“財務云”技術賦能溫州市小微企業發展研究★

白 婧

（浙江東方職業技術學院）

一、引言

《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》第五篇《加快數字化發展，建設數字中國》中提出中國經濟社會要迎接數字時代，以數字化轉型整體驅動生產方式、生活方式和治理方式變革。小微企業作為我國市場的重要組成部分和國民經濟的主要支柱（截至2022年，天眼查數據顯示我國中小微企業占比超過90%），在生產、管理、財務等各個方面的數字化轉型將成為提升自身競爭力和建設數字中國的重要路徑。然而由于資源的匱乏和小微企業自身條件的限制，其整體數字信息化轉型還處于初級探索階段，從什么角度突破桎梏，使數字化真正服務賦能小微企業仍舊是個難題。財務工作向上對接管理戰略，向下連結一線業務，掌握著企業從業務經營到管理決策的大量數據，在數字化轉型中擁有得天獨厚的優勢，或將成為小微企業數字化轉型的排頭兵，引領其在后疫情時代實現高質量發展。

近年來財務會計工作的數字化轉型一直在有條不紊的推進，從2017年起上海國家會計學院就聯合各機構發起并舉辦了“影響中國會計人員的十大信息技術”評選活動，用以探索信息技術對于財務工作和財務從業人員的影響。截止目前該活動已經連續舉辦六屆，在最新一次的高峰論壇上，“財務云”以52.6%的得票率被評選為“2022年影響中國會計從業人員的十大信息技術”，這也是“財務云”連續第五年以第一名的綜合得票率被評為財會行業最具影響力的信息技術。業內專家們十分認可“財務云”技術給財務會計工作帶來的便利和價值，因此選擇“財務云”作為財務數字化變革的代表，探究其對企業發展的影響勢在必行。

二、“財務云”技術

（一）財務云”的概念和分類

“財務云”技術的前身為財務共享中心服務模式，2011年中興新云公司將財務共享服務中心更名為“財務云服務中心”，這也是“財務云”概念的首次提出。“財務云”是財務數字化轉型過程中的產物，主要是指基于財務共享服務的一種管理模式。它融合了云計算、移動互聯網、大數據等信息技術，推動業務和財務的聯動結合，支持接入銀行、稅務、社交等其他終端平臺，最終實現企業財務共享、財務管理、資金管理三中心合一。未來，當更多數據端口接入“財務云”時，它能成為企業對接內外部各類數據的樞紐，并滲透進企業業務的各個層面。

與其他“云”產品一樣，“財務云”也可以依據供應商的服務模式不同分為SaaS（軟件即服務），PaaS（平臺即服務）和IaaS（基礎架構即服務）三種類型。SaaS類產品提供了完整獨立的軟硬件運作平臺，保證產品的前期實施和后期維護，使用方可以直接通過網絡使用開發好的財務云軟件；PaaS類產品提供用于開發具體財務系統的研發平臺和運行環境，使用方可以使用該環境自主開發個性化的財務云產品；IaaS類產品僅提供服務器、網絡等開發財務云產品所需的基礎硬件設施，使用方可以通過網絡租用所需的計算機基礎設施進而從頭設計開發財務云產品。

（二）典型的“財務云”產品

目前，浪潮集團、中興新云公司、用友網絡科技公司、金蝶軟件集團等大型信息服務公司都推出了相應的“財務云”產品。其中中興新云的FOL財務云信息系統將通訊的理念融入財務，包含了業財連接、財務控制、共享核心、會計核算、資金管理、稅務管理、能力中臺和財務大數據八個模塊，能實現集團數據與子公司、分公司和其他公司之間的交互；金蝶財務云融合最新的財務管理模式，構建集費用管理、財務會計、財務共享、財務中臺、稅務管理、管理會計、企業績效、資金管理功能于一身的財務云應用，還能針對大型集團企業、成長型企業和小微企業的不同需求提供不同層次的服務；浪潮集團推出的財務云產品以價值創造為核心，包含預算管理、稅務管理、財務核算、共享報賬、資金管理、影響與檔案幾個模塊，此外該公司還為各類型的企事業單位提供服務器、云存儲等基礎架構服務。這類“財務云”產品功能成熟，能幫助企業建立財務基礎數據，也能滿足企業所需的業務、財務、管理等全套需求，但其主要受眾還是集中于有多個分公司的集團企業、上市公司、中央企業或大型項目。

除大型信息服務公司開發的財務云產品外，市面上還有百望云、久其財務云、蝶潤星空云、檸檬云財務軟件、華夏云財網等云財務產品。百望云注重電子發票查驗、電子發票開具、發票接口對接和開票數據管理；久其財務云專注政府會計制度，著力為行政事業單位開發合適的云財務產品；蝶潤星空云注重銀企端口對接和智能財務對賬；檸檬云財務軟件主打便捷記賬和數據云端存儲，能夠通過電腦、APP和小程序等多終端使用其財務云產品。此類產品的功能主要集中在自動化憑證處理、智能查驗賬、財務數據云存儲、業財數據互通等，雖然不如大型財務云產品成熟，但通常有較為突出的特色。其使用價格相對較低，產品的受眾也通常為中小企業或大型公司的分公司和部分項目。

（三）財務云”的應用優勢

相較于傳統的財務電算化軟件和財務管理系統，“財務云”有諸多應用優勢：

一是可以全方位、多環節破除信息壁壘，實現財務共享。“財務云”產品的一大特點就是將“云”的概念融入了財務系統之中，企業不需要單獨購買硬件建設機房，就可以在線使用云存儲和云數據調配等功能。企業的業務信息、客戶信息、稅務信息、銀行信息等可以統一上載到云端，形成企業基礎云數據庫，且大部分“財務云”產品都支持外部系統對接，可以和海關、稅務、銀行等政府部門或其他公司形成信息交互，真正破除企業內外的信息壁壘，增強溝通效率。

二是可以跨地域、跨時間移動協同辦公，達到業財融合。由于云化部署，和傳統財務軟件不同的是“財務云”產品同時通過計算機平臺、網頁、APP、小程序等多端口進行使用。企業的業務處理可以不受時間、場所和人員的限制，業務人員可以隨時掃描上傳業務相關的憑證和票據，而財務人員則可以隨時實現數據匯總和線上審批等流程，管理人員可以多維度查詢財務信息。業務人員、財務人員、管理人員之間不再是相互隔斷的關系，各部門之間的溝通對接時間減少，大大提升了業務的執行效率。

三是可以標準化、專業化規范業務流程，提升數據質量。隨著財務共享意識的廣泛應用，企業基礎數據真實度與透明度顯著提升，其數據的可用性也得到相應保障。通過“財務云”系統整合和分析的財務數據既可以為管理決策提供依據，也可以減少稅務、審計的風險。同時，完整的“財務云”產品一般包括預算管理、風險控制、稅收籌劃、查賬對賬、審批管理等功能，可以貫通基礎財務、業務處理和戰略管理等多個板塊，有效地幫助企業規范賬務、稅務、管理等環節。

三、溫州市小微企業財務管理現狀

本文通過線上訪談或線下走訪的方式了解了溫州市48家小微企業財務處理的基本情況，接受訪談或訪問的對象皆為所調查企業的財務人員或管理人員。調查樣本中有8家企業為會計代理服務公司，14家企業為制造業，26家企業為其他服務行業，12家企業在溫州本地或外地設有分公司或辦事處。

訪談結果顯示，70%的訪談對象沒有聽過“財務云”這個概念，但對財務大數據、云存儲、數據共享、自動化賬務處理等理念有不同程度的了解。剩余的14家企業（包括8家會計代理服務公司），其接受訪談的對象曾經在培訓、會議、軟件購買等不同渠道中了解過“財務云”。在賬務處理手段方面，約66%的受訪對象沒有購買專業的財務系統，他們的系統賬務處理工作大多外包給了會計代理服務公司，公司內部的業務和財務記錄則主要通過Excel和盜版財務軟件完成，其中有2家企業的大部分業務仍通過手工記賬的方式完成。剩余的16家企業（包括8家會計代理服務公司），主要通過用友、金蝶、鼎捷、稅友、航天信息等軟件公司開發的財務軟件進行賬務處理，其中有2家企業購買了“財務云”相關服務（分別為稅友集團的億企贏和金蝶軟件公司的金蝶云）用于業財融合和數據資料的存儲。在財務人員配置方面，54%樣本企業的財務人員身兼數職，或由公司的老板、經理擔任，或兼任公司部分行政、銷售工作。在賬務管理成效方面，所有的企業都認為現行的財務管理模式曾影響過企業的日常經營，還有提升的空間。同時，有84%的企業表示曾因為賬務問題受到稅務局的處罰，有個別企業也因為賬務問題在進行銀行貸款時受到阻礙。在未來發展財務管理模式變更方面，超過90%的企業不排斥未來使用大數據、云計算等方式優化企業賬務處理從而提升企業發展潛能，剩余的4家企業則擔心“財務云”技術可能會給企業信息數據的安全帶來隱患。

四、溫州市小微企業財務管理存在的問題

通過分析訪談記錄并結合相關資料，筆者發現溫州市小微企業在財務管理方面還存在以下問題：

（一）技術人才匱乏，企業發展動力不足

對于溫州市小微企業來說，人才引進、培養困難是企業財務管理和整體發展的瓶頸之一。本文在調查財務軟件市場行情后發現，不論是前一代的會計電算化軟件還是最新的財務云軟件，其基礎模塊的租用價格約為每年3000～6000元，即便對于盈利能力較差的小微企業也是一筆可接受的開支。但是此類專業財務軟件在溫州市小微企業的應用程度卻不高，大部分受訪對象都認為主要原因是公司內部缺少能操作該類軟件的人員，購買軟件后容易出現無人使用的資源浪費現象。因為他們的財務人員大多為企業經營者的親戚或剛畢業的大學生，有的缺少系統知識，有的缺少財務經驗。同時，由于小微企業的性質問題，引進成熟的財務人員難度大、成本高，從內部選拔培養人才又容易出現人員外流的情況。因此，大部分企業會選擇會計代理服務，或者直接采用Excel和部分易操作的單一模塊軟件做基礎賬務處理和業務記錄工作。但不管是賬務代理還是簡易記賬，都容易使企業日常賬務出現數據不精確、審核有誤差、報表不定期等問題，讓企業財務工作流于表面。企業的經營者和管理者更難以根據企業財報和數據發現問題、制定計劃、幫助決策，從而陷入了人才缺失的惡性循環。

（二）業財分離嚴重，企業運行效率低下

本文發現溫州市許多企業雖然體量較小，但卻常常因為就近銷售、業務推廣、生產制造等需求在不同區域設置了分公司或者辦事處，從而出現業務和財務分離的現象，影響了企業的運行效率。從一方面來說，由于業務部門每天會涉及大量的票據收發、數據錄入、流程審核等工作，但相關的生產人員或業務人員卻更加重視其自身業績常常不會隨時記錄或整合憑證和數據，容易出現會計信息整理、傳輸不及時和初始數據記錄混亂的問題。即便是有專門的財務人員進行整理也需要花費大量的時間和精力，而小微企業財務人員匱乏，財務部門和業務部門之間又存在距離差距，使得許多票據無法及時傳遞，業務數據無法準確記錄。有時候，由于前期錄入的不準確，后期業財雙方工作人員甚至需要花費更多的時間糾正錯誤，拖延了企業的運行效率。從另一方面來說，小微企業經營者常常更看重能直接給企業帶來效益的生產和銷售，對于財務的重視程度不夠，使得財務工作在企業的滲透度較低。其記錄和報表往往都是為了應付市監、稅務、銀行等機關的要求和檢查，沒有將其與真實業務項對應，從而出現業財流程脫節，進一步影響企業經營。

（三）信用體系缺失，企業投融資難度大

溫州市小微企業由于業務結構單一，注重短期盈利，反而忽略了自身的信用建設，導致投融資活動難以展開。從融資層面來說，小微企業常常會因為擴張、短期資金鏈斷裂等原因有融資需求，但所有的受訪者都表示曾在融資過程中受到過阻力。一是因為小微企業的基礎財務狀況較為混亂，且缺少抵押資產，加之企業相關人員對于借款的手續不了解，進而給企業融資帶來困難。二是因為小微企業缺少長遠的發展眼光，沒有制定相應計劃，常在急需資金的時候才進行融資，錯過了政策補貼的申請和金融機構的利率優惠。三是小微企業在日常業務往來中很少注意對自身信用的積累，容易出現還貸不及時、收發貨逾期等情況，影響銀行和其他資金出借方對于企業的信用評估，使得其融資渠道變窄，也增加了融資的難度和成本。從投資層面來說，小微企業經營者希望能從多方面獲取利益，但是由于溫州市的小微企業存在信息孤島的現象，與外界的交流大多限于上下游的業務往來，即使有閑余的資金也很難獲取額外的投資機會。而有的企業由于自身缺少財務管理意識，在選擇投資項目時很難衡量風險，進而導致投資虧損，影響企業發展。

五、“財務云”思路下溫州市小微企業的發展路徑

（一）自我診斷，搭建財務云系統

小微企業需要根據自身需求和特色選購或搭建財務平臺，并通過“財務云”系統的各項功能促進企業規范賬務處理。根據調查情況，溫州市大部分小微企業暫時不具備自主開發財務軟件或云系統的能力，因此對于他們來說最好的選擇是購買已有的SaaS級財務云軟件，或與軟件供應商協同設計部分重要模塊。而現有的“財務云”產品基本都具備功能強大和豐富的接口，且每個模塊都可以單獨購買使用。小微企業可以根據重要性和使用的頻率先選擇單一模塊購買使用，節省成本，熟練運用后再慢慢將“財務云”的其他模塊推廣至企業的整體管理中。

在系統到位后，企業的經營者和管理者還要注重對企業日常財務狀況的監管，與軟件供應商協同做好公司內部員工的培訓，讓企業員工認識財務云并形成財務+云的思維，并爭取在企業內部培養懂開發、會維護的人才。同時，小微企業也要重視軟件的系統維護和網絡安全問題，要對核心業務和重要數據設置權限和密碼，防止出現信息泄露、系統崩潰等情況。

（二）部門協同，實現業財融合

由于缺少專業財務人員，小微企業存在財務混亂、數據缺失、業財分離等現象，在配備“財務云”系統后，企業應當發揮財務云優勢，逐步實現業財融合。首先，小微企業需要了解自身業務，將業務按照先后順序或者重要性進行梳理，確定不同業務環節需要收集的原始憑據和信息數據條目。其次，企業需要改變賬務記錄單純是財務部門或者財務人員職責的固化思維，結合“財務云”中發票開具、OCR憑證識別、智能查賬等功能，把原始憑證的開具、錄入、識別、確認、計量嵌入到業務發生環節中。由于“財務云”產品支持多終端使用，企業可以讓觸發該環節的業務人員從簡單的票據傳遞者變為原始信息和初始財務數據的錄入者，隨時隨地記錄業務情況，既可以解決財務人員人手不夠的問題，也可以縮減業務部門和財務部門的地理距離差，還可以保證初始數據的準確性和完整性。最后，企業財務部門或財務人員應主要負責對初始信息的查驗和進一步處理，并將更多時間用于財務信息的分析和反饋。他們可以利用“財務云”將財務信息進行整合分析后上傳至業務鏈條中讓經手人員進行復核，同時還可以根據業務情況給予業務部門相應的改進意見或給未來制定合理計劃，最終提升企業效益。

（三）共享數據，構筑信用體系

在規范基本賬務處理后，針對缺少信用體系建設的問題，小微企業可以建立云數據庫，并選擇性的將部分數據在行業云端共享。溫州市當地設有云計算中心和數據存儲中心，云計算和云存儲服務的應用較為普遍，小微企業具備建設云數據庫和進行財務云處理的基礎條件。在企業內部，小微企業可以將歷年的財務數據和重要的資料進行數字化轉換，并通過“財務云”系統提供的私有云服務將數據搬遷至企業云端，既可以對企業進行數字化轉型，響應數字化改革風潮，也方便內部數據的調用和分析。同時，云存儲也可以節省企業實體服務器的使用量，在節省成本的同時加快企業自身數據處理的效率。

在企業外部，雖然目前溫州市小微企業各行業之間和行業上下游對于本地行業數據的收集和共享并不重視，但在“財務云”軟件大規模鋪開使用后，企業可以將部分業務信息發布于云端平臺，增強相互之間的交互。如上下游企業可以將自己的計劃購貨需求量和材料庫存發布于公有云，使企業之間的供求關系和價格標準更加透明，從而增加關聯企業之間的信任。同時，小微企業還可以在“財務云”上接入銀行和稅務端口，讓銀行和稅務直接通過公開信息了解小微企業的基本情況和信用等級，更快更準確地衡量企業風險并辦理相關業務。當企業的數據信息庫在內外部建立后，其信用體系也自然在行業間形成，可以在一定程度緩解企業投融資難題。

六、結語

在信息技術像空氣一樣融入我們日常生活的今天，財務工作的標準化、信息化、數字化發展已經形成趨勢。本文探索“財務云”技術的原理和功能，對比說明“財務云”產品的特點和優勢，為“財務云”技術助力小微企業創造新價值尋找依據。一方面可以幫助溫州市小微企業正視自己現有財務管理模式的不足，提示他們重視信息技術對于財務處理的影響，給予他們選擇財務管理模式的新思路；另一方面也可以為溫州市未來全面推行“財務云”技術，促進政企財務數據融合，實現“核算、報賬、資金、決策”一體化協同應用提供參考。當然，現行的“財務云”技術和相關產品雖然在業內的熱度較高，但其開發和技術仍存在部分問題，未來“財務云”的普遍落地和企業財務數字化改革仍需要更多人才和技術的支持。