提升置業企業全面預算管理水平的策略思考

王藝霖

上海前泓置業有限公司

一、引言

隨著社會和經濟的發展，置業行業的競爭越來越激烈，置業行業也越來越被重視。隨著我國社會主義市場經濟的逐步建立，置業開發企業以往的管理模式已不能適應新的時代要求，為提升置業開發企業的整體實力，實現全面的發展，而在置業開發過程中，要改變傳統的經營管理模式，強化現代管理，建立新的管理觀念，引進先進的管理方法，目的是提升置業開發企業的經營管理，以適應新形勢下置業開發企業的發展需求。全面預算管理是置業企業經營管理的一個重要環節，這是置業企業經營管理的一個不可忽略的環節。在置業企業經營中實行全面的預算管理，可以使置業公司的資源配置達到最佳，達到公司的戰略目的，從而提高置業公司的經營管理水平，置業公司經營管理模式的創新，是置業公司可持續發展的重要保證。

二、置業企業預算管理的研究背景

置業企業在經營管理中實行預算管理，已有近百年的歷史。在置業開發初期，置業公司主要采用各種方法，如標準費用、差異性分析等，對置業開發公司的各種經營活動進行成本控制。隨著置業開發的持續發展，公司的預算管理逐步從單一的成本控制轉向了對資源的統籌，置業公司的預算管理已成為企業的總體控制和管理系統的核心。隨著近幾年的發展，在置業開發中運用預算管理的重要性越來越突出，并將置業開發企業的其他管理手段相結合，對置業企業進行全方位的全面管理。隨著時代的發展，置業市場的競爭也日趨激烈，許多置業企業由于自身的種種問題，在目前的市場環境中處于劣勢，難以獲得長久的發展，一些置業公司的內部控制管理問題，使其經濟利益遭受嚴重損失，甚至破產。目前，隨著置業開發企業在競爭中日益注重全面預算管理的重要性，本人所在單位上海前泓置業有限公司從其設立之日起，就一直在進行預算管理，將公司現有的各種資源進行有效的整合，從而達到提升公司經營管理水平和經濟效益的目的。本文將其作為參考研究對象，結合其他同類型的中小型置業企業在財務預算管理中存在的普遍問題進行研究與分析，并對其產生的原因進行了剖析及探討。

三、實施全面預算管理的意義

在企業中實行全面的財務預算是促進公司戰略目的的一種有效途徑。本文對企業的財務狀況進行了分析，指出了財務會計與公司經營戰略的目的達成的內在聯系。預算管理是一種有效的內部控制制度，有效地監督和管理了企業的生產經營活動，為企業實現經濟效益提供了有力的支持。對不良的經營行為進行及時地矯正和預防危險事件，促進公司的持續發展，減少公司風險的可能性。

四、在企業管理中加強全面預算管理的重要性

置業企業的全面預算管理是置業企業經營管理中的一項重要內容：一是通過對置業企業進行全面的預算管理，可以保證置業公司的財務狀況，為置業企業的經營決策提供可靠的基礎，讓他們做出正確的商業決定，全面預算管理可以有效地實現置業公司的經營管理目標，并加強置業公司各個部門的交流和溝通，從而使置業公司的各項功能得到最大程度的發揮，負責相關部門的工作，以達到置業公司的戰略目標，推動置業公司的平穩、健康發展。第三，進行高品質的全面預算管理，有運用提升置業公司的內部管理，加強置業公司的內部控制，做好預算工作的整個流程。第四，推行全面預算管理，可有效地調動物業公司員工的工作熱情，激發物業公司員工的工作熱情，健全與之相適應的業績評估與評估制度，促進置業開發企業員工與置業公司攜手共進。

五、置業公司預算管理工作存在的突出問題

1.預算管理組織架構不完善

首先，在置業公司的預算組織結構中，財務部門在企業中的地位和作用都是至關重要的，全面實施預算管理必須充分發揮其職能。一般來說，由于公司業務較為繁雜，各個部門的具體情況也不盡相同，財務部是全面預算管理的首要責任部門，在總體預算中擔負著大部分的職責，統籌安排整體預算工作推進，包括預算編制工具、標準及指南的下發，預算工作的啟動，預算編制結果審核溝通，預算編制結果的匯總及呈報，預算審批結果的分解下達，預算執行過程的控制以及后期執行結果的統計等。而在全面預算管理中，企業內部其他業務部門的人員的參與程度較低，他們和員工之間的聯系并不緊密，有些人對這件事的了解很少更別說參加了。公司并沒有設立完善的監管機構，有些公司各個部門雖然設置了部門預算員，但各部門預算員缺乏預算管理意識的專業性，在確定了預算目標后，財務部門將預算分配到各個部門，各部門并未組織或者指導預算員對本部門預算執行進度和結果進行跟蹤、分析和統計，導致各部門對各自的預算執行情況都不甚了解，一碰到預算方面的問題就去找財務部門，長期養成了一定的依賴性，很難達到預期的效果。很多中小型置業企業的預算管理也缺乏完整的預算基礎架構，各類經營預算、專項預算的預算科目設置不完善、不統一，往往只是采用類似于資金計劃的方式去呈現，缺乏精細化管理的意識，不便于企業長期發展的需要。

2.缺乏預算管理的全面性意識

通過調研，我們發現，置業公司的經營預算編制工作主要是由各個部門來完成，各個部門除了會根據自己的實際情況來制定預算，都會在一定程度上考慮到各種突發及可能將要發生的事件，所以預算的編制不能從成本控制的角度出發，而是從部門的利益出發，這樣的編制方式難以達到預期的成本控制效果。另外，在制定預算的時候，各部門只采用自上而下的方式進行編制，各部門負責人都是各部門預算的首要責任人，但是他們是負責管理的，對于日常工作實際操作參與程度很低，存在信息不充分了解或沒有考慮到員工意愿的情況，所以他們的工作內容也是片面的，覆蓋不了部門預算的方方面面，有可能導致制定的預算目標脫離實際，可執行性差。對于一個公司而言，一個項目的目標就是賺錢，在這個項目上，能夠獲得最小的成本，最大的利潤，如果成本控制效果不理想，會讓置業公司的發展受到很大的影響。全面預算管理的核心是全方位管理，全過程管理，全員參與。首先，在對預算管理的認知上，員工的認知還不夠充分，公司的全面預算管理主要是由財務部來進行，而公司并沒有設立一個全面的預算管理科，財務部門的工作人員對業務的了解并不十分充分，因此，財務部門選擇的指標，大部分都是財務指標，可以反映置業企業的財務情況，但很難準確地反映出置業公司的總體情況。

3.缺乏基于戰略的全面預算管理

首先，置業公司對未來的發展策略缺少正確的戰略定位與清晰的認識。其次，很多中小型置業公司的預算管理工作缺乏系統性，并且在預算編制中缺少具體的落實措施。最終，部分置業公司沒有能夠將公司的經營策略與預算管理相結合，從而影響到其整體的預算管理。預算管理應以業務為先導、以財務為協同，將預算管理嵌入企業經營管理活動的各個領域、層次、環節。在置業企業中，運用“戰略”管理理念和管理方法，對置業企業進行全面的預算管理，促進企業的經營管理，促進企業的長遠目標和長遠利益的實現。要明確企業的發展策略，并將之與整體的預算管理相結合，即以企業的戰略為核心，進行整體的預算管理。只有當這兩個因素結合在一起，才能確保置業公司的發展戰略，在一個整體的預算管理下，有針對性地、有步驟地實施，如果能夠將戰略目標化為具體的行動，那么對于置業公司的發展將會有很大的幫助。

4.預算管理的信息化程度較低

信息化程度不夠，應用不足，普及率不高，制約著很多中小型置業公司的整體預算管理工作的有效開展。信息化可以提升整體的預算管理效率，保證集團的發展，但部分公司對這一問題認識不夠，信息化程度比較低，當前在預算編制的過程中，仍然局限在表單軟件方面，純手工進行預算的編制及后期執行的統計，沒有引入更高級的應用。由于建立一個信息系統，需投入巨大的資金和員工的培訓，公司管理層由于成本方面的考慮，往往忽略系統建設的重要性，缺乏預算系統建設的積極性。信息化程度較差，也會導致預算管理效率低下，數據統計存在失實、滯后和偏差。企業的綜合財務管理要求較高的軟件，而公司的軟件體系還不夠健全，采用的還是較為簡單的軟件，因此在編制預算時會產生一些偏差，從而會嚴重地阻礙資訊的傳達。而對于企業成本、收入等關鍵的預測控制，則還得靠人工去理解，不能做到信息化，人工的數據和數據的傳輸會有一些偏差，不能給企業的管理人員提供精確的數據。在預算業績評價中，所有的評價都需要手工完成，這樣不僅會給財政部門帶來更大的壓力，也會讓整個評價的公平性受到影響。由于各部門之間的信息不能有效地流通，經理們不能及時掌握有關的信息，也不能掌握物業公司的財務狀況，也就沒有辦法對公司進行有效的管理。

六、置業公司全面預算管理優化設計實施保障措施

本文從整體預算等方面進行了深入的剖析，并結合現有的策略預算管理系統，提出了下一階段的改進計劃，并結合公司未來發展所采用的保證策略，以達到公司實際發展的最佳策略。

1.加強預算管理制度機制建設

實施戰略預算管理的先決條件是預算管理組織系統能否正常、高效地運行，使各部門在發展目標上相互協作，形成共同的發展合力。在發展的進程中，要注重營造一個更為融洽的戰略預算管理氣氛，使全體員工意識執行此項策略的重要性。尤其是管理層，應加強其戰略與預算的意識，充分了解其重要性，發揮其表率作用，使公司全體人員了解其重要性。管理人員要以自己的實際行動使其意識到預算管理的重要性，使其能有效地進行預算管理，使其工作人員更有動力的參與，使各部門能夠互相協作，分享信息，從而促進戰略預算管理的發展。必須對戰略預算管理體系進行改革和改進。一套行之有效的制度，可以更好地促進企業的發展，可以為企業的發展創造更多的利益，可以通過制度來推動企業的經營，可以提高企業的利潤，可以在企業內部制定一套清晰的規章制度，將公司的權力分配和責任分配給部門，強化員工的責任感，讓他們更加重視自己的工作，遵守法律，從而達到企業戰略預算管理的目的。通過加強預算管理制度機制，提高企業預算工作質量。

2.加強內部控制機制建設

眾多中小型置業企業的共同特征：資產負債高、流動性強、運營中存在著較大的風險。在公司發展的過程中，需建立了一個風險控制部門，以進一步加強公司的風險控制，從而可以更好地應對預算管理的風險。建立一個工作質檢組及相應的機制，對置業開發公司的各個部門的預算進行有效的監督和管理，并及時將監督和管理結果反饋給預算執行部門，預算執行部門根據反饋結果進行差異分析。各部門要加強溝通，及時交流。在企業發展的進程中，運用科學的方法來控制、釋放企業的預算費用，確保收入目標的達成，使企業的預算管理工作得以順利進行，從而可以預見企業在事前和事中會出現的問題，從而更好地實施分析，幫助公司能夠提前預警風險的來臨。內部控制機制可以有限協助企業預算工作的穩定實施，讓員工明白，每一筆投資都要落實到位，每一筆錢的流向都要有一個完整的檔案，并將這些資料以信息化的方式記錄下來，并通過信息化的方式進行分析和預測，強化對戰略預算實施的評價。要使企業的戰略預算管理得以真正落實，就必須在實施過程中重視評價程序的公正與公開。在實施過程中，必須注重真實性和規范性，避免任何人為因素影響預算的實施。為避免在實際運作中發生問題，應進一步建立健全的監督機制，增強責任意識，確保各項政策的實施。

3.構建多維多層次的激勵機制

公司應建立更為詳盡的預算績效評價制度，使其進一步完善，并設計出一套更為均衡的計分卡業績評價指標，使預算的激勵效果得到最大程度的發揮。因此，在制訂相關的考核標準時，必須要嚴格按照既定的目標，保證各項指標的真實性和各項指標的可操作性。同時，還要兼顧公司在不同的發展階段中的工作進度，以及年度預算的執行情況，從而對公司目前的發展狀況進行評估。經過很多次的考核能讓那些為公司做出貢獻的部門及員工，得到更好的激勵。預算績效管理是企業戰略預算管理的主要推動力，它可以促進企業在未來的發展，促進企業的戰略預算管理，使企業的預算管理與績效激勵相結合，實現預算績效考核，實現對企業發展的真正獎勵，同時也可以懲罰那些在工作中偷奸耍滑的人。一是：在實施激勵機制的時候，要從多個層面去進行。最后的評估，是對員工的綜合能力進行評估，根據他們在工作中的表現和業績，來決定他們的最終業績，給他們提供什么樣的激勵。二是：要針對群體的特征，采取相應的激勵措施，對基層管理者而言，其激勵方式多為中短期的、以實物獎勵、開辟渠道等。而中層管理者，則是從長遠的角度出發。在普通職工中，通常使用的是物質獎勵。

4.加強信息化應用建設

第一：進一步加強全體職工對信息的認識。首先，我們要從管理人員著手。充分認識到企業信息化的重要性和企業發展的重要性，企業的戰略預算管理是實現企業戰略預算管理的重要依據。其次，要加強對員工的信息管理，使他們以更積極的精神參與到公司信息化建設進程的工作中來。第二：改進信息技術在預算管理中的運用。隨著時代的進步，資訊科技的革新，為公司的發展提供更多方便，使我們可以透過資訊科技更好地了解公司的發展。根據公司的發展趨勢，制定相應的戰略措施和目標。第三：強化企業的信息技術培訓。在公司內部進行信息技術培訓，以提高員工的素質，使員工更好地掌握信息技術。就目前而言他們對電腦的操控，也是越來越熟練。通過內部的培訓還有外部的引入，使公共部門能夠獲得更好的服務。公司擁有更多的人才，可以組建一支強大的專業團隊，對信息技術有一定的了解，充分利用信息化技術，進一步降低企業的投入。

七、結束語

加強置業企業的全面預算管理，是當前我國經濟發展的必然要求，也是置業企業現代化發展的必然趨勢。實施全面預算管理，既符合當前社會對置業企業發展的新需求，又可借鑒先進的置業開發模式，促進置業企業的持續健康發展。有效的全面預算管理，可以有效地協調置業企業內部的各種經濟關系，制定出一套科學的財務預算，為置業企業的經營決策提供了有力的參考，對置業公司提高資產使用效率、加速置業公司的資本流動、實現戰略目標、提升置業公司經營管理水平，希望置業公司能獲得更多的經濟利益。總之，通過實施全面預算管理來提高置業公司的經營管理是非常有實際意義的。