新時代加強國有企業財務資金管理的思考

秦小龍，令狐挺，馮 璐

(貴州省煙草公司銅仁市公司，貴州 銅仁 554300)

1 前言

自20世紀改革開放以來，我國社會經濟發展迅速，近年來隨著新時代背景下，我國市場經濟改革的不斷深化，對國有企業財務資金管理也提出了更高的標準要求。國有企業在經營發展過程中，長時間接受國家財政政策幫扶，自身對于財務管理也較為輕視，因此也產生了一系列財務管理風險問題，在當前市場經濟環境下，國有企業要穩步運營形成長效發展模式，必須厘清自身情況，因地制宜建立完備財務資金管理體系，方能在解決現有問題的同時實現長效發展目標。

2 新時代加強國有企業財務資金管理的意義

新時代加強國有企業財務資金管理的意義主要體現在當前任何企業經營管理都需要良好的財務資金管理作為支撐，企業生產、加工、銷售等各個環節都需要資金管理介入，才能保障其穩定推進相關運營工作，所以加強國有企業財務資金管理，本質上也是保障企業流動資金清晰、促進企業各類經營活動穩定開展的基礎指標。專業到位的財務資金管理，可以幫助國有企業對各項資產、資源做高效融合，達到財務和經營業務實時管控，提高資金周轉靈活性的目的[1]。除此之外，持續加強國有企業財務資金管理，還可保障企業能夠及時將閑置資金做高效應用，優化現有財務資金管理模式，整合企業資源提升其自身財務配置效率，來為企業各項籌資活動開展推進提供有利參考依據。而從全局角度出發，加強財務資金管理也是協調企業生產經營各環節交互效率，提升自身經營管理水平的必要手段。且在當前新時代背景下，現代化企業經營管理模式已經開始向精細化、風險防范層面轉向，傳統的事后防控、粗放管理已經不適用當今市場環境。而加強國有企業財務資金管理是其得以逐步轉變傳統管理觀念，改進企業資本架構的必經之路，這也是企業得以形成預警體系、建立風險防范機制的前提條件，以此組構相互關聯又相互制約的現代化財務資金風險管理制度，便可起到全面提升國有企業財務資金管理風險防范能力的效果，減低企業財務資金管理期間可能出現的各類風險問題[2]。

3 新時代國有企業財務資金管理的現狀

3.1 信息控制不夠嚴格

新時代我國國有企業財務資金管理現狀，整體而言企業管理體系現代化建設雖然已經初步成型，但在實踐期間仍然存在一些比較典型的問題，比如信息控制不夠嚴格，導致國有企業資金管理很難獲取精準完整的有效依據，很多企業年終賬面內容往往呈現出的都是“上漲”趨勢，實際情況可能和賬面內容差異巨大。造成這種現象的原因即國有企業在信息管控層面不夠重視，企業決策者未能掌握精準財務數據，繼而很難給出正確決策方案，隨時間推移國有企業財務管理水平也會因此而持續下降[3]。

3.2 資金管理意識淡薄

資金管理意識淡薄也是當前新時代我國國有企業財務資金管理存在問題之一，通常情況下，企業決策者對資金管理都比較注重，但也有部分管理者在財務管理過程中由于現代化和專業化理念知識有限，未對資金時間價值、先進流量付出對等的重視程度，不做專業調研準備的直接開展相關工作，導致企業資金運作、規劃、流動各環節合理性很難得到有效體現，資金鏈發生斷層風險便會大幅升高，為企業出現生產經營困難現象埋下伏筆，嚴重拉低企業綜合經濟效益[4]。

3.3 財務監督沒有實效性

財務監督缺乏實效性，本質上監督是任何企業執行管理工作過程必須關注的一項重要環節，其可看作是企業管理得以順利、合法、合規開展推進的保障機制。但就目前情況而言，我國部分國有企業財務資金管理期間，仍會下意識沿用傳統財務監督模式，而傳統財務監督模式高度依賴人力資源，缺乏現代化、信息技術等方面的支持，監督過程也很難應付當前時代背景下比較復雜的各類經濟管理事項，久而久之便會產生各種監督漏洞，企業財務資金管理所具有的現實意義無法得到切實體現，同時還會影響后續國有企業運營發展效益，各類財務風險問題亦會變得難以防控[5]。

3.4 資金利用率相對較低

資金利用率低也是目前新時代我國國有企業財務資金管理常見問題，部分國有企業管理層在進行決策時，沒有精準、完備、可靠數據信息支撐的前提下，便按照主觀意識設置決策方案，不做資金流向管控，企業現金流長期處于失衡狀態，甚至需要借助“以新換舊”等形式維持企業經營活動。加之很多國有企業未能及時按照自身實況，設置專業合理的戰略目標，投資無序性和隨意性便會被進一步放大，盲目開設項目，卻不對相應方案做全面評估和適度的開發改善，其間一旦受到不良因素影響，便會導致投資失敗的情況發生，企業資金鏈亦會因此變得十分緊張。除此之外，一些國有企業集團子公司，資金賬戶極多(數千個賬戶)，資金分散問題明顯，管控難度大幅升高，少數經營較好的子公司，會有脫離集團約束的想法，以此使自身財務資金管理自由程度可以得到進一步擴展，可一旦其出現經營不善的問題時，又會迫切想要集團企業援助，此類現象，都會致使國有企業資金利用率進一步減弱，若長時間無法得到改善，必然會對自身穩定經營發展造成較大阻礙[6]。

4 新時代加強國有企業財務資金管理的策略

4.1 加強資金核算制度

新時代加強國有企業財務資金管理的策略，必須先從加強資金核算制度層面著手，國有企業需在充分了解自身經營發展實況的基礎上，更新完善現有財務資金管理機制，保障各類財務管控環節的落實力度能夠完全得以體現，使財務工作所具有的現實意義充分得到發揮。實踐期間，圍繞結算和資金流動，在企業做項目投資時，提前開展多方企業協商，綜合評估項目投資可行性和預測回報率，從全局出發，判斷項目為企業整體運營發展所帶來的綜合效益，資金核算上按照集中管理、有效管理原則，借助現代化信息技術為媒介的信息軟件，變更傳統人工核算模式，使所提供信息數據真實性、完整性、專業性和有效性能夠得到保障。加快國有企業財務資金管理信息化建設，以此達到加強資金核算以及解決信息失真的目的。需要注意的是，這個過程中國有企業必須做好周期性的財務資金管理培訓工作，針對相關管理人員和從業人員做好現代化前沿知識技能培訓，按照崗位特質，厘清財務管理實施過程與從業人員自身崗位權責的聯系性，并培養其具備一定的信息技術素養，掌握運用現代化和信息軟件履行自身職能的工作意識，確保資金核算結果可靠且精準，同時切實提升國有企業財務資金管理工作效率[7]。

4.2 創新財務資金模式

進一步創新國有企業財務資金管理模式，直管企業方應盡快促進對統一賬戶、統一財務資金、統一籌資、統一支付、統一財務資金管理平臺的推進成型，明確當今新時代特性，圍繞現代技術理念(信息技術/精細化管理)組構財務資金共享管理體系，加強財務資金預算管控基礎上，不斷提升預算管控效率，按照企業既定戰略內容和目標，合理設置年度財務資金預算方案，并科學編制三年財務資金滾動計劃，嚴格遵循預算籌措使用資金，針對出現超預算、預算外財務資金，采取報備相關審批標準流程，注重聯合審計、聯合簽訂等，形成財務資金預算定期分析機制，保障財務資金預算執行與實際情況相符，以此充分展現資金預算剛性約束效能。除此之外，國有企業必須全面提升財務資金管理信息配套的更新完善速度，突出業務與財務資金、業務與信息軟件、財務資金與信息軟件的多元交互融合，最終組構財務資金管理及相關監督管控過程全程信息化的作業模式[8]。

4.3 健全市場經濟環境

健全市場經濟環境，從完善現有財務監督層面著手，提高國有企業財務資金管理運行穩定性和安全性，降低企業經營風險。具體到實踐環節，國有企業必須明確財務監督質量高低直接決定企業資產配置情況，國有企業應結合實際情況對自身內部監督工作體系進行持續改進，比如對財務管理、會計核算、資金管控、固定資產管控、預算管理、成本費用管理、外部擔保、內部審計、責任會計、財務報告等各節點設置專業監督內容規章，圍繞專業指標合理管理國有企業內部資產，使之流動性和使用高效性可以得到保障，逐步杜絕財務資金管理期間可能出現的各類違法違規現象。除此之外，還需聯動外部監督進一步健全市場經濟環節，相關審計部門、國家財務部門可配合國有企業做好全方位的財務資金管理監督，定時審計促進企業經濟決策、資金流動、固定資產整體管理工作水平能夠隨時間推移而不斷進步，防止任何內部腐敗、公款私用等問題發生，以此形成內外聯動的監督體系，為國有企業形成可持續性模式提供有力參考依據[9]。

4.4 加強資金安全管理

(1)加強資金安全管理，國有企業必須提高對相應專業知識學習更新的重視度，以時間價值為中心，推進企業自身資金運轉實效性，使資金運轉和市場環境變化相互契合，防止財務風險發生，現金流量方面提前制定預測編制報表，突出財務資金應用安全性和合理性。比如結合企業實際情況，因地制宜設置財務資金管理風險防控制度，當今信息技術已經基本實現全民普及，電子支付已經成為常態，國有企業便要與時俱進地做好電信網絡詐騙防范，強化相關網絡密鑰管控，避免重要數據、線上資金被竊取、被盜用等情況發生，同時科學劃定管理權責，針對不同崗位做好專業分離和制衡，尤其在涉及重大合同方面，必須堅持聯審原則，明確履行財務資金專項支持章程，如大額財務、境外財務等，需按照最新財務資金支付審批流程，逐項推進，精準落實財務資金聯簽體系，保障企業財務資金應用高效性和安全性能夠完全得以體現[10]。

(2)以銅仁煙草為例[11]，該企業在突出長期資金預算指標基礎上，依循謹慎性原則結合銅仁煙草商業“十四五”規劃，得出未來四年內存量資金余額，保證資金運用過程合理、合規和高效，杜絕資金浪費。同時通過建立資金存放安全等級標準，基于銀行類別將現有金融服務機構分為ABC三大類別。A類為國有大型銀行，可承辦我司所有存款服務；B類為全國性股份制銀行，可承辦我司兩年期大額存單以內服務；C類為城市商業銀行及其他銀行，僅可承辦該企業一年期以內存款服務。建立“32212”存款模式，將銀行存款劃分為三年期、兩年期、一年期、通知存款、協定存款五大部分，按照安全與效益為首，兼顧流動性的原則將總存款按照合適的比例劃分，即30%的三年期大額存單、20%的兩年期大額存單、20%的一年期大額存單、10%的通知存款、20%的協定存款。建立定期滾動存款模式，即三年期、兩年期、一年期的大額存單通過分月、分期連續存入，到期后繼續轉存，資金本息收入能夠清晰可見，按此滾動存款法，每年能夠動用的資金達70%，資金靈活性與流動性充足。

5 結語

綜上所述，通過對新時代加強國有企業財務資金管理的思考，可以看出現階段我國國有企業財務資金管理的現狀并不樂觀，財務資金管理過程面臨問題相對較多，比如信息控制不夠嚴格、資金管理意識淡薄、財務監督沒有實效性、資金利用率相對較低等，所以實踐期間必須從加強資金核算制度、創新財務資金模式、健全市場經濟環境、加強資金安全管理等方面做起，才能保障新時代加強國有企業財務資金管理工作效果完全達到預期要求，使國有企業可以跟上當今時代發展的需求形成可持續發展模式，這也是現階段我國國有企業財務資金管理工作水平得以不斷提高進步的先決條件。