加快財務管理轉型升級 促進企業高質量發展
——基于大數據視角

文/張九霞（寧波中藥制藥股份有限公司）

財務轉型實質上就是完成會計核算向價值創造的轉變。傳統的財務管理除了進行會計核算、提供信息外，還包括投融資活動的展開，在企業中比較獨立。而在現代企業經營中，財務管理貫穿于整個經營活動過程中，在經營活動最開始，優化整合內部資源，實現經濟效益最大化目標，推動企業各項經營業務的開展，實施財務管理轉型，對企業資金流入流出進行全面掌控，調整其結構。

財務管理轉型是向共享財務發展的必要途徑，是企業經營過程中的重要職能。現代財務管理環境變化由科技進步引起，隨著信息時代發展，企業自身的財務管理水平需要提高，財務管理理論需要優化更新，進而滿足企業達到財務管理轉型發展需求。但部分企業仍舊采用基礎核算職能財務管理模式，組織管理方法已不再適應當下企業對于財管發展要求。因此，企業應該加快財務管理轉型升級步伐，為企業未來持續高質量發展奠定堅實基礎。

一、財務管理轉型升級的總體思路

財務管理轉型升級是以企業總體發展戰略為中心，以財務價值為導向，持續推進現代化財務管理轉型升級，以達到企業未來高質量穩定發展的目的。隨著互聯網、人工智能等新興技術快速發展，財務管理領域發生了顛覆性變化。完成財務管理轉型升級需要推動企業從傳統管理模式向智能化管理轉變。

首先，要進入自動化流程階段，即根據腳本自動執行，代替手工自動完成基本操作，通過AI技術融合，為企業財務管理升級提供支撐。其次，進入職能財務共享階段，這是核心階段，是對傳統財務流程的重塑，在企業內部財務管理高度集成的前提下，實現財務、業務、技術的徹底融合。通過一體化財務流程建立，將財務數據與業務數據實現統一口徑，完成數據共享。最后，進入智能化管理平臺階段，主要實現對數據的精細化管理，現代技術為準確的數據結構化管理提供可能性，有助于企業實現數據自主分析和智能決策的制定。

二、財務管理轉型升級的作用

（一）支撐企業完成轉型

現代經濟高質量發展，企業傳統粗放的財務管理模式已經不能滿足現代企業發展需求，以財務管理模式改革創新為基礎，加快企業內部管理制度改革發展，適應外部激烈競爭環境，提高自身財務管理水平。新型財務管理模式在資源配置、風險防控、投資決策方面擁有巨大優勢，對于企業財務管理升級轉型具有較強推動作用，同時也為企業轉型升級朝向精細化發展提供可靠支撐[1]。

（二）發揮財務管理價值

企業進行經營活動的最終目的都是為了實現利潤最大化，財務管理水平的高低直接決定著企業經營效益的價值發揮。財務管理價值體現在企業日常經營活動中資源是否充分合理利用，使企業利益最大化，實現最終戰略發展目標。

（三）提高企業盈利能力

面對競爭日益激烈的經濟市場，企業日常經營中如何降低經營成本是企業關注的問題。一方面，財務管理轉型的落實有助于企業資源得到合理配置，避免資源浪費現象，促進企業員工成本管理理念的形成，使企業對于成本費用掌握更清晰，有利于完善企業成本管理體系，健全成本管理制度，進而提高企業盈利能力。另一方面，財務管理轉型升級實現企業財務會計向管理會計的轉型，為價值管理提供基礎，將經營業務中的財務數據進行分析、整合，為企業管理層決策戰略制定提供可靠真實財務信息，保障決策判斷的合理性，降低企業經營風險，使企業經營效益發揮到最大。

例如蒙牛集團自2017年實施財務管理轉型后，其2017年到2019年的營收利潤就在不斷的上漲，企業市場占有率不斷提高，而其總資產也隨著財務轉型的不斷落實呈現上升的趨勢，蒙牛集團內部營銷能力不斷增強，通過財務轉型升級集團資金使用效率得到明顯的提升，證明蒙牛集團資產投資效益良好。業財融合模式的推動下，財務人員充分參與業務活動，對經營全過程進行實時把控，避免了資金的浪費，持續為企業創造更高的利潤效益。

三、財務管理轉型升級的現狀

（一）財務數據利用不足

一些企業由于缺少信息系統支持，無法充分利用財務數據。企業預算管理、成本管控、資金管理等都需要信息系統支持，軟件開發和利用都不充分，信息系統配套尚不完善，其他領域無法實現數據的及時獲取和利用，信息技術水平較低，導致各類系統對接困難，無法統一數據口徑，造成財務數據信息獲取不及時現象。各個部門之間相互獨立，出現數據重復采集的現象，浪費了大量勞動力。同時，因為信息系統的滯后，導致有用的財務數據無法準確快速傳遞到各個部門，使得財務人員無法及時、真實了解各部門實際財務費用支出情況，不利于企業財務管理轉型。

（二）業財融合不到位

部分企業財務部門與業務部門之間缺乏溝通，信息系統相對獨立，內部資源無法實現及時有效調用，業務數據也不能實現有效共享，業財融合落實不到位，為財務管理轉型帶來阻礙。

隨著企業規模不斷擴大，部門之間溝通難度加大，跨部門的業務被嚴重擱置，多層次的部門結構無法實現信息數據的快速傳達，使財務人員無法及時全面了解到企業日常經營活動狀況。另外，企業缺乏業財融合復合型人才，業財融合是對傳統業務和財務管理理念的創新，對員工要求較高。企業員工在掌握一定專業財務知識的基礎上，需要對業務流程了解熟悉，具有將二者結合的能力。但當前企業對于員工的能力要求較低，內部管理型人才短缺，核算人員占財務部大多數，多數員工僅掌握基本的核算知識，對于管理方面的經驗幾乎為零，同時對于自身崗位認識不到位，缺乏進步的積極性，沒有意識到財務管理工作對于企業業務開展的重要性，不利于企業實現業務與財務的融合[2]。此外，一些財務人員盡管擁有高水平財務專業知識，但缺乏對企業經營業務的了解，也不予關注，導致企業復合型人才短缺，業財融合難實現，不利于企業財務管理轉型升級。

（三）財務風險防控能力薄弱

當下企業大多注重經營盈利能力，缺乏風險防控意識，不具備風險防控能力。盡管一些具有風險防控能力，但實際經營過程中風險意識薄弱，風險管理制度形同虛設。首先，企業傳統的風險管理理念是對于工作細節中的風險管控，但對于預防比較欠缺，導致風險管理不規范。陳舊的管理工具不再能保障各區域數據安全性，導致風險增加。其次，傳統的管理方法對系統差異性建設無法充分評估，盡管使用電算化，但仍然沒有對現行機制進行信息化改造，沒有統一的執行標準，無法發揮出信息技術在風險防控管理中的優勢。最后，由于受到財務管理模式的制約，使風險管控存在技術上的不足，運營風險目標與實際業績目標實現的風險控制存在差異，導致計劃偏差過大，不能發揮出風險管控的效用。

四、財務管理轉型升級的具體策略

（一）轉變思想，培養復合型人才

企業日常財務管理工作的順利開展離不開領導的支持。大數據時代的來臨，企業應該轉變陳舊思想，意識到經濟全球化和科技的進步推動企業進行改革轉型。最終的動力取決于企業領導對于企業財務管理轉型升級的重視程度，只有培養決策層大數據管理意識，推廣現代信息技術管理文化，形成活躍的現代管理新思想，才能為財務管理轉型甚至企業發展模式變革提供成功轉型基礎。同時，在大數據背景下的財務管理轉型，要求企業全體員工積極配合。企業領導應該積極了解組織大數據下財務需求知識，接受轉型創新思想，將組織目標分解到各個部門中去，由上而下，貫穿整個企業當中，幫助各階層員工對自身崗位具有清晰認知，加強企業各部門信息相互流通，建立科學可持續發展戰略[3]。另外，財務人員應該加強自身知識學習，不僅是財務專業知識學習，還要求掌握業務方面流程，使財務與業務部門之間實現融合，將業財融合思想落實，為實現財務轉型提供堅實基礎。此外，企業應該定期加強復合型人才培養計劃，可以分派財務人員去大型企業實踐學習，在學習其他優秀企業的先進財務理念基礎上，充足自身實踐經驗。

（二）加強內控，助力經營變革

內部控制的加強和完善有利于企業有效地進行風險防控，但健全的內部控制建設需要得到完善的內控體系支持。首先，企業應該重視內控相關工作，為內控體系的建設營造一個良好的內控環境，這樣才有利于內控進一步加強。其次，企業需要明確內控思路，在大數據背景下，通過信息技術的運用，深化內控體系建設。尤其需要建立通暢的信息交流途徑，通過對原始數據錄入過程的監管，從源頭上保證數據真實準確性，及時將相關信息傳遞，達到高效溝通交流的目的，這是內控體系建設的關鍵步驟。最后，財務共享平臺建立對企業財務管理升級具有重大意義，財務共享中心內控加強，建立統一憑證報銷制度，大大加快了財務管理工作的效率，從企業內部實施控制，防范可能發生的危險。

（三）加強監督，全面推進預算管理

企業需要更新預算觀念，加強預算管理信息化建設，實現全面推進預算管理。目前，預算管理是企業財務轉型的一大重點，是現代企業不可或缺的管理模式，為企業經營起著指導作用，在財務轉型中發揮著巨大作用。其核心在于全面，需要企業全體員工共同參與，財務轉型過程中企業領導必須重視預算管理，才能實現財務預算工作的積極推進。轉型過程中的預算管理，需要數據和信息的大力支持。信息化工作能夠幫助預算管理人員綜合性地去看待財務數據，保證數據處理的快速準確性。同時在運用先進技術過程中，也實現數據共享，為企業營造良好的信息化財務環境，使得企業戰略目標制定、決策擁有可靠保障。另外，在財務管理轉型過程中，要進行監督控制，對于預算信息系統執行過程中出現問題要及時反饋，確保順利執行，加快轉型步伐，促進企業高質量發展[4]。

（四）優化管理，資源合理配置

首先，企業需要加強對運營資金的管理，提升企業價值創造，確保企業采取合理的籌資方式實現資金利用，根據內外部環境變化，調整籌資組合，加強對企業資金管理，實現資源合理有效配置。此外，可以引入零運營的資金管理模式，這是一種現代新型管理模式，旨在解決運營資金管理混亂問題[5]。零運營資金模式的引入，可以幫助企業降低流動資產使用。其次，企業應該注重內部資金分配情況，尋找導致負債過高的原因，分析企業資金流動量的需求，保證企業在正常經營過程中的資金需求之外，合理減少資金使用成本。通過共享服務平臺，一方面提高資金運轉效率，對運營資金流向實施嚴格把控，及時反饋資金使用效率；另一方面，積極探索企業籌融資渠道，降低籌融資風險，節約融資成本。

（五）科學構建，完善財務體系

改變傳統的財務管理模式，科學構建以財務管理為中心的健全財務控制體系。隨著網絡基礎設施的不斷完善，通過先進的技術設備，將內部控制與財務管理融合，對財務系統和業務實現共同控制。財務體系的構建需要以企業整體戰略目標為導向，通過預算管理體系的建立，對經濟活動進行事前預測，將會計核算、監督職能發揮出來，實施成本管控，貫徹落實事中監督、控制活動，管理報表和分析報告體系作為事后評估和分析的重點。在信息技術的影響下，企業財務管理工作需要作出調整，通過業務流程和財務理論相結合，構建財務控制體系，達到數據共享，實現財務信息數據對接流暢，對信息進行實時有效反饋控制，從而為企業決策提供數據支持[6]。

（六）服務共享，信息化建設

建立財務共享服務中心，使部分財務管理人員從基礎核算中解放出來，轉而促進業務支持。經濟全球化的經營模式促進共享業務發展，財務共享服務中心是一個大型信息數據集成系統，企業在轉型過程中，需要加強信息化建設，完善財務共享平臺建設，對其進行優化升級，從基礎設施開始優化，包括對于網絡服務器、軟件設備、智能終端等方面和數據的運用等。例如M企業為完善財務共享中心信息平臺的建設，分別從技術、工作、服務層面對其進行升級優化。針對技術層面優化，M企業對財務共享中心進行大量技術研發，包括對服務器運行速率、硬件儲存量、智能化終端等方面的優化升級；工作層面上，財務共享中心與M企業其他系統進行融合，實現信息集成化工作，通過財務信息的匯總，及時了解客戶需求變化以及根據市場需求調整結構。服務層面上，M企業將財務共享中心信息傳遞到總部，輔助企業領導進行發展決策戰略制定，同時將部分信息輸送至下屬不同的部門，有助于下屬部門掌握企業總部動態信息。

五、結束語

企業財務管理轉型升級是為了更好地適應外界經濟市場的變化，是市場環境推動的結果。當下，財務管理轉型升級是企業維持經營活動的客觀要求，現代企業想要立足于經濟市場立于不敗地位，完成財務管理轉型是必要途徑。

因此，企業需要從觀念上、行動上實現對于財務管理轉型要求。加快財務管理轉型步伐，有利于企業實現精準化管理、轉變企業發展戰略目標、幫助企業資源得到最優配置、推動新型管理模式建立、實現組織流程重塑、加速財務共享平臺建立、實現業財融合管理模式。

綜上所述，加快財務轉型升級是企業目前需要重視的問題，對企業日后高質量發展具有重大意義。