國有企業資金管控的策略分析

文/王蕊（中國航天空氣動力技術研究院）

隨著全球化經濟的進步，經濟體制也面臨改革與發展，國有企業需要保持良好運作才能為國家宏觀調控環境創造良好前提條件，提升競爭優勢。而國有企業的良好發展離不開資金有效安全管控。資金安全管控可以將企業資金集中化管理，確保資金流向清晰，促進資金運轉效率達成最優化；資金安全管控可以保障企業運營活動的有序、平穩運作，并在外部環境與內部組織變動下適當靈活調控，使資金在運營活動中有效周轉、良好運作，保障國有企業可以實現良好的經營戰略目標，推動國有企業未來可持續發展。

一、資金安全管理的介紹

資金安全管控是指企業運用高效的管理手段來實現資金全方面、全方位、全過程掌控，使得企業內部資金流向清晰，能夠依據預算目標實現最大化利用，降低資金不必要閑置與浪費，推動企業切合實際經營發展需求，通過資金的整體統籌與規劃創造最大化經濟效益，促進企業未來長遠、平穩經營發展。

資金安全包括存量資金安全、流量資金安全、增量資金安全等內容。企業需要制定資金使用目標與規劃保障存量資金的安全，避免企業出現資金鏈斷裂造成的危機局面；企業需要保障實際應用活動中資金流量運轉的安全性，確保企業獲得穩定性收益；企業需要合理利用資金來擴張經營規模、增加資金流入量、獲取更多資源，增量資金是企業實現可持續戰略發展目標的基礎前提。由此可見，企業資金安全管理對未來戰略導向發展有著深遠的意義與影響[1]。

二、國有企業資金管控的價值

國有企業資金管控的價值在于可實現企業資金的集中管理。國有企業圍繞戰略規劃并結合行業市場變化與自身運營特點，將整個企業運作資金進行統籌、運轉、調配操作，凸顯資金流向集中性。資金流向清晰可以更好地為企業經營活動發揮運用價值，增強資金最佳利用效率，推動企業經營有序、平穩發展。

國有企業資金管控價值在于可有效整合信息資源。國有企業需要構建財務與業務一體化共享平臺，增強業務部門與財務部門信息的有效交流，避免出現各部門信息孤島現象，使得財務數據可以整合業務經營信息實現信息一體化，便于財務部門從生產經營活動全過程信息中分析出數據價值，實現資金的有效調控、統一調配，推動資金有效周轉運作，保障財務數據最終呈現的精準性、可靠性、真實性，為企業決策者制定戰略規劃提供有力的數據支撐。

國有企業資金管控的價值在于可完善企業預算管理體系。資金管控應當涵蓋整個經營生產活動細節。完善資金管理體系可以加強全過程經營活動環節的資金管控力度，革新傳統財務預算的呆板狀態，挖掘內部控制的管理潛力，從而有效達成控制成本，挖掘財務管理應有的潛力，提升企業獲得效益空間。

國有企業資金管控的價值在于可有效規避企業財務風險。資金資源集中管理可使得企業增強資金管控水平、提升信貸等級、優化融資結構。資金有效管控可以規范企業內部應用資金行為，加強資金日常管理與運作效率，避免出現資金不必要的閑置與浪費情況。完善的資金管理機制可以切合企業經營活動環節落實資金安全管控的成效，從而有效規避資金風險，實現資金的動態調控管理目標。

國有企業資金管控的價值在于可落實企業預期戰略目標。國有企業增強資金安全管控力度可以推動企業經營活動的良好運作，使得企業實現生產經營保值增值戰略目標，獲得最大化經濟效益與社會效益。戰略決策的制定需要依據完善的財務管控、有效的風險防范、精準的財務報告，資金有效安全管控可以推進企業創新管控模式、提升財務管理水平、加強業財融合、提升國內外市場競爭優勢，從而增強企業自身經濟綜合實力，有效落實預期戰略目標。高效資金安全管控可使得企業在實現最大化效益的戰略目標時，提高自身發展需求，進一步謀求更大的發展空間[2]。

三、國有企業資金管控中的問題分析

（一）欠缺有效的資金管理制度

欠缺有效的資金管理制度。多數國企在資金管理方面制度較為松散，手段也比較落后，資金運作的流量與存儲量不多，甚至存在無法滿足日常資金運用需求的情況。多數國企只會從書面要求開展資金約束與使用控制工作，并沒有真正從資金管理體系角度來規范資金控制行為，這就導致企業內部存在體外循環現象，甚至有坐支狀況發生。欠缺有效的資金管理制度會導致企業資金觀念淡薄，在實際資金運作活動中出現管理層面上的一定難度，不利于國有企業整體角度進行經營管理。

（二）法律和稅收方面存在風險

法律和稅收方面存在風險。為了加強國有企業內部集中化資金管理成效，國有企業多采用統收統支模式，將所有企業資金統籌調撥管理，這就導致資金層面上會體現出被動性。一旦法律政策變更或稅收工作出現狀況，容易引發經濟糾紛，呈現資金被凍結、不能正常運作局面。稅收情況受到負面影響，也不利于國有企業正常經營運作，資金鏈出現問題就會給國有企業帶來致命性打擊[3]。

（三）貸款管理弱及信貸不規范

貸款管理弱及信貸不規范。銀行對企業貸款審查、發放、還款、利息支付方面要求嚴格且細致，會對企業設立信譽評級度。企業信譽差不僅難以貸款，甚至因不能及時還款還可能會承擔相應法律責任。國有企業集團管理與銀行資金貸款相似，但資金管理很少會考慮自身資產情況、貸款用途、回報收益等因素，也不需要有擔保或抵押就可以發放內部信貸。國有企業甚至抱有借貸不歸還的打算，將借來款項用于其他社會欠款層面。這種貸款管理力度薄弱、內部信貸程序不規范問題容易使國有企業資金管理面臨諸多危機，會對整體運營活動資金周轉埋下隱患，使得資金難以回籠，企業經營難以維持，整個企業面臨資金鏈斷裂的風險。

（四）資金管理軟件銜接不暢

資金管理軟件銜接不暢。國有企業資金管理要通過管理軟件來達成。如若資金管理與財務管理軟件欠缺完整對接性，會導致資金管理內容無法與管理軟件實現互聯銜接，造成眾多財務數據無法通過軟件系統實現共享職能，甚至會產生不必要的重復性工作，不利于國有企業對物流、現金流、信息流的整體統籌管理，也無法依據完整資金數據開展提取、分析、管理工作，嚴重阻礙國企資金管理效率。若資金管理模式無法實現管理平臺的統一信息管理，也就無法發揮國有企業內部信息的共享職能，不便于企業決策者查詢數據，也無法編制精準的財務報告信息為決策規劃提供數據支撐[4]。

（五）財務管理人才問題

國有企業員工結構缺乏高素質、高創新的財務管理型人才。財務管理人員的專業知識素養、業務能力水平、理財思想、管理方法都對國有企業資金管控質量有所影響。現今時代形勢下，國有企業面臨日益復雜的環境、多元化的風險，若想推動企業創新、持續發展，國有企業要樹立以人才促發展的良好思想，招攬及培養高素質水平、高創新理念的人才，促進企業資金管理工作的高效開展，提升企業整體管理水準。

四、國有企業資金管控的對策分析

（一）強化資金監控和預算管理

針對欠缺有效的資金管理制度的問題，國有企業應當強化資金監控和預算管理。首先，國有企業要加強資金管理監控力度。資金管控是整個企業管理的核心內容，圍繞日常生產運營活動開展資金管理與結算管理工作。國有企業可加強與銀行往來關系，實現資金集中管理、調度、監控流程。做好資金額度的嚴格控制、規范資金存貸與使用流程，保障企業實現資金良好運轉，推動資金在企業經營活動中達到最大化利用。從而以整體角度統一調度企業資源，集中規范資金運作流程，推進企業的資金安全、有序、平穩周轉。國有企業還應當采取網絡銀行管理辦法，加強網銀資金的嚴密性與規范性，保障資金的最終安全。其次國有企業要完善資金預算管理機制。

一方面要嚴格管理票據與印鑒，規避資金結算時可能引發的財務操作風險。加強預算管理機制的構建，遵循統一性、適宜性原則的資金預算管理機制可以有效提升資金在預算使用、編制、審批、實施、考核等層面的貫徹力度，推動資金預算流程的規范化、有序化開展，使得國有企業管理者可以整體了解資金收支與分布情況，明晰資金使用流向，借鑒共享信息數據提供有效的財務資金報告來了解整個企業資金運作狀況與問題，進而作出有效的風險防范與戰略決策規劃，促使國有企業內部資金得到最優化使用及合理有序安排。

（二）構建完善的資金信貸管理

針對貸款管理弱及信貸不規范的問題，國有企業應當構建完善的資金信貸管控機制。首先，國有企業應當建立行之有效的內部信貸機制，加強企業內部信貸資金管理、使用、監控力度，使得企業信貸資金得到合理利用，并在規范信貸制度下及時收回資金，避免出現壞賬問題。其次，國有企業應當調整合理信貸結構。企業應當明晰自身資金狀況與經濟存貸款比例，嚴格做好臨期貸款催收工作。合理投放信貸資金，嚴格控制資金規劃力度，提升信貸的規范、有序運作效率。再次，國有企業應當做好信貸控制工作。一方面要明晰整個企業資金的流向，另一方面也要強化資金借貸的監管職能，嚴格對待各種經營審貸方案與資金使用規劃，制定嚴格的貸款管理制度并合理控制貸款金額。加大整個企業信貸工作的風險管控力度，整體提升企業內部資金信貸管理水平。

（三）增加融資渠道和資金運作

針對法律和稅收方面存在風險的問題，國有企業應當增加融資渠道和資金運作。為了規避企業內部的存貸雙高問題，減少法律與稅收面臨的風險，國有企業應當拓展融資渠道，增強資金周轉運作效率。國有企業應當明晰自身經營特點，合理結合長短期貸款進一步拓展融資途徑、優化企業的融資結構，保障企業資金能在滿足運營的基礎上呈現安全性、效率性、流動性。國有企業不能過度依賴政府背景，應當引入資金預警機制，從根源上杜絕危險苗頭，設置最低資金存量與警示機制，及時發現問題并開啟預算控制方案，或者開啟資金應急管理機制，在深入探究資金支出的合理性后，可申請外部融資的資金支持，避免資金賬面出現赤字給企業帶來負面影響。

（四）落實資金信息化系統管理

針對資金管理軟件銜接不暢的問題，國有企業應當落實資金信息化系統管理。

第一，國有企業應當加大資金管理力度，加強資金管理與財務管理軟件的完整對接性，并采取適宜、統一的資金管理制度與辦法，提升資金管理數據的統一與共享性，加強后續數據分析的效率，便于企業決策者從整個企業物流、現金流、信息流共享信息基礎上提供精準的財務報告，了解企業實際運營狀況。

第二，國有企業應當加強內部資金管理信息化建設。國有企業應以經營發展為基礎，切合資金特點構建完善的內部資金信息化系統平臺，其中應當包含資金預算、資金信貸、各銀行系統等內容。一方面，資金信息化系統可以將全部現金歸納到系統平臺進行統一管理，使得國有企業所有銀行賬戶可與銀行網絡系統完成統籌操作與調撥管理，便于對整體企業資金流向的實時監控，也利于有效規避防范資金風險。另一方面，資金信息化管理建設可以完成外部網絡銀行與內部國有企業結算的有效銜接，使企業可以快速實現內部調配資金，保障內部資金流動的安全。

企業單位借助銀行系統實現快速連接、暢通支付操作，一定程度上可以減少不必要的資金環境隱患，確保資金流向的清晰運作[5]。

（五）加強財務專業人才素質的培養

國有企業應當加強財務專業人才素質培養。國企若想提升資金管理工作質量與效率，必然需要人才積極發揮崗位價值。

人才一方面需要具備專業實務能力，另一方面要具備資金管理經驗，因此，國有企業要重視人才招攬及培養工作。企業在人才招攬層面要側重了解人才專業知識、管理經驗、崗位需求、環境適應力、突發應急能力等綜合素質，確保人才與崗位達成高適配度，通過良好企業文化建設及薪酬福利機制來引進人才、留住人才。企業在人才培養層面要加大培訓力度。定期以行業新興資訊、資金管理理念、更新的業務知識、管理常見問題、案例分析等內容為主題開展培訓教育活動，促使人才保有積極學習熱情，做到與時俱進，增強對工作的自主探究與創新意識。

五、結束語

國有企業若想更好地適應經濟變化形勢與時代發展需求，就要加強自身資金安全管控的成效，強化資金監控和預算管理，加強資金管理監控力度，完善資金預算管理機制；構建完善的資金信貸管理，建立行之有效的內部信貸機制并做好信貸控制工作；增加融資渠道推進資金有效周轉，可引入資金預警機制或開啟資金應急管理機制，保障企業資金的安全、高效流動；落實資金信息化系統建設，強化資金管理與財務管理軟件的完整對接，完善內部資金管理信息化建設；注重人才招攬與培養層面，提升企業資金管理水平，保障資金實現內部安全流動、外部快速調撥操作，從而規避資金環境隱患，積極促進國有企業達成長遠、可持續戰略目標。