互聯網企業實施全面預算管理的難點與優化措施探析

李靜

（北京輕松籌信息技術有限公司，北京 100013）

一、引言

互聯網企業可分為三種類型：基礎型、服務型、終端型。基礎型互聯網企業主要提供各種網絡設備、通信環境、接入服務等；服務型互聯網企業主要從事網絡應用設施出產和開發，提供技術服務、咨詢與創新；終端型互聯網企業利用互聯網平臺提供免費的增值信息與服務。當前，互聯網企業經歷了迅猛發展，實現內部管理轉型十分必要。互聯網企業產品特殊，運營與服務更新換代快，由于產品生命周期短，因此企業的成本增加。為提升競爭力、加快轉型，在互聯網企業內部實現全面預算管理十分必要，能夠促進企業在變化多端的市場中尋找發展機遇，實現戰略目標。

二、互聯網企業全面預算管理概述

全面預算管理是企業促進內部成本控制、提高資源使用效益的管理工具。在互聯網企業中應用全面預算管理，對企業實現經營目標具有不可替代的作用。互聯網企業不同于傳統的經營業務，有其獨特的成本支出結構體系。全面預算管理理念在互聯網企業中應用，對企業控制成本、提升經濟效益有重要作用，也取得了一定的經營成果［1］。但必須清楚地認識到，多數互聯網企業并未建立適合自身的全面預算管理體系，套用傳統的預算管理體系，又與自身的業務特點不適應，開展全面預算管理工作處于被動狀態，難以取得理想效果。當前，互聯網企業亟須建立適應自身業務特點的全面預算管理體系，為開展全面預算管理工作奠定基礎。

三、互聯網企業的經營特點

（一）互聯網產品與傳統產品差別較大

互聯網產品不同于傳統產品。傳統產品主要是實體物品，從產品研發到最終的用戶使用會經歷較長的時間，產品的設計者無法及時獲取用戶的需求變化信息；而互聯網產品主要提供運營和服務，在互聯網上展開交易，實現與客戶的線上零距離交流，在及時收集用戶需求數據的前提下，其產品快速迭代，生命周期縮短，定價調整頻繁。

（二）強調產品創新及互聯網運營

互聯網企業重視用戶體驗，其產品價值是滿足用戶不同層次及不斷變化的需求。企業內部強調運營，產品快速迭代，時效性強，產品的創新性與運營是其工作的重點，要在不斷加強創新、注重運營的情況下，滿足顧客的差異化需求，奠定企業的競爭優勢［2］。

（三）業務運營信息數字化，業務增長迅速

近年來，國家支持各行各業依靠互聯網實現發展，為社會生活提供更多便利。互聯網企業依靠互聯網向用戶提供產品或服務，順應當前的發展趨勢。目前，互聯網企業內部信息化建設水平高，內部信息傳送更加高效，業務信息查詢也更加便利。互聯網企業要通過完善的信息平臺，與客戶零距離接觸，及時獲取用戶需求，與用戶加強互動，在拉近與用戶關系的同時，增強用戶使用黏性。

四、互聯網企業全面預算管理的難點

M 公司隸屬于輕松集團，2014年成立，主要經營業務有三類。一是大病救助業務。平臺為遭受重大疾病或意外事故卻無力負擔醫療費用的用戶提供個人救助信息發布服務。用戶借助平臺發布信息，并通過社交關系鏈傳播和推廣，籌集所需資金。二是保險業務。此業務為公司最主要的盈利模式。輕松集團持有保險經紀牌照，基于平臺數據優勢，向用戶精準推介保險產品，保險公司以實收保費為基礎結算傭金。公司主要保險銷售途徑包括通過互聯網平臺在線銷售、電話銷售以及為保險代理公司提供銷售線索以獲取信息服務收入。三是健康業務，包括醫藥健康電商平臺服務、互聯網醫療服務。隨著企業經營規模與業務板塊的進一步擴大，在內部加強全面預算管理、控制成本迫在眉睫。

當前，M 公司開展全面預算管理存在以下難點。

（一）缺乏預算管理理念

互聯網企業內部全面預算管理理念更新滯后，內部人員意識不足，缺乏預算管理理念，導致全面預算管理執行不到位。互聯網企業內部重視創新，但財務人員對全面預算管理沒有全面的認識，缺乏完備的應用基礎。在內部缺乏管理理念的情況下，全面預算管理工作開展被動，缺乏活力。內部套用傳統預算管理體系，難以適應互聯網企業運營與服務的更新速度，制約了全面預算管理工作的推進。

（二）預算指標細化與量化難

預算指標量化是業務人員執行工作任務的依據，也是開展全面預算管理工作的關鍵環節，指標是否科學合理，決定了目標能否達成，也決定了員工依據此標準開展工作是否具備積極性［3］。當前，企業內部全面預算管理落實不到位，并未投入精力在量化指標工作中，預算工作無從入手。由于內部重視度不足，未構建具體的責任追究機制，員工的責任感也難以增強，因此全面預算管理工作開展被動，難以實現預期經濟目標。

（三）全面預算管理報告利用率不足

任何一個環節落實不到位，都可能使全面預算管理工作難以取得預期效果，難以發揮其提升企業經濟效益的作用。在階段性預算管理工作完成后，企業會制作出全面預算管理報告，這份報告不僅僅是對上期預算管理工作的總結，更是發現工作問題的重要途徑。但當前，互聯網企業內部缺乏對預算管理報告的利用，并未組織專業的人員分析全面預算管理報告，發現其中存在的問題，以此作為下一階段調整工作的重要依據。全面預算管理在企業內部并不是一成不變的，其是一個動態調整的過程，企業目前還未意識到應用預算管理報告的重要性。

（四）預算執行過程中有效性難以保障

預算執行保障收支目標的實現，是預算管理流程的重點。要保障預算執行的有效性，就要在預算目標的基礎上，合理控制成本，實現現階段的經營目標。當前，在互聯網企業內部，預算執行的有效性無法保障，預算管理難以發揮應有的作用。

預算執行有效性難以保障的原因有兩個。第一，互聯網企業內部預算監控機制執行不到位，預算管理與業務經營相悖，預算管理工作開展效率低下。例如，在預算執行過程中缺乏對研發和創新的支持，難以實現產品效益，預算管理無法發揮應有的成效［4］。第二，財務人員對業務流程了解甚少，預算編制缺乏科學性，業務人員不了解預算管理工作目標，在工作中配合不到位，增大了預算管理工作的難度。

（五）預算編制缺乏全員參與

在互聯網企業內部開展全面預算管理工作需要各個部門配合，只有在各部門默契合作的情況下，工作效率才能提高，有效性才能得到充分保障，所以預算編制需要全員參與，集思廣益，保障科學性，這是開展全面預算管理的重要前期準備工作。但在現實中，互聯網企業參與預算編制的人員涉及面很窄，由預算編制人員與各部門的管理人員組成，員工被動執行預算編制方案，開展內部的全面預算管理工作。但內部、全面預算管理工作的執行者是基層員工，因此，實施科學的預算編制，基層員工的意見至關重要。互聯網企業當前實施的預算編制方式無法保障全面性、科學性，員工缺乏參與感，執行力也較低。

五、互聯網企業全面預算管理優化措施

針對M 公司內部實施全面預算管理的難點，可以從以下五個方面進行優化。

（一）提升對全面預算管理的認識

要想實現全面預算管理的預期目標，首先，應轉變思想，充分認識、學習全面預算管理，包括其涉及哪些方面、給企業帶來的價值。在充分認識全面預算管理的基礎上，要將其高效應用于企業內部管理，并探索創新與優化。轉變認識是開展全面預算管理工作的基礎，可以為工作營造良好的氛圍與環境。其次，核心領導層應加強學習，轉變意識，樹立全面預算管理理念，產生認同感，在內部發揮協調作用，展開對員工的宣導，指導各項工作開展，落實好監督責任制，同時在出現問題時快速、準確判斷，作出正確的決策。最后，員工應在充分學習全面預算管理的基礎上落實日常工作，增強責任感，明白自身與公司是命運與共的共同體。在公司各方的配合下，工作得到高效開展，助力經濟目標實現與公司持續發展。

（二）依托大數據量化與細化預算指標

當前，互聯網企業能夠迅猛發展，也會快速衰退，在內部開展全面預算管理工作落實不到位，無疑是對企業資源的浪費，企業的經營成本增加，難以形成同行業的競爭優勢［5］。鑒于此，開展此項工作要避免形式化現象的產生，在內部做好指標的量化與細化。開展指標量化與細化工作可以由預算編制工作人員、各部門的管理層以及預算管理專家共同參與，通過集思廣益，制定出科學、合理的細化指標，構建適應企業經營業務的預算指標體系，為開展全面預算管理工作做好充分的準備。

（三）在業財融合視角下應用全面預算管理報告

在企業開展全面預算管理工作的過程中，預算管理報告應該在最后一個環節充分發揮作用。互聯網企業應通過分析預算管理報告，在調整與優化的過程中促進全面預算管理流程與業務實際充分匹配。

一方面，企業管理者應站在業財融合的視角，在前期的預算編制工作中加強業務人員的參與，避免財務人員單獨負責，出現閉門造車的現象。業務人員是預算編制的執行者，合理的建議應該及時被采納，并應用于預算管理工作中。在員工充分參與的前提下，增強工作責任感，保障全面預算管理工作順利落實［6］。

另一方面，應加強對全面預算管理報告的應用，組織專業的團隊開展分析與優化工作，建立相應的監督機制保障優化調整工作的落實。例如，通過分析報告發現某項預算指標設置不合理，在開展下期工作之前，就要調整指標，確保全面預算管理工作的各項流程與企業的發展實際更加契合。此外，要在清晰劃分責任、建立問責機制的基礎上，保障全面預算管理工作順利落實，充分發揮其對企業經營的促進作用。

（四）重視全面預算管理的績效考核評價

對互聯網企業預算目標與實際執行展開對比，尋找差異，分析差異產生的原因，是管理者作出調整決策的重要依據。在這個過程中，應強化監督，全力保障預算管理工作開展的有效性。在內部建立預算績效考核體系，評價預算執行全過程，增強員工開展工作的內在動力，充分發揮預算管理的作用，提升互聯網企業的經濟效益。在預算管理與業務經營相適應的情況下，應通過績效考核的方式執行全過程監督，發揮預算管理的執行成效。此外，應注重財務人員對業務知識的學習，在充分保障其專業性的前提下，開展科學的預算編制，并加強對業務人員的宣傳，使其轉變傳統的工作開展模式，樹立預算管理意識，在工作中充分配合，全力保障預算管理目標的實現。

（五）加強全面預算管理人員隊伍建設，采取激勵制度鼓勵全員參與

人才隊伍建設是各大企業工作的重點，互聯網企業也是如此。互聯網企業產品與服務更新換代速度快，信息化水平高，對內部人員的綜合素質要求極高。企業應重視增強財務人員的全面預算管理能力，增強其對信息化平臺的使用與操控能力，同時提升其綜合素質，培養集掌握財務技術、開展財務分析于一體的復合型財務人才。同時，員工應加強溝通，增強邏輯思維方面的能力，保障自身能夠隨時應對工作中出現的問題［7］。另外，應在企業內部制定完善的激勵措施，鼓勵全員參與全面預算管理工作，使全面預算管理水平與企業當前發展形勢相適應。

六、結語

當前，經濟環境發生變化，企業利潤空間不斷壓縮，互聯網企業必須認識到控制內部成本、加強資源高效利用、全面開展預算管理工作的重要性。互聯網企業應保障預算管理工作的落實，加強對執行過程的監督控制，解決當前出現的問題。

M 公司要落實全面預算管理工作，首先，可以通過增強預算管理意識，幫助領導樹立預算管理理念，引導員工落實工作；其次，可以應用大數據手段，量化、細化預算指標，使指標科學、合理，在適應企業業務特點的情況下，充分發揮全面預算管理的作用，指標的可達成性也能增強員工工作的積極性；再次，可以通過加強對全面預算管理報告的應用，調整當前工作中存在的問題，在保障優化與調整的情況下，實現下期預算管理的目標；同時應重視全面預算管理工作考核評價，只有將評價結果與員工的利益相結合，才能增強員工的責任感，保障工作落實；最后，可以加強人才隊伍建設，確保人員能勝任當前互聯網企業信息化高水平發展情況下的預算管理工作，適應互聯網企業不同的業務特點，利用自身的創新能力助力企業發展。