數字化轉型背景下企業預算管理策略分析

陸立煌 福建省電子信息（集團）有限責任公司

引言

數字化技術的應用是促進企業組織架構、管理方式不斷創新和完善的動力。數字化轉型背景下，傳統的財務預算管理方式無法滿足企業發展的需求，企業必須結合自身實際情況不斷創新和完善數字化轉型的內容，順應時代的需求和發展，通過打通預算與內外部之間的數據流通，建立數字化的預算管理體系，為企業的長遠發展打下基礎。

一、數字化轉型下預算管理的概述

預算管理是企業發展的重要工具，企業預算管理水平的高低是決定企業經營發展水平的重要因素之一。企業必須根據公司項目情況、業務承包情況以及資金周轉情況等多方面的內容，通過精準預算、科學編制、高效實施、有度控制、精準分析、深入審核等多種手段，科學合理、精準高效地規劃和統籌與企業經營發展相關的各項內容，為企業制定出更加精細標準、符合企業生產實際的經營發展方案。近年來，隨著我國信息化技術水平快速提升，數字化轉型進程不斷推進，信息化技術和數字化轉型概念逐步融入企業的預算管理工作中，從而幫助企業快速整合、有效歸納以及合理使用內部的預算數據，充分發揮大數據對預算編制和預算管理的作用。在此背景之下，預算管理從系統到流程、方法都在發生巨大的變革。預算導向由戰略化向業務化轉變，預算周期由年度化向滾動化轉變，預算數據由內部數據向內外部數據結合轉變。同時，只有充分利用信息化技術和數字化轉型理念才能更好地實現預算管理工作的動態開展和細節把控。

二、數字化轉型下預算管理的意義

第一，數字化轉型有助于提升企業自身核心競爭力。在數字化轉型大潮中，企業如逆水行舟，不進則退，企業要進行數字化轉型就要創新變革。數字化轉型下的預算管理不僅僅可以有效地協助企業捕獲新的市場機遇，更新新的業務模式，在市場大環境中搶占領先地位，還可以解決企業管理中數據孤島和內部數據不關聯的現象。

第二，數字賦能有利于企業的降本增效。應用數字化技術可以提升企業預算管理效率。云計算、人工智能促進了各種內、外部環境的數據集中，利用建模、超算、場景化運用，為預算分析管理提供強有力的數據支撐。企業將定期篩查預算完成率偏離度超出合理范圍的部分，納入重點管控范圍名單并實行季度動態更新和滾動監測管理，可以更快速地對相關指標進行分析，督促企業及時采取有效糾偏措施，大大提升了反饋的效率。

第三，數字化轉型下的預算管理有利于企業的流程再造。在數字化環境下，企業間復雜多變的邏輯關系，得到多方資源重新梳理整合。數據流動使得各個信息系統相互連同、高度集成，從而進一步提升了管理與服務的新價值。

三、數字化轉型背景下企業預算管理的現狀分析

（一）預算管理的數字化程度較低

目前，部分企業在進行實際的預算管理工作時，預算編制、匯總、分析、考評的各個環節的內容都依靠以手工EXCEL表格或是獨立的財務軟件等工具來完成，預算管理工作的各個環節的信息化程度、數字化程度相對較低。同時，不同類型的預算數據大多存儲在不同的軟件或表格中，導致收集和分析數據時的速度較慢、程序較多，各類數據之間的共享性較差，因此，員工對數據的挖掘和分析程度較低，不僅增加了數據收集、整理的工作量，還降低到了預算管理工作的時效性，不能滿足數字化轉型背景下企業有效運用信息化技術手段支撐預算管理工作的要求。

（二）預算管理的精細化程度不高

大部分企業在開展預算編制工作時，收集、整理和分析的數據量較少，數據的支撐度無法達到預算編制工作開展的最低要求，從而導致預算結果和預算目標偏差較大。尤其是在數據的連通性方面，各種信息分散在不同的軟件、臺賬、電子表格中，各業務系統連通度不高，對數據的挖掘與分析較為吃力，無法很好地從海量數據中提取關鍵、準確、有效的信息，使得預算工作的實效性、準確性和科學性大打折扣。在預算系統構建過程中，如果缺乏業務系統數字化，或者業務數據口徑不統一，數據維度、數據粒度不能滿足預算管理的要求，將導致預算系統無法獲取合格的業務數據，制約預算管理數字化轉型。

（三）預算管理缺少決策支撐

大部分企業在開展預算管理工作時，通常會以編制內容和考核方式為重點工作，對預算的剛性要求重視度較低，預算編制過程中的各個節點缺少相應的資金把控環節、業務引導環節以及戰略制定環節。同時，部分企業在預算管理過程中風險意識不夠，對可能存在風險的分析不透徹、不充分，數據無法互通共享，利用基礎數據和預算數據發現和分析潛在問題的能力較低，無法實現對預算編制全過程的風險管控和問題發掘，無法充分利用數據支撐的作用，從而導致企業的預算管理工作缺少重要的決策支撐。

（四）預算績效評價體系不完善

目前，我國大部分企業都缺乏完善的智能化預算績效評價體系，沒有將數字化轉型概念充分融入預算評價體系建立中，設計的預算評價指標沒有以信息化數據為基礎，從而造成編制與控制脫節、預算與經營隔離、預算與經營兩張皮的現象。同時，預算系統本身沒有與業務系統打通，或者僅僅是有限打通，業務控制與分析手段單一、滯后，預算系統存在眾多信息孤島，預算管理控制的功能不能有效發揮。

四、數字化轉型背景下深化企業預算管理的策略

（一）建立科學高效的數字化預算管理體系

傳統的預算管理制度通常以財務報表為主，以目標結果為導向，通常是在預算結果已經確定的情況下開展預算管理工作，沒有全方位、多層次地體現出預算管理工作各個環節和各個流程的特點和要求。要想在數字化轉型背景下實現企業預算管理水平的全面提升，企業就必須建立和完善起以業務工作為導向、數字化技術為支撐的預算管理體系。企業將以“數據中臺”為底座，重塑預算管理體系，協同發揮各個“預算模塊”的不同作用，在原有的財務預算報表體系基礎上，增加業務維度預算的多樣性和深刻性，將數字化預算管理融入到業務經營的各個目標，最終實現業務流程和管理節點的信息化、數字化，實現對預算目標、績效評價的內容的動態管理、有效控制，不斷提高企業預算管理工作的水平和質量，實現預算管理與業務管理的充分融合。

（二）優化和完善數字化管控平臺

科學合理、及時有效地收集數據是實現數字化的基礎，企業必須充分整理和深入分析生產經營的各個環節產生的數據。首先，企業必須抓住時代發展的趨勢和市場發展需求，不斷引進數字化管控平臺的新技術、新工藝，優化和更新現有財務信息管理系統，實現數據范圍擴大和數據顆粒度的細化，從而實現信息數據的動態收集、動態分析。其次，增加業務板塊之間的關聯性和緊密性也是強化數據溝通的重要手段。統一企業數據規則，明確數據歸屬，將企業內部各個部門、企業與企業之間、企業與管理機構之間實現數據共享，推動企業數據融合。這樣不僅能夠促進各業務板塊之間數據的充分溝通和應用，還可以不斷完善和豐富預算數據管理控制平臺的基礎數據，建立起包含預算編制、預算審核、預算批復、預算落實等多種數據的集合體，同時還可以實現預算管理工作的有序推進和全面覆蓋。最后，人工智能實現的流程自動化可以大幅縮短預算編制工作的開展時間，從而降低編制工作開展所需支出的人工成本，同時也可以降低因人工計算和判斷等帶來的客觀上的偏差，保證預算編制工作的準確性。

（三）充分運用預算編制手段與數字化技術

充分利用數字化技術的創新優勢是企業開展全面預算管理工作的重點內容。這樣不僅能促進預算管理工作的創新和進步，還能打破原有的預算管理理念，創新思維方式。隨著5G、互聯網等新場景的出現，云計算、大數據、商業智能、人工智能等運算方式的不斷成熟，數據信息日益豐富，甚至日益廣泛且深入地滲透進我們的生活中。數字化技術手段不僅能將企業的圖片資料、文本信息、視頻影像等多種數據轉化為數字數據信息存儲起來，還能以調度數據、財務數據和內部統計數據為基礎，結合國家的經濟發展戰略、政策制度變化等外部數據，實現對預算管理編制工作的全面調研，充分分析外部因素對企業預算管理工作的影響方式和影響程度，然后收集企業運營發展中的各項歷史數據，通過統計學與數學分析為手段，建立起覆蓋企業管理和預算全過程的數據模型分析平臺。系統基于智能化場景測算模型，從戰略出發，結合管理需求，構建數字化邏輯應用模型，充分利用業務運營分析洞察和機器學習模型等智能技術，自動對業務過程提出建議或作出行動，能夠實現企業級經營場景的自動化、智能化應用。此外，系統基于機器學習模型、語音識別模型、管理測算模型等AI模型，融合具體業務場景、運營場景，將模型與場景相關聯，實現一體化應用，還能輔助或直接作出快速決策，實現預算管理高階場景。這樣不僅能增加預算管理指標的準確性、科學性、可靠性，還能減少預算管理過程中的人為干擾因素，從而進一步保證測算和發布的預算指標符合企業實際情況，不斷強化預算管理工作的重要性和作用，減少資源和時間的浪費，推進企業的生產經營活動不斷進步、快速發展。預算編制手段與數字化技術的充分運用，科學有效地分析了當下市場發展方向與國家政策的匹配度，充分結合了企業的預算目標和業務項目的開展情況，針對性地通過固定預算、增量預算、零基預算以及滾動預算等多種方式，不斷提高企業的預算管理水平和質量。

（四）實施有效的預算控制

大數據背景下，企業可以利用強大的數據處理技術（如云計算、系統可視化等）構建預算監管系統，開發預算管理模塊，實現對企業預算定期跟蹤監測和預警提示，為預算分析管理提供數據支撐。隨著第三平臺技術（數據中臺、云計算、移動、大數據分析、智庫、預算可視化系統）的發展，針對預算分析的差異預警，使快速形成社交化協同，高效出具解決方案成為新的機制。各部門可以對差異進行快速的在線協同，形成改善策略和執行計劃，讓管理更高效。在AI智能技術的推動下，通過機器學習、知識圖譜，提高機器感知、認知能力，形成智能化數據洞察、決策和行動，實現數據驅動下的智能分析和決策。

（五）健全和完善預算績效評價考核體系

在數字化轉型的大背景下，大數據的廣泛應用可以讓預算編制變得更加科學，但也不能做到百分百的準確。為了有效解決預算數和決算數大額且不合理的偏差，往往需要對預算數據進行系統性的復盤和總結，從而使預算更加可靠與準確。首先，企業需要以自身的經營發展戰略和經營目標為指導，以數據的信息化和集成化為基礎，制定出符合本單位實際生產狀況的預算目標核定機制，嚴格管控數據源頭和預算全過程，不斷建立和完善企業的預算績效評價考核體系。同時，企業還可以采用監控信息數據和監控預算管理的方式來加強掌控預算績效目標的完成情況和預算的落實進度。其次，企業還需要根據各崗位的實際情況做好績效的評價與定量分析工作，充分發揮績效激勵的引導和促進作用，不斷推動預算的關鍵指標和閉環管理體系變得更加科學合理、精準高效。這樣不僅能提升不同崗位和不同部門工作人員的責任意識，還能提高員工的工作效率。有效利用績效評價體系的激勵作用，是促進績效評價體系與考核體系相互作用的關鍵，也是提高企業工作人員預算管理責任和意識的重要方式。

（六）完善預算管理保障機制

隨著我國數字化和信息化水平的不斷提升，同時也推動了企業預算管理工作的預算管理數字化進程。數字化轉型不斷融入企業的現代化管理理念，對業務預算人員的專業技能和工作能力提出了更高的要求。預算管理的數字化在一定程度上簡化了員工的工作內容和工作流程，不僅提高了員工的工作效率，還讓工作變得更加輕松、簡單。因此，企業必須加快完善預算管理保障機制，推動人才隊伍建設，開展和組織數字化預算管理培訓，深化數字化轉型認知，提升自身素養和技能，指引企業間各分支機構、部門加強溝通協作，為預算工作的開展和效率提升打下堅實的基礎。

結語

總的來說，隨著數字化技術不斷進步，預算管理將不再集中在傳統的財務層面，而是向生產、研發、銷售、成本、人力等多個領域前端延展滲透，財務預算數據將成為企業智庫數據之一。做好預算管理工作是提高企業經營管理水平的重要前提，同時是推動企業穩定、快速發展的得力工具。因此，數字化轉型背景下的企業務必提高對預算管理工作的重視程度，借助數字化轉型的推動力，不斷引進各種數字化技術和信息化技術，從企業的實際生產經營狀況出發，實現預算管理工作的創新和完善。有效利用數字化技術的優勢，增加企業的經營管理水平和生產經濟效益。