新時期下集團企業(yè)如何優(yōu)化資金管理工作

顏華芳

經(jīng)濟快速發(fā)展推動了集團企業(yè)業(yè)務(wù)元化，為了擴大經(jīng)營規(guī)模，使業(yè)務(wù)涉及更多的領(lǐng)域，集團企業(yè)成立了諸多分公司和子公司。集團資金過度分散給集團的發(fā)展帶來了一定的風險，因此，集團企業(yè)必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際優(yōu)化資金管理工作。集團企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部資金管理工作可以有效提高投資效率，降低財務(wù)風險，在提高集團企業(yè)市場競爭力的同時推動其穩(wěn)定發(fā)展。本文分析當前集團企業(yè)在開展資金管理工作時存在的問題，并提出了對應(yīng)的優(yōu)化措施，希望能夠給予其他集團企業(yè)一定的參考。

相較于中小企業(yè)，集團企業(yè)擁有充足的資金、專業(yè)的人才團隊、先進的基礎(chǔ)設(shè)施和完善的管理制度，在市場中具有較強的競爭實力，且發(fā)展較為穩(wěn)定。但是集團企業(yè)是眾多企業(yè)共同構(gòu)成，且與子公司經(jīng)濟相連，子公司資金管理不當會給集團總部帶來影響，甚至會危害集團正常的生產(chǎn)經(jīng)營。相較于發(fā)達國家，我國集團企業(yè)在開展資金管理工作時仍舊存在許多不足，例如資金管理缺乏有效的監(jiān)管、財務(wù)人員知識素養(yǎng)和操作能力較差、集團子公司沒有樹立資金集中管理的意識等。因此，集團企業(yè)要結(jié)合我國出臺的政策制度以及企業(yè)發(fā)展情況，進一步完善資金管理制度，并加強對子公司資金管理情況的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)資金管理工作中潛在的風險，提出對應(yīng)的解決措施，提高資金使用效率，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風險。

集團企業(yè)資金管理相關(guān)概述

企業(yè)資金管理概念 企業(yè)資金管理是指集團企業(yè)以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營，高效合理地配置人力、物力等資源制定完善的投融資計劃，有效提高集團資金周轉(zhuǎn)速度，避免企業(yè)財務(wù)危機為目的，建立的嚴密的財務(wù)制度，主要內(nèi)容是對集團的經(jīng)濟來源、貨幣進行詳細地規(guī)劃，并制定預(yù)算。集團企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營依靠大量資金支持，所以必須優(yōu)化資金管理工作，提高集團企業(yè)競爭力。

集團企業(yè)資金管理必要性

1.提高集團企業(yè)投資效率

加強對集團企業(yè)資金的管理，并構(gòu)建資金集中管理制度，能夠集中集團總部以及各個子公司的資金，投資時通過統(tǒng)一決策，有效提升了投資效率，降低了投資風險。倘若子公司制定了投資方案，需要向集團總部提交相關(guān)報告并申請，審批通過后子公司才可以使用資金開展投資活動，避免不合理投資影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

2.加強企業(yè)總部內(nèi)部控制能力

優(yōu)化資金管理制度，加強對集團子公司資金的管理和控制，能夠讓集團總部及時、準確地了解子公司資金的來源和去向，以及日常生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售的具體情況。此外，對子公司資金管理情況進行全方位監(jiān)督，有效防止子公司出現(xiàn)私設(shè)小金庫的情況，增強企業(yè)總部內(nèi)部控制能力，確保財政資金安全。

3.提高集團企業(yè)風險預(yù)防能力

集團企業(yè)對資金實施統(tǒng)一管理，可以提高資金使用效率，通過財務(wù)人員準確地預(yù)算將有限的資金分配到價值最高的業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的經(jīng)營收益。此外，集中管理集團子公司和分公司的資金可以及時制止子公司為了提高收益而盲目投資的不良行為，提高集團企業(yè)風險預(yù)防能力，推動其穩(wěn)定運營。

集團企業(yè)資金管理存在的問題

尚未健全資金管理制度 部分集團企業(yè)尚未完善資金集中管理制度和體系，在審批資金支出時沒有切實可行的審批程序，僅憑借集團總部負責人開會分析是否通過審批，或依據(jù)提交資金支出計劃的時間先后盲目通過審批，并未明確資金支出是否合理合規(guī)，隨意調(diào)動資金，這一方面會讓其他子公司產(chǎn)生不滿，另一方面也會讓子公司之間形成不良競爭局面，從而導(dǎo)致子公司對資金集中管理制度產(chǎn)生排斥心理，甚至部分子公司并不服從該制度，不利于推動企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展。此外，有少數(shù)集團企業(yè)并未構(gòu)建完善的投資風險評估體系，在投資之前沒有詳細調(diào)查項目潛在的風險，對投資花費的成本以及預(yù)期獲得的收益也沒有進行估算，大量資金存放在經(jīng)營狀況不佳的子公司，降低了集團資金的安全性。

子公司資金管理意識不足 絕大部分集團企業(yè)的子公司分布于各個地區(qū)，集團企業(yè)難以對子公司資金進行實時監(jiān)督與管理，導(dǎo)致子公司也并不重視資金管理工作，不了解資金集中管理的重要意義，一定程度上制約了資金集中管理工作的開展。

此外，子公司作為集團企業(yè)的重要成員，必須以集團為重，但是一些子公司為了提高經(jīng)營收益，并不上交資金由集團總部統(tǒng)一管理，而是盲目投資，浪費了大量資金。此外，當集團總部由于資金周轉(zhuǎn)較慢，急需資金時，一些子公司并不配合，無論是給集團總部還是子公司的資金管理都帶來了一定的制約因素。

對資金的監(jiān)管較為寬松 由于集團企業(yè)資金流動頻繁，數(shù)額巨大，因此絕大多數(shù)集團企業(yè)都建立了專門的審計部門，審核財務(wù)部門收集、匯總的數(shù)據(jù)是否準確。但仍有部分集團企業(yè)對資金管理的監(jiān)管力度較為寬松，并未定期核查數(shù)據(jù)是否正確，導(dǎo)致財務(wù)人員記錄的數(shù)據(jù)信息經(jīng)常出現(xiàn)錯誤、遺漏的情況卻沒有發(fā)現(xiàn)，資金信息缺乏準確性和真實性，資金收入或支出不明確，集團會依據(jù)錯誤的資金信息做出錯誤的投融資決策，當急需大量資金用于投資時發(fā)現(xiàn)集團內(nèi)部資金短缺，投資款項無法立即收回，給集團帶來巨大的經(jīng)濟損失。

缺乏資金管理方面的人才 目前許多集團并未招聘資金管理方面的人才，也并未組建專業(yè)團隊，導(dǎo)致資金管理工作執(zhí)行不到位。

同時，伴隨著時代的發(fā)展，國內(nèi)外研究出了一系列先進的資金管理方式和管理理念，但是絕大多數(shù)集團的財務(wù)人員仍保留著傳統(tǒng)的財務(wù)觀念，沒有了解、學(xué)習新的知識理念，導(dǎo)致集團資金管理能力低下，制約企業(yè)發(fā)展。此外，部分集團企業(yè)財務(wù)部門負責人缺乏管理意識，并未積極注重參與到資金管理工作中，同時他們?nèi)狈芾斫?jīng)驗，在開展資金管理時并未使用多元化的方式，降低了集團內(nèi)部資金管理效率和質(zhì)量。

集團企業(yè)資金管理的解決對策

優(yōu)化并完善資金管理制度 首先，子公司要制定完善的會計核算制度。集團公司可以購置先進的軟硬件設(shè)備，通過信息化、智能化的平臺監(jiān)督集團總部以及各子公司的資金流動情況，確保財務(wù)人員記錄的數(shù)據(jù)與實際流動相符合。此外，明確每個項目使用的資金，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)遺漏、記錄錯誤等情況，導(dǎo)致賬目混亂不清。加強對子公司資金的管理，推動子公司財務(wù)數(shù)據(jù)透明化，降低資金風險出現(xiàn)的可能性。

其次，集團總部建立健全資金集中管理制度，并開展信息化管理。集團總部統(tǒng)一管理各大公司的資金，同時子公司將財務(wù)信息及時上傳到財務(wù)信息化平臺，既便于整理匯總，提高了資金管理的效率，也便于監(jiān)察部門不定期檢查、核算，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。集團總部應(yīng)整理并合理分配各大公司的資金和資源，將資源投入更有價值的業(yè)務(wù)中產(chǎn)生更大的價值，簡化財務(wù)部門的工作流程，建設(shè)專門的崗位收集、記錄所有經(jīng)營活動的收付款信息，并分析其中出現(xiàn)的不足，及時上報給財務(wù)部門負責人。針對經(jīng)營活動的收款，要明確每一筆資金的來源、具體數(shù)額；針對經(jīng)營活動的付款，集團子公司或分公司要制定科學(xué)合理的預(yù)算，并由集團總部審批后方可支付，防止出現(xiàn)盲目投資的行為。

最后，集團企業(yè)應(yīng)做好資金集中管理準備工作。第一，集團總部定期召開會議進行宣傳，激發(fā)員工積極參與資金管理的意識。第二，組織并建立資金集中管理的隊伍，隊伍所有成員必須具有專業(yè)的財務(wù)知識和豐富的經(jīng)驗，懂得怎樣管理資金，怎樣合理分配資金，提高資金的使用效率。第三，健全資金使用審批制度以及預(yù)算制度，子公司在開展投資活動之前，必須在充分了解項目各項信息的基礎(chǔ)上制定嚴格的預(yù)算，同時資金大量挪用必須經(jīng)過集團總部的準許。

加強企業(yè)成員資金管理理念 首先，集團總部不能強制干預(yù)各個子公司資金的使用，可以通過線上會議、內(nèi)部公告等宣傳方式，讓集團內(nèi)部所有成員都明確掌握資金集中管理的重要意義。其次，因為子公司之間距離較遠、涉及領(lǐng)域不同，所以聯(lián)系性較差，很難開展合作，集團企業(yè)要積極宣傳資金集中管理的重要意義，通過資金集中管理加強子公司之間的交流和溝通，增強其資金管理意識，推動資金共享目標實現(xiàn)。最后，在構(gòu)建資金集中管理制度時，集團總部必須明確各子公司具有獨立性，在發(fā)展過程中注重獲得更多的利潤，集團總部無法讓子公司完全配合資金集中管理制度的實施，因此，要在建立健全利益協(xié)調(diào)機制的前提下，激發(fā)子公司積極主動參與資金集中管理的意識，確保子公司收益最大化。

加強監(jiān)督管理降低資金風險 首先，集團企業(yè)經(jīng)營范圍廣，業(yè)務(wù)涉及的領(lǐng)域眾多，子公司分布在各個地區(qū)，監(jiān)督子公司資金管理的具體情況較為困難，因此，集團總部應(yīng)構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督制度，并設(shè)置專門的監(jiān)督部門，對子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)實時監(jiān)督、定期核查，明確子公司財務(wù)管理中出現(xiàn)的漏洞和風險，及時制定處理對策，同時掌握子公司資金的支出和收入情況，防止亂投資導(dǎo)致集團出現(xiàn)經(jīng)營危機。

其次，完善的預(yù)算管理可以避免子公司出現(xiàn)大規(guī)模超出預(yù)算的情況，同時也能體現(xiàn)集團企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是否合理完善。因此，集團企業(yè)必須構(gòu)建完善的預(yù)算制度，監(jiān)督子公司預(yù)算制定與執(zhí)行情況。子公司在投資項目之前要掌握項目的基本信息、潛在的風險等因素，隨后制定合理的投資預(yù)算，并將投資預(yù)算、預(yù)測花費的實際成本、可能獲得的收益等信息遞交到集團總部，集團總部審批通過后方可投資，同時，集團總部要監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的全過程，并針對存在問題的地方提出調(diào)整方案，子公司及時做出調(diào)整

例如A集團企業(yè)為了進一步加強對資金管理工作的監(jiān)管，降低潛在的財務(wù)風險，制定了如下措施：第一，針對財務(wù)管理的工作流程實施了規(guī)范性要求，定期檢查并監(jiān)督管理企業(yè)資金的來源和去向；第二，強化內(nèi)部審計的力度，內(nèi)部審計部門要實時監(jiān)督關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)使用資金的情況，并完善相關(guān)監(jiān)督機制。第三，建立了考核機制，針對財務(wù)人員財務(wù)管理執(zhí)行情況定期考核，生成評估報告。

提高員工的專業(yè)知識和能力 首先，財務(wù)部門負責人以身作則，提高自身綜合能力。財務(wù)部門的負責人應(yīng)定期同其他子公司的負責人溝通交流，積極學(xué)習新的財務(wù)管理理念和管理方式，豐富管理經(jīng)驗，提高管理能力。此外，學(xué)習財務(wù)相關(guān)政策法規(guī)，提高自身職業(yè)道德，樹立保護集團內(nèi)部信息安全的意識，抵制偽造賬目等危害集團利益的行為。

其次，建立并健全培訓(xùn)制度，對財務(wù)人員實施感性教育和技能教育相結(jié)合的培訓(xùn)方式。一方面，通過開展感性教育，讓財務(wù)人員樹立正確的職業(yè)道德信念，激發(fā)他們對工作的熱情，改善工作質(zhì)量和工作態(tài)度；另一方面，通過開展技能教育，提高工作人員綜合素養(yǎng)與能力，在出現(xiàn)財務(wù)風險時財務(wù)人員可以及時發(fā)現(xiàn)并制定完善的解決方案。對新員工開展技能培訓(xùn)，可以讓他們快速了解工作的內(nèi)容和流程，提高員工的適應(yīng)力。

例如B集團企業(yè)為了提高財務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，制定了以下培訓(xùn)方案：首先，詳細調(diào)查并分析每位財務(wù)人員的優(yōu)點和存在的不足，并制定相應(yīng)的培訓(xùn)內(nèi)容和方案，改善其薄弱點，使其樹立先進的資金管理理念，有效提高資金管理人員的知識儲備，及時更新優(yōu)化集團企業(yè)資金管理方式。其次，在招聘時制定更高的標準和要求，確保招聘的員工、選拔的負責人具有豐富的專業(yè)知識和實踐操作能力。同時該集團企業(yè)構(gòu)建了勝任力模型，通過該模型準確、全方位地對應(yīng)聘人員綜合素質(zhì)與能力進行分析，評判其未來的發(fā)展?jié)摿Γ笆欠穹蠉徫坏男枨蟆Ｍㄟ^綜合成績篩選能力強、有責任心、積極進取的員工，提高資金管理團隊的整體能力和素養(yǎng)。

目前集團企業(yè)快速發(fā)展時期，集團企業(yè)必須把握發(fā)展的機遇，進一步加強內(nèi)部管理與控制，其中最重要的便是優(yōu)化資金管理工作。財務(wù)人員必須不斷提高自身實力，樹立財務(wù)風險意識，財務(wù)負責人要合理分配并管理資金，防止為了獲得短期的收益而盲目投資，導(dǎo)致資金嚴重浪費。此外，集團總部應(yīng)構(gòu)建資金集中管理制度，由集團總部統(tǒng)一管理資金，提高資金的安全性以及使用效率，確保資金科學(xué)合理地分配到各項經(jīng)營活動，子公司也應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實際情況健全資金管理制度，推動集團企業(yè)發(fā)展壯大。