基于多要素耦合的科研經(jīng)費(fèi)管理模式研究

白學(xué)文等＊ /中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院

★其他作者：孫敏（中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院），王靜麗（北京控制與電子技術(shù)研究所），常文娟（首都航天機(jī)械有限公司），喬夏君（中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院）

目前，航天型號研制整體過程缺乏經(jīng)濟(jì)約束，未能有效實(shí)現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)一體化，尤其是在部分新型號研制過程中技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)性論證不足，且技術(shù)方案評審偏重技術(shù)可行性，對經(jīng)濟(jì)性有所忽略，成本管理要素缺失或體現(xiàn)不足。各承研承制單位管理思路轉(zhuǎn)變難，一方面，傳統(tǒng)的“等靠要”經(jīng)營管理模式還根深蒂固，型號競爭壓力和成本控制責(zé)任尚未得到逐級有效傳遞，“閉著眼拍，敞著口花，大開口要”的現(xiàn)象和經(jīng)營理念還普遍存在，技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化未能有效落地；另一方面，各單位作為獨(dú)立的經(jīng)營活動(dòng)主體，出于自身的經(jīng)營考慮，無法形成全院“一盤棋”的一體化經(jīng)營管控機(jī)制。同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)管理基礎(chǔ)偏薄弱，產(chǎn)品成本、價(jià)格體系尚未有效建立，面臨報(bào)價(jià)、審價(jià)、審計(jì)、經(jīng)營分析等工作時(shí)，工作量大、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性很難保證，無法支撐相關(guān)工作有效深入開展。在一體化經(jīng)營管控體系建立方面，中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院需要通過構(gòu)建概算報(bào)價(jià)、經(jīng)費(fèi)分配、財(cái)務(wù)結(jié)算、成本價(jià)格4 個(gè)方面的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)PDCA 有機(jī)循環(huán)。

一、管理現(xiàn)狀

研究院科研經(jīng)費(fèi)管理按照系統(tǒng)工程的理念開展工作，通過幾十年的不斷完善，形成相互支撐、相互約束、相對獨(dú)立的組織管理機(jī)制，建立起分層授權(quán)、逐級負(fù)責(zé)的責(zé)任體系，以及閉環(huán)管理的流程制度體系，保障了科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。

管理機(jī)制方面，院本級負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的綜合管理，型號“兩總”負(fù)責(zé)本項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)的管理，各單位作為承研承制單位負(fù)責(zé)本單位科研經(jīng)費(fèi)的管理。在職能分工上，院本級各部門在科研經(jīng)費(fèi)方面形成了相互支撐、相互約束、相對獨(dú)立的管理機(jī)制做到外部與內(nèi)部、計(jì)劃與執(zhí)行、項(xiàng)目與綜合、業(yè)務(wù)與監(jiān)督管理的相對分離。

綜合部門負(fù)責(zé)制定經(jīng)費(fèi)管理制度要求，監(jiān)控業(yè)務(wù)部門科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對外承攬任務(wù)，與用戶簽訂合同，確立項(xiàng)目經(jīng)營控制目標(biāo)，制定任務(wù)計(jì)劃和研制配套、分配任務(wù)經(jīng)費(fèi)、編制年度預(yù)算和撥款計(jì)劃，并組織實(shí)施；型號辦公室負(fù)責(zé)審核本型號任務(wù)經(jīng)費(fèi)分配和撥款計(jì)劃任務(wù)節(jié)點(diǎn)完成情況，從完成任務(wù)的角度起到把關(guān)作用；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)從成本價(jià)格、財(cái)務(wù)狀況的角度審核任務(wù)經(jīng)費(fèi)分配和年度預(yù)算，并按撥款計(jì)劃撥付任務(wù)經(jīng)費(fèi)、組織項(xiàng)目任務(wù)的結(jié)算；審計(jì)部門對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，從合規(guī)合法的角度起到監(jiān)督作用。

在科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際實(shí)施過程中，仍然存在管理相對“真空”地帶，突出體現(xiàn)在型號研制技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化尚未真正有效落地，研制項(xiàng)目確定與型號項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)脫節(jié)；研究院與廠所一體化經(jīng)營管控理念和手段還沒有形成，研究院與廠所之間還存在“籬笆墻”和天然的壁壘，一方面對于型號后續(xù)發(fā)展、競爭存在一定程度制約，另一方面與研究院形成“一盤棋”的有機(jī)經(jīng)營整體還存在一定差距。因此，對標(biāo)“三高”發(fā)展目標(biāo)，研究院亟需深入剖析問題根源，研究并提出行之有效的解決方案。

二、矩陣式多要素耦合分析

聚焦航天型號技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化和研究院與廠所一體化經(jīng)營管控落地，按照找典型、以點(diǎn)帶面的研究思路，選取典型型號（國家立項(xiàng)、市場競標(biāo)等）、典型單位（總體、生產(chǎn)等）等進(jìn)行分析，按科研經(jīng)費(fèi)管理要素和業(yè)務(wù)流程2 個(gè)維度構(gòu)建特征矩陣圖（見圖1），結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際找出業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的盲點(diǎn)、弱耦合點(diǎn)或斷點(diǎn)。

圖1 “三業(yè)一力”邏輯示意

經(jīng)費(fèi)管理要素主要包含技術(shù)管理、計(jì)劃管理、質(zhì)量管理、進(jìn)度管理、價(jià)格管理、配套管理、單位經(jīng)營需要7 個(gè)方面；經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)流程主要包含概算報(bào)價(jià)、經(jīng)費(fèi)分配、合同管理、撥款管理、結(jié)算管理、項(xiàng)目驗(yàn)收6 個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1.概算報(bào)價(jià)等市場管理方面臨機(jī)制瓶頸

研制計(jì)劃緊與經(jīng)費(fèi)需求耦合度弱。現(xiàn)階段各大工程任務(wù)計(jì)劃需求剛性，在面臨新型號立項(xiàng)時(shí)，由于項(xiàng)目研制計(jì)劃緊、報(bào)價(jià)周期短，在項(xiàng)目深入論證過程中可能對研制配套和不可預(yù)見項(xiàng)目把握不全，導(dǎo)致在經(jīng)費(fèi)概算報(bào)價(jià)時(shí)出現(xiàn)缺項(xiàng)、漏項(xiàng)，給型號（項(xiàng)目）全壽命周期經(jīng)營帶來一定潛虧風(fēng)險(xiǎn)。

單位與研究院“一盤棋”經(jīng)營耦合度弱。一是產(chǎn)品的目標(biāo)成本尚未作為技術(shù)方案的約束，缺乏成本意識(shí)，技術(shù)狀態(tài)管控難，尚未建立基于目標(biāo)成本的有效管控手段，技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化流于形式。二是型號、單位的市場意識(shí)參差不齊，研究院對型號、單位沒有價(jià)格相關(guān)的考核點(diǎn)，型號、單位市場壓力和動(dòng)力不足，市場壓力沒有得到有效傳遞，研究院、型號、單位之間利益不趨同。

2.經(jīng)費(fèi)分配與技術(shù)狀態(tài)變化、質(zhì)量問題處理尚未形成固化有效機(jī)制

技術(shù)狀態(tài)變化和質(zhì)量問題歸零與經(jīng)費(fèi)耦合度弱。在型號研制實(shí)際執(zhí)行過程中，由于技術(shù)狀態(tài)未吃透、質(zhì)量問題處理等因素，帶來部分新增研制項(xiàng)目或產(chǎn)品配套，此部分經(jīng)費(fèi)可能在前期項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)未納入配套，沒有爭取到相應(yīng)經(jīng)費(fèi)支持，在對內(nèi)分配經(jīng)費(fèi)時(shí)難為“無米之炊”。

3.計(jì)劃完成與付款節(jié)點(diǎn)關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)

撥款與任務(wù)完成掛鉤耦合度弱。目前，雖然研究院大力推行合同制付款，但是受行政管理手段、單位指標(biāo)實(shí)現(xiàn)等因素影響，部分存在任務(wù)尚未完成的情況下已對相關(guān)單位實(shí)施經(jīng)費(fèi)撥付，導(dǎo)致計(jì)劃完成與合同付款節(jié)點(diǎn)關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，合同制約手段沒有得到充分體現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)杠桿應(yīng)用效果不明顯，計(jì)劃考核結(jié)果和目的沒有真正落到實(shí)處。

4.項(xiàng)目審計(jì)完工驗(yàn)收成果沒有得到充分應(yīng)用

項(xiàng)目審計(jì)驗(yàn)收結(jié)果與產(chǎn)品價(jià)格制定耦合度弱。面對常態(tài)化的審計(jì)新形勢、新版國家經(jīng)費(fèi)管理要求等因素，業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門和主要承研承制單位沒有形成有效聯(lián)動(dòng)。同時(shí)，審計(jì)結(jié)果沒有與相關(guān)單位產(chǎn)品定價(jià)聯(lián)動(dòng)起來，沒有形成良性循環(huán)機(jī)制。

三、思考與建議

為進(jìn)一步推進(jìn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化和一體化經(jīng)營管控水平，一方面需要提升從設(shè)計(jì)源頭控制成本的能力，強(qiáng)化型號成本的源頭管控，合理確定技術(shù)方案，充分考慮產(chǎn)品成本；另一方面，院本級業(yè)務(wù)管理部門與各單位深度融合，面向用戶、面向市場實(shí)行一體化經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)“端到端”的扁平化經(jīng)營管理模式，采用穿透式管理，實(shí)現(xiàn)研究院對軍品經(jīng)費(fèi)和經(jīng)營指標(biāo)統(tǒng)籌策劃與實(shí)施。

1.面向成本和效率，推進(jìn)目標(biāo)價(jià)格限價(jià)設(shè)計(jì)和產(chǎn)品降本增效工作

建立技術(shù)經(jīng)濟(jì)一體化評審機(jī)制，將技術(shù)經(jīng)濟(jì)性評審嵌入型號研制流程，成立技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)型號的立項(xiàng)、轉(zhuǎn)段等研制階段的技術(shù)經(jīng)濟(jì)性評審和型號項(xiàng)目后評價(jià)工作，杜絕技術(shù)、經(jīng)濟(jì)“兩張皮”現(xiàn)象。

圍繞產(chǎn)品研制中設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、試驗(yàn)、采購、外協(xié)和綜合管理等各類業(yè)務(wù)要素，以保質(zhì)量、提產(chǎn)能、降成本、擴(kuò)利潤為目標(biāo)，制定降本增效實(shí)施方案，鼓勵(lì)降本增效，與單位構(gòu)建利益共同體，產(chǎn)品定價(jià)與外部價(jià)格聯(lián)動(dòng)，重點(diǎn)解決直接成本高、生產(chǎn)效率低、過程浪費(fèi)多等問題，推動(dòng)降本增效工作全面實(shí)施落地。

2.面向管理和技術(shù)，推進(jìn)本級實(shí)體化建設(shè)，抓要素聯(lián)動(dòng)、抓精細(xì)管理

制定一體化經(jīng)營管控方案，建立3 個(gè)管理要素（計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)、質(zhì)量）和4 類工作流（訂單流、業(yè)務(wù)流、資金流、指標(biāo)流）耦合聯(lián)動(dòng)的經(jīng)營管理模式，計(jì)劃和質(zhì)量執(zhí)行結(jié)果直接影響單位到款，賦予型號經(jīng)費(fèi)抓手，讓計(jì)劃和質(zhì)量管理更切實(shí)有效；全面規(guī)范業(yè)務(wù)流和管理要素中各節(jié)點(diǎn)的經(jīng)費(fèi)管理，利用好經(jīng)濟(jì)杠桿，落實(shí)一體化經(jīng)營管控，以精細(xì)化的經(jīng)費(fèi)管理促進(jìn)高效率任務(wù)完成和領(lǐng)域高質(zhì)量發(fā)展。

閉合管理要素。以本級實(shí)體為組織平臺(tái)，閉合型號市場、計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)、質(zhì)量、型號實(shí)施等核心管理要素，高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)保成功、保交付，形成最大合力，實(shí)現(xiàn)研究院、廠所2 級共贏，高效益實(shí)現(xiàn)航天強(qiáng)國和國防建設(shè)。

3.面向人員和審計(jì)，暢通職業(yè)通道，強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向

構(gòu)建直面市場和用戶的專業(yè)化、職業(yè)化的管理團(tuán)隊(duì)，在市場開發(fā)、計(jì)劃落實(shí)、財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)上，有針對性地加強(qiáng)研究院、廠所2 級經(jīng)營管理隊(duì)伍建設(shè)和經(jīng)營管理人才職業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)一支懂經(jīng)營、會(huì)經(jīng)營的管理專家團(tuán)隊(duì)，逐步打造職業(yè)經(jīng)理人任職序列，形成全院“一盤棋”的統(tǒng)一化經(jīng)營支撐團(tuán)隊(duì)機(jī)構(gòu)，從而全面提升研究院、廠所2 級經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)一體化經(jīng)營管控落地。

面對科研項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的新情況、新問題，以及內(nèi)外部審計(jì)日益嚴(yán)峻的形勢，積極轉(zhuǎn)變觀念，建立科研經(jīng)費(fèi)例行審查機(jī)制，將審計(jì)壓力轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)提升的動(dòng)力，通過業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等多部門聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和檢查，持續(xù)提升科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的精細(xì)化和財(cái)務(wù)核算的規(guī)范化水平，確保審計(jì)問題整改閉環(huán)。