智慧財務驅動企業數字化轉型的探索與實踐

郭超榕

(山西焦煤集團國際貿易有限責任公司，山西 太原 030024)

習近平總書記強調，要根據當前形勢，認真規劃，提前布局，爭取先機，加快建設數字化中國，推進數字技術和實體經濟的結合，實現大數據、物聯網、計算機、人工智能的綜合應用。企業的數字化變革，不單單依靠信息科技來提高企業的信息化程度，更要通過數字的轉變，及時了解企業生產、運營等方面的各種數據，進行有效的數據儲存和再利用，為企業戰略決策、資金流動、勞動生產等提供全面的支持。此外，利用大量的資料進行數據分析，掌握企業生產、經營等實際情況，以達到科學的決策。

1 數字化概念及特性

1.1 數字化概念

數字化就是利用0與1來重新構建物理世界，并存儲信息和再利用。在此過程中，可以將數字世界進行分解、重組和數據重構，利用多維分析來指導物理世界中的預報和決定。數字化模擬過程似于人們對事物的理解，通過視覺、味覺、聽覺、嗅覺等感官將事物轉換為電子訊息，儲存在大腦中，進而產生思維。通過對事物的解析與重構，進而引導人們做出正確的決定，逐漸發展出自己的知識與智力，并通過遺傳基因傳遞。

1.2 數字化特性

一是標準化與靈活性。在企業的信息化建設中，最重要的就是收集信息，而在這些基礎上，由于缺乏標準化的支持，所收集到的數據只能被當作信息進行儲存，無法進行分析、建模和再使用。企業正逐漸意識到標準化的重要意義，把標準化建設成為企業戰略轉變的重點，包括企業的信息管理、財務共享等。由于數字技術的終極目標是協助用戶做出正確的判斷，而延遲數據收集則會嚴重地制約其實現的價值和效果[2]。二是可傳遞性和可復用性。數據的存儲、傳輸和再使用是數字化的一個重要環節，它是以數據共享為起點，重新對數據進行加工，從而找到數據之間的關系，并在數據的層次上尋求支撐，實現數據的可復用性和可再生性。

2 智慧財務模型

2.1 敏捷性數據采集

智慧的生成取決于信息的及時性和精確度，企業應從標準化組織、標準化主數據、標準化業務、標準化流程、標準化核算等方面，保證日常經營數據和管理數據的準確度。先進的信息化技術，包括5G技術的應用，都讓數據傳遞更加及時和準確，這是企業數字化轉型的基石。數據的共享和使用具有剛性要求，為了滿足數據的有效使用和安全，需要極強的技術支持。財務共享中心和財務數字化轉型發展的首個階段十分吻合，所以業界普遍主張從建立財務共享中心開始，也就是所謂的財務共享1.0版本，企業級ERP、信息系統建設等，都屬于企業進行數字化轉型的基礎環節[3]。

2.2 大數據加工結果分析

在進行數字轉化時，首先要解決的是持續獲取信息、沉淀管理數據和運營數據后，數據的使用就變得非常關鍵。所以，最近幾年，“數據資產”這個術語在業內被提上了日程，以表明將來的數據將成為企業的生產和運營中必不可少的一種資源，可以與現存企業的有形與無形財產相媲美[4]。資產的流動性是衡量企業生命力的一個關鍵指標，開發和利用數據資產是最有效的方式，建立指標體系和數據平臺，可以讓企業對已有的數據進行多維度分析，并在屏幕上顯示出實時的數據，從而為企業的管理做出正確的決定，形成財務共享的2.0版本。

2.3 機器學習與數據挖掘

如果一個企業擁有海量的資料資源，可以對其進行多維度的解析，利用不同的數學運算來構建第三個層次的數字轉化模型，以機器學習不斷地反饋數據模型和訓練，使數據模型具有學習能力。在這個階段，模型的學習能力和算法對于挖掘數據資產中更多的信息，為企業提供決策服務非常重要。機器學習實際上是人類大腦體驗的仿生過程，經驗是智慧提升的前提。目前，很少有企業能夠進入第三階段，其中阿爾法go、AI+知識圖譜的智能稽核應用等是較為典型的應用。

2.4 智慧決策預判未來

被稱為“智慧生物”的人類，最大的特點就是能夠對未來進行預測，從而在不穩定的情況下避免和管理風險。智慧財務第四階段就是AI模型數據挖掘，比如在投標過程中的決策能力，根據不同的情況，做出不同的判斷。更高階的數字技術，就是推動人工智能的更新換代和發展，而智慧財務也將繼續朝著這個方向發展，從傳統的財務到數字化的轉變，最后達到智慧財務模型目標[5]。

3 智慧財務驅動企業數字化轉型的建設內容

3.1 會計科目責任制

建立健全的核算制度，統一賬目報銷標準，是實現智慧財務的先決條件。企業需要將財務管理工作職責落實，做到會計科目的規范化、職責明確，督促下屬部門建立起相應的責任制度，建立起縱向覆蓋各科目、各部門的公共科目責任制。同時，建立靈活的財務信息管理隊伍，由各部門負責人牽頭，通過廣泛的意見收集，建立健全的各類業務入賬報銷制度，包括審核要點、單據格式、數據標準等，梳理二級科目，并制定相應的科目標準，使核算體系更加規范化、更加統一，為報賬和影像管理打下堅實的基礎[6]。

3.2 智慧移動報賬

常規的企業報賬方式要求員工通過內聯網上計算機完成單據填寫，由上級親自簽字，報賬工作的靈活性受到了限制，對流程和報賬服務的滿意度還有待提高。以財務報賬系統為核心，突破了內部與外部網絡的隔絕，改變了以往人工查賬報賬的模式，通過再造信息化流程，構建“PC端+移動端”智慧系統，通過智能采集憑證、發票智能校驗、遠程智能報賬、在線智能審批等功能，降低財務風險，提升工作效益。通過互聯網技術，實現了報賬的智能審核[7]。員工可以使用手機App或者微信來實現對賬單的查詢，基于“以人為本”的思想，手機界面應清楚、友好，功能齊全，操作方便，為用戶實現最佳的操作。在信息收集和錄入方面，手機能夠拍照識別單據，對票據信息進行手動添加，與微信支付信息對接，從而將所提取的結構信息與票據進行同步，進而達到信息的存儲。與此同時，報賬員可以根據發票資料，通過對報表的分析，自動地進行結構化的填表。在企業負責人的審查上，企業負責人可以隨時在手機上進行審批，并能實現單筆審批和批量審批，適應各種不同的情況，使得審批工作更為靈活。

3.3 智能票據系統

在企業內部，由于部門多，發票信息的收集難度較大，財務部門要手工審核發票信息，完成核對費時費力。為了提高發票收集與處理的工作，企業可以推出票聯系統、發票池等智能化的票務系統。票聯系統是以發票為輸入端的，采用OCR打印、手工錄入和上傳等方式，實現對發票數據的自動檢測。用戶可以從微信卡包中輸入電子發票，或者使用手機照片功能自動對發票進行查驗，包括識別電子發票、增值稅普通發票、火車票、出租車發票等，通過OCR技術實現全票面信息結構化提取，確認后的票據將與票聯系統、報賬系統和收入驗證系統有效連接[8]。在企業生產和運營中，發票池能夠對所涉及的各種發票進行統一的管理，以收集到全部的票面信息，深入挖掘發票所蘊含的價值，有助于企業進行風險控制和運營決策。

3.4 智能審核系統

以往企業財務人員要根據制度對多個單據進行檢查，人力工作量很大，而且很可能會出現錯誤。為了提高審核效率和準確率，企業可以推出一套智能化審核體系。智能審核是針對前端票據聯機系統所采集到的結構性資料，按照預先設定的規則，全面進行智能化的審核，協助財務部門進行審核。采用智能審核可以優化人機協作的工作模式，智能化的審核流程、可視化的審計結果，大大減少了人力資源，有效地防止了人工審計的疏忽和錯誤，提升了審核工作質量，使企業的運營更具靈活性。與此同時，智能審核系統能夠自動生成憑證，可以對所收集到的數據進行智能核算，并可以自動產生單據，從而達到財務管理的智能化，改善財務數據的質量。

3.5 智慧統一門戶

為了克服財務人員操作界面功能不足、操作界面復雜的問題，企業可以對財務系統中的各種系統進行統一整合，將系統內的菜單、待辦信息、操作信息全部放到系統的統一門戶中，從而使財務工作運行更加流暢和有效。同時，通過對各個部門的工作流程進行績效評估，促進企業財務工作改善，實現以系統驅動人員，以流程推動企業經營。

3.6 電子影像檔案

傳統的財務工作，文件是以紙張方式傳輸，而在進行財務管理時，還必須對紙質的原始憑證進行審查，而對賬簿的存檔和調取都是以實物的方式進行，不能進行異地原始憑證的查詢，存在成本較高、調用受限等問題。為了滿足新時代企業信息化發展的需求，提高材料的無紙化管理水平，可以建立新的電子影像管理系統。財務管理各個階段的資料轉換為電子版，當財務人員核對賬目后，會自動取得與之有關的原始憑證影像資料，進行比對存檔，降低資料管理費用。

4 智慧財務驅動企業數字化轉型的建議

4.1 鼓勵會計人員適應智慧財務模型

首先，可以在業內進行經驗分享，加深智慧財務在企業內的具體應用，分析財務工作信息化發展的要求，了解智慧財務模型。其次，要加強對員工的技能培訓，使員工掌握企業的經營理念、信息技術，使其發展成為一名具有職業素養的從業人員，同時也要掌握財務、會計等方面的知識，以培養具有較強綜合能力的財務人才[9]。

4.2 創造優良的智慧財務應用環境

企業可以成立智慧財務工作團隊，集中企業的內部精英，提供人力保障。同時，企業的管理不僅要注重頂層的規劃，而且要把與之對應的任務分配到各部門組織架構中。智慧財務應如同企業內部管理一樣，滲透到企業的組織結構、制度、體系中，進而在企業的生產和運營中發揮作用。

4.3 推動企業建立標準化的信息管理體系

信息化建設是實現智慧財務工作的根本條件，為保證企業的經營管理人員能夠掌握各種財務信息，了解企業的經營狀況，必須建立統一、智能化的數據傳輸系統，實現對企業財務數據進行統一，確保內部經營過程的規范化，進而降低運營成本。此外，建立統一的管理平臺，便于企業管理者能夠及時、精確地獲取各類財務信息。

4.4 加強復合型人才的培養

在大數據的不斷發展下，企業的財務工作也面臨著越來越多的挑戰，既要具有財務工作的專業化管理，又要能夠利用信息技術收集、分析、整合數據，并將財務與大數據結合在一起。在財務工作中，管理人員必須拓展戰略思路，充分發揮大數據功能[10]。除了要不斷地充實專業知識和技能外，還需要優化信息化系統操作能力，能夠用大數據技術去剖析海量的數據，從專業的視角進行財務管理，為企業的發展決策提供支持。

5 結論

綜上所述，隨著信息技術的飛速發展，企業的財務管理也日益受到關注。在財務領域，管理人員應從“賬房先生”的角色出發，拓寬管理策略，樹立“大財務觀”，并使其優勢與特點得到最好的運用。在不斷地提升業務能力之外，還必須要有一定的分析能力，靈活運用數字技術，從多角度分析和處理財務數據，打造智慧財務模型，促進企業的現代化發展。