企業財務風險管理工作的開展與風控路徑

邱詩如

（珠海九洲文旅投資控股有限公司，珠海 519000）

引 言

在新時代背景下，企業經營面臨的風險類型和復雜程度日益增加。這些風險既可能來自企業外部環境，也可能源于企業內部管理，其中財務風險是企業日常生產經營活動中的常見風險。作為企業風險管理的重要組成部分，財務風險管理成為企業識別、防范與化解財務風險的重要手段，因此合理運用財務風險管理措施成為企業可持續發展的重要保障。

一、企業財務風險管理的作用價值

財務風險是指在企業內外部環境影響下，各項財務活動出現的難以預料的不確定因素對財務系統運行狀態造成影響，給企業帶來經濟損失的機會性或可能性，主要包括流動性風險、信用風險、對外投資風險、稅務風險等，具有必然性、客觀性、不確定性等特點。財務風險管理是針對財務風險特點、風險成因而進行的一系列管理工作，其具體作用價值如下。

（一）財務風險管理是企業平穩經營的核心

財務風險管理是財務管理的重要組成部分，又是企業風險管理體系的核心。高效的財務風險管理不僅可以保證企業資產的完整、安全，還可以保證企業會計信息資料的準確、完整。財務數據作為企業某個時點經營狀況、某段時期現金流量和經營成果的反映，能全面記錄和反映企業的各項經濟活動。良好的財務風險管理能夠降低某個環節失控的可能性，確保企業內部控制發揮充分作用，避免資產的不必要流失，甚至是經營失敗。

（二）財務風險管理能夠保障企業高質量發展

企業經營發展過程中涉及大量的業務和經濟活動，作為企業生存發展的基石，單憑業務是無法推動企業長遠發展的。如果把業務比作企業發展的發動機，那么財務風險管理就是企業有序運作的離合器。有效的財務風險管理能在保障企業穩定運作的同時，避免其出現資金短缺、現金流斷裂等極端情況，使企業具有良好的經營狀況與信譽，這對提高企業的發展質量具有重要意義。

二、企業財務風險管理工作中的問題

（一）資本結構合理性差

目前，我國經濟整體處于相對良好的發展狀態，但中小企業作為我國經濟社會發展的重要力量，普遍存在資本結構不夠合理的問題，具體表現如下。

一是企業經濟發展過于注重短期效果，尤其是短期經濟效益，而忽略長遠效益。這不僅容易在后續工作中引發財務風險，以及不必要的資金與資源流失，還直接影響企業的可持續發展能力。二是過于依賴財務杠桿，企業資金收支存在不協調的情況，這給財務風險的出現提供了可乘之機，不利于企業的良性發展。

（二）風控環境相對復雜，財務風險預測能力相對較弱

財務風險的來源是多方面的，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同，其中包括政治環境、經濟環境、社會文化環境、法律環境和內部管理環境等。從當前企業財務風險管理現狀來看，相關作業與宏觀環境存在不匹配的現象，導致企業生產經營活動受到限制與制約，極易給企業財務帶來風險損失，使企業難以持續順利運轉。

（三）現代化技術運用不成熟、不深入，風控方法有待更新

數字化、信息化的發展使得財務風險管理、控制技術更加豐富，大多數企業都能根據管理會計要求提高自身的財務風險防范能力。但是在技術發展迅速的同時，財務人員在專業素質等方面未能及時提升，很多企業的財務人員對先進財務風險管理技術的掌握和具體應用均有待加強。具體體現為：財務風險防范、控制等工作中選用的技術方法具有一定局限性，容易引發惡性循環；財務數據采集方式不夠先進、準確、及時，財務風險防范、控制與管理效果不盡如人意。尤其是財務數據采集，在當前信息化的發展背景下，市場經濟環境瞬息萬變，深入融合現代化技術的財務風險管理功能能夠及時化解企業在經營發展過程中出現的風險。但是一些企業在現代化技術融合建設、應用等方面存在深入度不夠的情況，以致企業財務信息數據精準性不理想，無法為企業的可持續發展提供有效保障。

（四）缺乏健全的財務監督機制

隨著經濟社會的不斷發展，企業的外部監督環境也發生了改變，傳統的財務監督體系不僅存在時代滯后性，還無法支持企業的轉型發展。在這種情況下，企業財務風險管理效率低、前瞻性不強，財務風險難以得到及時識別與有效防范。除此之外，缺少規范的企業財務風險評估與應對工作，應急預案不健全，風險應對方法單一，都對企業發展的穩定性造成了嚴重影響。

三、基于管理問題研究企業財務風險控制路徑

（一）合理調整企業資本結構

對于企業財務風險管理來說，通過對企業資本結構進行合理調整，能夠使企業在符合自身發展實際需求的前提下規避多種財務風險，降低財務風險出現的概率。具體而言，應根據企業實際需求和發展現狀，在開展經濟互動前做出全面分析。以融資案例為例，融資前應在充分考慮企業資本現狀與環境變動影響下全面預測融資后可能出現的風險問題，然后結合資本結構判斷是否融資及融資規模，降低融資活動的盲目性，在提高企業經濟資本利用率的同時，避免不必要的經濟損失。

（二）建立健全企業內部財務管理控制機制

企業內部財務管理控制機制對企業整體財務風險管理與監督工作有著決定性的影響，所以在開展風控工作時，應注重企業內部財務管理控制機制的完善性與有效性，以確保財務風險管理工作有章可循、有法可依。應保證相關工作人員明確財務活動界限，同時對企業生產經營活動形成約束，有效避免企業財務風險。在對企業內部財務管理控制機制進行完善時，企業和財務部門應確保財務管理控制制度與時俱進，同時結合企業發展實際需求，在明確企業經營特點、規模、業務要求等情況下開展全面、高效的財務風險管理工作。除此之外，應根據具體崗位落實明確的責權分配，嚴格執行內部風險監督管理程序，提高內部風險的控制能力和控制水平，避免企業內部財務風險的產生。

（三）結合大數據技術控制財務風險，強化風控能力

在新時代背景下，企業財務風險管理工作的開展應全面滲透數字化風險防控意識，科學融入現代化信息技術，并根據技術方法的具體變化對風險防控制度進行及時調整，同時深化財務風險信息管理系統，增強企業財務風險管理能力，依托動態化的財務數據采集、分析將可能出現的財務風險扼殺在搖籃中，增強此類風險的可控性。具體措施如下。

1.樹立先進的風險防控意識，及時調整財務風險防控制度

在當前時代背景下，財務風險管理工作應依托“兩微一端”等載體開展，加強企業內部財務風險管理的宣傳力度，促使企業員工形成先進的風險防控意識，從思想上正本清源，使全體員工時刻居安思危，憂企業之憂，嚴格落實企業各項風險決策和部署。企業管理者應認識到財務風險管理的重要性，發揮自身的引導作用，依托新媒體技術軟件平臺擴大相關宣傳工作，讓財務風險管理深入企業每個部門和員工的意識中，并著重培養企業相關部門和員工的風險防控意識，進而在內部營造良好的風險防控氛圍。除此之外，應結合企業自身發展戰略目標，立足于所在行業和領域的生產經營特征對財務風險防控制度進行優化，建立信息化內部風險防控體系，細化財務風險防控的任務與目標，將其落實到具體的部門與員工身上，使企業財務風險防控成為“硬性指標”。在此過程中，各部門要重視對財務信息數據的采集和整理。

2.建立財務風險信息管理系統

在大數據時代，信息的價值越發突出。對于企業發展而言，財務風險數據能夠為企業相關決策的制定提供參考，但是企業面對的財務風險數據量巨大，如何在海量數據中獲得財務風險管理所需信息，成為當前企業經營發展的主要課題之一。為此，企業應建立財務風險信息管理系統，該系統的建立主要體現在財務數據的梳理和分析兩方面，借助大數據信息管理平臺實施有效的數據判斷、整理及分析，避免因財務人員的能力不足而導致財務風險管理工作停滯不前。同時，應將其融入日常管理，增強企業管理人員的決策力、洞察力和優化能力，簡化財務管理中的冗余流程，摒棄傳統的管理理念，切實發揮信息化管理模式的優勢。除此之外，應加強企業部門間的信息協同能力，推進企業內部業財融合發展，針對企業現階段的財務風險管理信息化，落實科學合理的獎懲激勵機制，確保各項財務風險管理工作緊貼企業實際需求和大數據時代的發展特性，強化數據分析能力與技術運用能力，實現財務人員職業素養的整體提高，使其在財務風險管理中具備良好的應對能力，推動專業能力與信息優勢融合。

3.豐富財務風險管理渠道，開展數據動態分析

隨著市場經濟體制改革的深化，市場始終處于動態變化之中，這導致企業財務風險日漸增多。在大數據環境下，企業應以自身經營發展戰略目標為導向，增強財務數據運用的精準性和客觀性，充分發揮大數據技術在數據判斷、整理和分析等方面的優勢作用，創新、豐富企業財務風險管理渠道，以此增強企業財務風險管理的能力。具體而言，應注重線上工作與線下工作的融合，尤其要注重信息平臺的安全風險，加強系統加密、保護的組織配置，進而以成熟的信息管理系統為支撐，促使財務風險管理水平的提升。另外，利用現有資源，結合大數據、云計算、物聯網等一系列先進技術打造全新的財務風險管理及預警平臺，切實掌握市場及行業的動向，進一步挖掘和應用各類信息，大幅度提升企業財務風險管理的安全性和實效性，實現對已經存在的或潛在的財務風險的合理控制，促使企業達到最佳發展狀態。

（四）加強財務監督，做好風險評估系列工作

為實現內外部風險的有效預防與管控，企業應正確認識到社會、市場環境和民眾等多個方面的變化，積極完善內部財務監督機制，主動接受公眾監督，從而優化企業現有財務監督機制，逐一填補機制漏洞。依托財務、業務等活動的全面監控，提升財務風險管理的效率，實現風險的有效防范。在強化公眾監督力量時，應及時披露自身財務報表，提高財務管理工作的透明度，嚴厲打擊違法人員利用法律漏洞非法使用企業資金、資產的行為，確保企業財務安全，保障企業健康發展。除此之外，在開展企業財務風險評估、制定應急處理方案時，應在企業生產經營活動開展前推進，運用靈活的風險識別手段，增強財務風險管理工作的前瞻性，明確潛在威脅，以此為基礎進行財務風險預案的規劃與制定，增強企業財務風險應對能力。在完成企業財務風險評估工作后，提出的應急預案中應包括風險降低、風險規避及選擇性的風險承擔等內容，采取綜合的風險應對方法，將風險控制在可容忍的范圍之內，這樣可以對財務風險進行有效的防范，減少財務風險對企業發展產生的影響，促進企業的可持續發展。

（五）加強對財務人員的教育培訓力度

為有效提高企業財務風險管理水平，將風控工作落到實處，企業應全面提高對財務人員專業能力和職業道德素養的重視程度，及時、合理地改變相關管理人員專業能力不達水平線的現象。具體措施如下。

首先，立足于人才招聘與選拔方面，根據企業財務風險管理的需求來綜合考量人才的各項能力，針對財務風險管理人員的選拔，則要任命各個方面能力均較為突出的企業員工，以此夯實財務風險管理基礎。其次，面向財務人員開展關于財務風險識別、防范與處理的針對性培訓工作，使相關人員能夠將各項工作舉措建立在企業實際情況與需求上。在培訓時，可以邀請業內專業人士或經驗豐富的前輩，通過面對面的提問交流來豐富財務人員的經驗和知識儲備。同時，財務人員應學習現代化風險防控方式，進一步完善企業財務風險管理工作。最后，加強教育強度，圍繞崗位職責、職業素養等內容定期開展教育工作，避免違法違規操作等現象的出現，逐步打造一支高水平、高素養的財務管理隊伍，從而為企業經營發展奠定良好的人才基礎。

結 語

綜上所述，財務風險管理作為企業穩定經營、長遠發展的重要保障，應根據新時代的特點對其進行完善與優化，為企業發展提供長期有效支持。在實際的風控工作中，應樹立現代化風險管理意識理念，加大力度開展人才教育培訓和信息化建設等工作，從而保障企業資金得以穩定流動，確保企業財務風險管理工作的有序進行，提升企業的核心競爭力。