大數據時代企業全面預算管理體系的優化與完善

嚴 寒

（珠海九洲建設投資控股有限公司，珠海 519000）

引 言

大數據時代的到來給企業提供了更多的發展機遇，也對企業的發展提出了更多挑戰。在此背景下，企業只有充分利用大數據技術的優勢性，才能助力企業降本增效，實現持續穩定發展。為實現企業發展目標，優化完善企業全面預算管理體系受到越來越多的關注，也成為企業在市場活動中獲取更大市場競爭力的重要舉措，這需要企業著力將大數據引入全面預算管理工作中，助推企業管理工作的升級。

一、全面預算管理的價值性分析

對于全面預算管理而言，相關工作在企業內的深入推行能取得進一步提升企業整體管理水平的效果，并為企業日常生產經營活動的開展提供指導，助推企業降本增效目標的實現，促使企業整體的市場競爭力水平得以提高，驅動企業逐步實現預設發展戰略目標。綜合來看，在企業內優化搭建全面預算管理體系，并強化開展全面預算管理工作有著極高的現實價值。在當前的大數據時代背景下，企業必須著力在全面預算管理體系的設計與構建中融入大數據思維與技術，驅動全面預算管理工作的升級，以此達到推動企業平穩發展的效果。

二、大數據視域下企業全面預算管理體系的設計與構建原則分析

（一）堅持以企業發展戰略為導向原則

對于企業所指定的預算目標而言，其主要完成對一段時間內企業運營計劃的規劃設計，從這一角度來看，全面預算管理可以理解為對企業未來發展戰略的管理，要求在開展全面預算管理工作中，必須確保所有策略的制定與落實均建立在維護企業正常、良好運營的條件下。因此，需要將全面預算管理方案與企業戰略目標、發展規劃有機結合，保證全面預算管理工作的落實能夠達到加速推動企業發展戰略目標達成的效果。在大數據視域下搭建全面預算管理體系期間，要求企業綜合考量實際財務指標及大數據時代發展中產生的行業信息與市場信息，以維護預算管理工作的全面性。

（二）堅持時效性原則

現階段，市場經濟環境瞬息萬變，企業作為市場經濟的重要力量很容易受到環境變化的影響，因此在開展全面預算管理工作時，需要著力保證所應用數據信息的即時性，并確保及時反饋預算執行情況以及工作成效結果，以此為基礎支持預算項目優化調整工作的迅速開展，促使全面預算管理工作的價值性與優勢性得到最大限度的發揮。為實現上述目標，在大數據視域下，需要在全面預算管理工作中融入信息處理技術，以達到維護全面預算管理體系時效性與實效性的效果。

（三）堅持激勵與約束并重原則

目標管理理論是全面預算管理體系制定及相關工作開展的理論基礎，因此在進行構建全面預算管理體系的過程中，要求設定明確的預算管理目標，并規定相應的時限及績效評價。在實踐中，需要著力融合預算管理目標設定中的約束性，以及預算管理目標實現后的激勵，以此推動企業整體管理目標與員工個人目標有機結合、保持統一。要鼓勵企業中的所有員工均應積極參與、配合全面預算管理工作的開展，以達到進一步強化全面預算管理體系實效性、全面預算管理工作開展成效的效果。

三、大數據視域下企業全面預算管理體系的優化構建路徑探究

（一）全面預算管理組織管理體系的設計

做好全面預算工作是提升管理、指導生產的有效途徑，全面預算管理的有效利用是現階段企業應對市場競爭的重要舉措，也是企業內各個部門的工作重心，需要企業各個部室能夠全力配合。因此，在搭建大數據視域下企業全面預算管理體系的過程中，需要優化設計全面預算管理組織管理體系。

在實踐中，應當建立健全全面預算決策機構、全面預算管理機構，以及全面預算執行機構。其中，全面預算決策機構主要承擔著對企業財務預算編制計劃進行審議的任務，指導開展預算政策實施，并依托大數據開展動態分析與對比，實現對現存問題解決方案的制定。全面預算管理機構主要承擔著對全面預算管理開展過程進行監管的任務，制訂企業財務預算編制計劃，并為全面預算決策機構的工作實踐提供大量信息與數據支持。全面預算執行機構主要承擔著完善相關管理制度、及時反饋預算執行情況等工作任務，著力維護全面預算管理制度的執行效果。

（二）全面預算執行流程的設計

1.預算事前控制

在預算事前控制工作中，要求著力與業務前段掛鉤，促使線上提報控制成為現實。同時，需要著重把握對提報付款申請的管理與控制，應當參考款項性質的差異性設定、落實不同的控制要點。例如，針對物資預付款項，需要對訂單對應條件項內是否包含預付款進行校驗。在此過程中，若是判斷不包含預付款，則不可以落實對預付款申請的創建；若是判斷包含預付款，則需要針對合同履行訂單實際存在情況進行進一步判斷。如果判斷結果為存在合同履行訂單，則電商平臺內針對相應供應商進行保函登記，并上傳至管理系統內進行預付款申請的創設；如果判斷結果為不存在合同履行訂單，則無法將相應信息上傳至管理系統內并完成預付款申請的創設。

2.結算動態控制

在結算動態控制工作中，主要在管理系統內上傳已經通過審核的月度預算信息。要求各個業務部門在管理系統內提交當月支付申請，此時可以完成對預算的控制與提醒。依托管理系統對預算申請、資金控制計劃、采購訂單關聯等項目集成性控制，可以促使對業務預算及成本費用預算的同時控制成為現實。

3.核算實時反饋

在核算實時反饋工作中，主要由管理系統自動推送相關信息并生成記賬憑證，并由相關管理人員再次核對原始憑證影像記錄、憑證記賬信息，同時落實對正式記賬憑證的生成、審核與過賬，以此實現對預算執行情況報表的制定。另外，還要監督、考核現金流量預算執行情況、發票校驗月度費用預算。

（三）全面預算管理系統的設計

構建并應用全面預算管理系統是大數據背景下強化開展企業全面預算管理工作的重要路徑，是推動全面預算管理工作升級的必然選擇。在進行全面預算管理系統設計過程中，需要切實圍繞以下幾項原則開展。

第一，切實遵循上級監管單位的要求和企業現有的管理習慣的報表輸出格式，著力促進全面預算管理系統向著智能化、便捷化的方向發展。第二，切實建立以業務為基礎、分級管控的預算管理體系，促使企業預算的精細化管理成為現實。第三，切實面向各板塊個性化管控需要，在通用模板的基礎上，搭建并推出更為多樣的、能夠滿足現實應用需求的預算報表模型。第四，切實圍繞企業預設的發展戰略和目標，堅持全員參與原則，為企業高質量發展創造更大價值。第五，切實堅持兩上兩下原則，優化企業現有資源的配置，促使企業整體運行效率呈現出明顯提升的發展趨勢。

通常情況下，在進行企業全面預算管理系統的搭建的過程中，還要重點把握以下幾項功能單元的設置。

第一，登錄及初始密碼修改單元。主要為企業員工提供進入全面預算管理系統的界面，確保其可以根據自己崗位與權限的不同獲取相關信息，同時也為其提供密碼修改等個人信息修改的模塊。第二，支出預算填報單元。預算管理人員可以進入該功能單元填寫本年度不同部門的預算控制總數。在部門預算下發并通過審核后，各個職能部門結合相應預算總金額填報預算項目明細金額，并傳遞至主管領導開展審核。在通過審核后，即可遞交至財務管理部門，由財務管理部門針對各個部門填報上來的預算項目及金額進行審核與批復。完成確認批復后，預算實際控制數下發到各部室，各部門確認實際批復數，以此完成各個部門的年度預算編制。第三，支出預算調整單元。該功能單元可以完成對各個部門年度預算的調整，并在通過相關管理領導審批后向相應部門增減預算。第四，合同管理單元。該功能單元主要承擔著對采購審批、計劃執行、合同審批、合同付款進行管理的任務，需要相關操作人員上傳附件，選擇類型并自動生成編號，等待完成合同審批并通過相關管理人員的確認之后，能夠將相應合同完成線上歸檔處理。第五，票據管理單元。該功能單元主要承擔著對費用報銷、合同付款等環節進行管理的任務，需要相關人員依托拍照、掃描二維碼、高拍儀等方式上傳發票，遞交至相關管理人員審核。在此過程中，一旦發生相同發票多次上傳的情況，系統能夠自動發出提示，避免產生二次報銷問題。第六，審核簽名單元。該功能單元主要為員工提供遠程審核簽字服務，方便相關人員使用移動終端進行表單查看及審核簽字，推動管理工作的現實效率水平大幅提升。

（四）全面預算管理人才隊伍的設計

組建優質、專業能力強的管理人才隊伍是大數據時代背景下在企業內加速推進、落實全面預算管理的重要舉措。在實踐中，應當強化全面預算管理人才隊伍的設計與構建，定期安排行業專家針對企業相關管理人員開展全面預算管理相關培訓。在此過程中，要重點針對全面預算重點、什么是全面預算、全面預算的意義、集團全面預算的歷程和成果等方面進行概述，著重講解企業全面預算的各項工作要求和注意事項，提供兄弟單位的相關工作亮點供相關人員學習。要從全面預算的原則與理念、如何組織預算工作、預算編制實操、全面預算的執行和考核等多個方面對企業做好全面預算管理進行深入淺出的講解，通過分析優秀案例，結合企業在管理過程中實際存在的問題對全面預算管理進行探討，授課內容要具有理論性、指導性和實踐性。要對全面預算管理系統的實際操作界面進行詳盡的實操演示，強化企業相關人員對全面預算系統的理解。同時，還應當根據相關培訓內容組織考試，并對考試分數進行公布，以達到切實鞏固培訓效果的目的。要依托相應的集中培訓工作，進一步加深企業員工對全面預算管理制度的認識和理解，對后續預算管理工作的開展打下堅實的基礎。

（五）全面預算管理考核評價體系的設計

建立全面預算管理考核體系是保證全面預算管理工作在企業內長期深入推行的重要內容。在大數據時代背景下，需要將財務指標與非財務指標與大數據相結合，以此完成預算考核指標體系的構建。通常情況下，預算考核指標體系中的一級指標可以設定為預算編制類指標、預算執行行為類指標、預算執行結果類指標、預算調整類指標。其中：預算編制類指標內下設預算編制依據、預算目標、預算編制數據、編制與申報預算這幾類二級指標；預算執行行為類指標內下設預算執行態度、執行人員培訓、預算執行時間、執行過程這幾類二級指標；預算執行結果類指標內下設財務業績指標、非財務業績指標這幾類二級指標；預算調整類指標內下設預算調整程序、預算調整理由、預算調整結果、預算調整方案這幾類二級指標。

同時，需要搭建并落實動態考評與綜合考評相結合的考評方式，以此評價全面預算管理在當前一段時間內的實際開展情況，并將相應考評結果與企業員工薪資進行掛鉤，以此確保全面預算管理工作能夠在企業內得到深入落實。在進行全面預算管理評價過程中，應當從財務、客戶、內部流程、學習與成長這四方面入手，對企業員工開展考核評價。其中：在財務考核項目中，可以設置盈利能力、營運能力、償債能力、發展能力及其他相關考核指標項目；在客戶考核項目中，可以設置客戶滿意度、新客戶開發、市場份額、活躍度等相關考核指標項目；在內部流程考核項目中，可以設置業務流程、預算實施流程、系統開發等相關考核指標項目；在學習與成長考核項目中，可以設置員工滿意度、員工成長、關鍵人員流動、企業文化構建等相關考核指標項目。

在年末，企業需要清零預算方案并實施預算重置，結合大數據技術完成對后續預算計劃的編制，依托大數據技術對比分析歷史預算目標以及新預算目標，并進行全面預算管理工作的調整。另外，應當結合考核結果，針對有突出表現的員工予以適當獎勵，對相關管理人員進行職位晉升，以此激勵更多員工與管理人員積極主動參與全面預算管理工作，切實推動企業全面預算管理工作水平的持續提升。

結 語

綜上所述，在企業內優化搭建全面預算管理體系，并強化開展全面預算管理工作有著極高的現實價值。在當前的大數據時代背景下，必須著力在全面預算管理體系的設計與構建中融入大數據思維與技術，在把握全面預算管理體系建設原則的基礎上，從全面預算管理的組織管理體系、執行流程、管理系統、人才隊伍、考核評價體系這幾方面入手完善全面預算管理體系的搭建，以此推動全面預算管理工作的升級，促進企業更快更好發展。