企業生產經營管理中財務分析的應用探究

林春姑

（海南森瑞譜生命科學藥業股份有限公司，海口 570311）

引 言

財務管理的重要程度不斷提高，作為其中的重要分支，財務分析工作需要得到進一步的開展，以此明確要求企業的管理目標、管理方向，實現企業利潤的最大化，全面完善企業經濟管理活動。

一、企業生產經營管理開展財務分析工作的必要性

財務分析是指建立在會計核算基礎上，結合具體的報表資料、經營資料展開分析，以此進一步了解企業的盈利能力、運營能力、償債能力，對企業現行的經營活動進行評價和分析。從目前來看，企業需要對長短期發展規劃形成充分的認識，對市場環境有所了解，從企業現狀出發，做出正確的決策。財務分析工作的開展和落實可以讓企業的投資者、債權人、經營者對企業的過去和未來進行充分的了解，初步確定長期發展目標、發展方向。財務分析工作需要企業從自身的經營狀況入手，展開全面的評價，其中涉及運營、盈利、償債等多方面問題，繼而對企業的現金流展開評價。目前，很多企業雖然擁有完善的組織框架，在財務管理改革發展過程中也取得了一定的成績，但是仍然面對諸多困擾。在經濟新常態背景下，企業應提高核心競爭力，而財務分析工作的開展可以幫助企業找到正確的發展方向和發展方式。

對于企業而言，財務分析工作的重要性不言而喻。從大環境出發，企業必須不斷優化完善財務分析工作，改進財務信息平臺，借助多元化的舉措，讓財務分析、業務數據等工作得到落實，確保企業的高效發展。財務分析是企業必須要落實的工作，尤其是在業財融合模式下，資金的流入流出都需要得到詳細的計算。在依托信息化、網絡金融平臺的基礎上，應明確企業的現金流情況，從多維度了解企業的經營狀況。根據不同的分析要求，財務分析工作的側重點各不相同，要讓企業始終擁有足夠的資金，挖掘企業的潛在發展能力。

二、企業生產經營管理財務分析工作的具體內容

從目前來看，財務分析主要包括比較分析、比率分析、因素分析這幾種方式，綜合判斷企業的變現能力比率、資產管理比率、負債比率、盈利能力比率。現金流量是財務分析中的重要指標項目，根據現金流量的流動性能夠進一步看出企業的償債能力、獲取現金的能力，還可以判斷企業的收益質量。財務分析工作的內容包括經營管理分析、財務政策分析等。

第一，經營管理分析。對于一個企業而言，經營管理是最關鍵的環節，尤其是銷售、生產、經營活動的開展，都需要在實施前落實具體的預算、預測工作，從而確保業務決策的科學性，更加科學地調度資金。在進行經營管理分析的過程中，需要根據收集的數據進行分析，做出相應的預測，為后續的銷售、生產、經營活動奠定基礎，并且做出應急處理方案和風險控制方案。企業經營管理分析是財務分析工作中的重點內容之一。企業必須要正視財務分析在企業經營發展中的作用，實現標準化、精確化的財務分析工作，細分化財務分析目標，根據財務分析結果開展后續的銷售、生產、經營工作。

第二，財務政策分析。在企業運營發展過程中，需要解決企業可能面臨的財務風險，以此更好地促進企業業務發展，落實財務管理工作。財務分析工作是確保財務政策制度體系科學化的關鍵。在大數據背景下，財務分析工作要根據企業現行的業務戰略、財務制度，對企業的資金使用情況進行審計、核算等工作，履行自身的監督職責。在這個過程中，財務分析工作人員能夠及時發現公司存在的財務風險，對企業財務收益形成全面了解，進而結合企業現行的業務模式進行綜合性分析，讓業務決策更加科學化。由此可知，財務分析需要結合業務數據、財務數據，展開綜合性判斷，明確具體的企業經營細節，調整經營手段、管理手段，根據經濟運營發展的需求，對相應的管理工作細節進行科學的調整。

三、企業生產經營管理開展財務分析工作的措施

（一）打造建立財務分析信息化系統平臺

財務分析中需要應用到大量的信息數據，而且這些數據本身具有較強的時效性，任何一個環節出現問題，都會影響到最終的效果，分析結果的準確性和可參考價值要得到落實。在大數據、云計算等技術的輔助下，企業可以更加高效、便捷地獲取財務數據，數據傳輸效率增加。但在這個過程中，還需要不斷提高財務人員對數據本身的敏感度，才能更加系統地落實財務分析，挖掘財務數據變化的關鍵成因。在財務分析過程中還會利用到一些非財務信息，以此展開綜合性分析。這就需要財務人員具備良好的信息素養和責任意識，才能夠在繁雜的數據中找到關鍵性數據，落實合理的數據分析。企業需要打造出一套完善的信息獲取流程，并且形成相應的審核機制，確保財務信息的真實可靠。因此，在構建信息系統的過程中，要將審核工作納入其中，落實完善的監管工作，以保證財務資料、業務資料的質量。例如，某企業構建了業財信息系統，完善了相應的信息數據上傳流程，工作人員可根據自身權限查看相應的信息數據，讓財務數據的統計和披露等工作得到落實。借助這一業財信息系統，該企業的財務分析人員可以充分了解不同產品的銷售形式、貸款回收，在該系統中全面統計存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率、主營業務收入增長率。不僅如此，所有主營業務的成本、收入、毛利率也按照產品類型將相關信息錄入系統內。這樣，財務人員就能看出產品的市場走勢。通過該數據系統中的基礎處理功能，可以形成統計圖、走勢圖等不同的圖表，讓有關人員更加直觀立體地了解相應的內容，為財務分析提供更多的支持。企業資源計劃（ERP）系統在企業內得到了廣泛的應用，這種系統以企業過往的數據為基礎，更好地做出未來預測。ERP 系統還具備對比分析能力，可以為后續的決策提供參考。

（二）構建優化財務分析具體的指標體系

在財務分析的過程中，企業需要明確具體的分析指標，以企業業務為切入點，從企業發展經營現狀入手，開展動靜結合、定性定量相結合的分析，明確財務指標和非財務指標，健全相應的分析體系。從企業發展需求來看，財務分析指標的設計需要圍繞經營活動展開，打造多維度、具體化、可量化的指標。需要注意的是，這一指標需要和企業的績效考核、戰略規劃相適應，從而真實可靠地反映出企業的實際情況。以零售制造類企業為例，其中涉及采購、生產、銷售、研發等多個方面。從采購的角度來看，采購成本、零售價、質量等都是需要重點關注的信息，可以圍繞應付賬款周轉天數、采購價格指數、抽檢合格率等方面進行指標設計。從生產部門的角度來看，可以圍繞毛利率、存貨周轉天數、產品利潤貢獻度等方面進行指標設計。從這一案例來看，財務分析指標需要覆蓋企業所有的業務生產環節，指標的設計需要綜合考慮企業整體，包括盈利能力、償債能力、營運能力等多方面內容，從而幫助財務分析人員更加系統地分析指標數據。借助信息化手段可以對數據進行動態跟蹤，也可以將財務分析指標和績效考核指標進行動態關聯，以此讓企業的效益得到提高。這種關聯性的指標設計，可以讓分析工作更加全面，確保企業充分認識到自身存在的問題，主動解決問題，讓企業的經營效益得到提高。需要注意的是，企業財務分析指標必須要進行動態化調整，根據企業的發展需求，使企業財務分析能力得到提高，保證工作效率。這種財務分析指標設計對人力資源管理工作的展開也具有一定的促進作用，可以及時發現潛在的風險，讓財務管理能力得到全面提高。在建立完善的財務分析指標體系的同時，還要落實針對性的分析方法，找到真正適合企業發展的財務分析手段，如比率分析法、因素分析法、趨勢分析法、比較分析法。在指標設計中需要著重考慮現金流量問題，以此了解企業的盈利情況、資金周轉情況、企業投資情況和企業籌資能力。

（三）積極培養財務分析人員的專業能力

財務分析工作對財務人員的專業能力、職業素養、職業精神、職業敏感度有著較高的要求。財務人員每天都需要處理大量的數據，如果對數據沒有一定的敏感度，就很難挖掘出有價值的信息。另外，財務人員還需要全面了解業務數據，能夠從現象看到本質。財務分析是財務管理的基礎，企業需要在內部管理制度中明確規定財務分析的流程、方法、地位，以此提高財務人員的責任意識，讓財務人員能夠在日常工作中提高規范意識，在日積月累中積攢經驗，提高判斷力。財務人員需要對業務信息數據形成全面認識，從傳統的核算工作轉變為綜合性的財務分析，為企業的可持續發展提供助力。財務分析工作建立在財務共享工作全面落實的基礎上，企業不僅需要對內部工作流程進行優化設計，明確財務和業務之間的聯系性，還需要強化財務人員的綜合能力，以及業務人員的財務意識。以某零售制造企業為例，在財務共享視角下，企業要積極開展全面化、預測性的財務分析工作，結合具體的業務項目分析目標、分析方向，根據具體的分析結果優化資源配置。全面化、預測性的財務分析工作在經濟新常態背景下，可以從側面助力業財融合工作的開展。在這一工作內容中，業務人員和財務人員之間實現了緊密聯系，兩個部門的人員相互合作、相互交流，不僅能夠很好地控制成本，也能夠及時發現其中存在的風險問題，讓企業常規性的運營工作更加系統地落實。在業財融合工作背景下，財務分析工作必須要得到改善。總的來說，財務分析工作旨在更加系統地了解掌握企業經濟運營狀況。因此在分析過程中，財務人員不能僅針對財務數據進行分析，還需要了解業務數據的真實情況，提高業務敏感度。另外，財務人員要在財務分析中對客戶進行細分，確定具體的產品，并且和企業的銷售部門進行協商，調整相應的發展措施，讓企業的整體效率得到提高。

（四）建設落實財務分析工作的具體流程

在進行財務分析的過程中，企業不僅可以開展全面化、預測性的財務分析工作，還可以從價值鏈原理入手，實現橫縱價值鏈分析，包括經營方式、交接時間等，明確相應的業務需求、財務需求，展開綜合性的分析判斷，找到最優的成本控制和企業經營發展策略。在經濟運營發展活動中，每一項業務都可能承擔比較大的風險。因此在落實財務分析的過程中，需要圍繞業務流程設計相應的財務分析流程，在提高財務分析人員專業素質的基礎上，相應的財務分析工作也要得到落實，實現動態化的分析監控，讓分析效率、分析質量得到根本上的提高。加強業務和財務之間的聯系，形成相應的預警、應對措施，不僅是業財融合的關鍵，也能夠讓企業工作更加標準化、規范化發展。以零售制造企業為例，業財融合模式下，財務分析工作具體流程為項目審批—共享中心審核—資金支付。基于這一流程，信息分析工作能夠得到更好的落實，也能提高工作效率。復核業務相關信息的過程也是財務分析的過程，實現橫向業務整合、縱向業務驅動，讓業務數據、財務數據更加集中。在財務分析工作中，需要財務人員深入一線，實時了解相應的數據信息，配合信息化技術，讓每一個經濟運營發展業務實現網上作業、遠程監管。財務人員也可以實時收集業務信息，而業務部門在實際工作中只需將相應的經濟運營發展信息輸入系統中，就可以得到具體的財務數據，為業務決策提供精準、合理的數據信息。財務分析數據更加真實有效，能夠清晰明確地反映出企業生產經營狀態，全面歸納總結財務數據的幕后成因，通過溯源、反溯源找到經營問題，讓財務分析的價值得到充分落實。例如，企業在財務分析過程中發現應收賬款周轉天數增加，需要深入了解其變化的原因，根據分析結果判斷是否需要調整應收賬款管理方面的內容，讓應收賬款工作得到落實。又如，如果出現收入下降的問題，財務分析工作則要具體判斷銷售數量、銷售價格等多方面內容，明確價格變動的原因。

結 語

綜上所述，財務分析工作的有效落實，能夠打破傳統財務管理面臨的困境，促進企業健康、可持續發展。隨著財務分析工作的開展，預算工作、成本控制工作、資金流轉工作等諸多財務工作也會穩定有序地開展。財務分析工作是財務管理工作的核心，需要建立在企業業務項目的基礎上，企業管理工作的科學性、精準性也會得到提高，能夠更好地助力企業的發展。