企業資金管理存在的問題及對策探討

黃 晶

（北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）吉林分所，吉林 長春 130000）

對于企業而言，充足、穩定的資金流是確保企業正常運轉的基本條件。隨著我國經濟社會數字化轉型進程的加快，大數據、人工智能等技術也不斷創新發展，企業面臨的市場競爭和挑戰日益嚴峻，如果企業在資金管理方面缺乏重視，依舊停留在唯產品論、單一財務管理方式階段，可能直接導致資金管理出現問題，進而影響企業的長期發展，在搶占市場份額上失去競爭優勢。因此，企業必須加強資金管理，實現生產經營、投融資決策、業務協同、風險管理的融合運行，進而改善企業的管理模式，實現高質量發展目標[1]。

一、企業資金管理概述

企業資金管理是指企業日常運營中資金的分配和管理，資金管理是企業財務管理的重要組成部分。在企業資金日常管理中，資金管理人必須詳細記錄企業內的每一筆資金流量，注意這些資金的使用方式和流通方向，做好資金控制和預算管理，根據企業發展實際制定合理的資金管理辦法，有效的資金管理要求管理者有效運用企業的運營資金，嚴格控制資金的流動和使用，以避免資金濫用和不當挪用。

企業資金管理過程主要包括三個方面：資金決策、資金規劃和資金控制。資金決策是資金管理的基本過程，主要由企業決策者制定，決策者根據企業的實際情況和發展戰略，制定相應的發展規劃，確定資金的總體流向[2]。資金規劃是企業財務預算的重要組成部分，財務人員評估企業的決策體系，制定合理的企業財務預算分析方案。資金控制是指財務人員通過合理的控制措施監督資金的使用，以確保企業的正常運作。

二、企業資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識欠缺，難以滿足現代企業管理的要求

企業的運行可能存在許多問題，業務決策者通常分擔風險級別，根據出現的問題針對性地提出解決措施，但未能從整體角度確定解決方案。當前，大多數企業都已經意識到企業內部管理的實際意義，也開始將其大部分精力和財務資源用于企業內部結構的管理，但很少有企業將資金管理視為一項重要的管理項目[3]。這些企業管理者普遍認為，資金管理應歸類為會計人員的職責，他們甚至認為，資金管理只需要做好收支統計工作，這種觀念存在一定的片面性。如果將資金管理簡化為會計，則不能很好地覆蓋資金管理所有環節，操作性較差，也難以體現出資金管理的重要性。當前，我國部分企業尤其是民營企業，依舊保持“利潤第一”的發展觀念，即將產品銷售利潤作為衡量和評價企業所有生產經營活動的最終依據。隨著市場經濟的深入發展，企業需要大量的資本信息來調整產品類別和研究銷售市場，特別是企業生產經營涉及的產品生產技術、原材料采購和產品銷售領域信息，通過集合信息并采取有效的財務管理措施，結合資本市場上的運作，實現利潤最大化和資本增值。由于企業管理者對資金管理重視程度不夠，未制定科學、完善的財務管理制度；有的企業雖然建立相關制度，但未能很好地落地實施，各部門執行資金管理制度的積極性較低，溝通效率低，導致企業難以對生產要素難以有效地優化配置，盲目開展項目投資，企業自有資本不斷增加導致目標無法實現。

（二）部門之間的溝通效率較低，未能實現信息共享

隨著企業的發展壯大，資本循環周轉也隨之加速，陳舊過時的資金管理制度無法為企業生產經營提供幫助，過于單一的財務工作方法不規范、不高效的問題逐漸暴露出來，難以滿足企業的實際發展需要。尤其是小型企業成長為大型集團企業后，管理者應不斷提高創新意識，實現財務信息化、智能化，與時俱進地提升專業水平，這樣才能適應企業財務管理的高要求。一旦分子公司數量增多，運營相對獨立，且分布較為分散，企業的資金收支難以進行合理的監管和控制，如果投資資金和企業募集資金不能及時到位，會對正常的生產經營造成較大的不利影響。而且，若沒有統一的資金管理系統，各分子公司的資金收支難以進行合理的監管和控制，很可能會造成資金損失，因此，企業必須采取切實、有效的措施，以加強企業資金管理。

若各部門協調不順暢、聯系不緊密，由于各個業務系統數據并不互通，各部門和員工沒有向財務部門提供資金管理所需的信息，很可能導致企業財務管理部門耗費更大量人工和時間進行數據獲取、核準和轉換，浪費人力物力。有些企業管理者對資金管理缺乏重視，在缺乏監督情況下，部分業務部門向財務部門提交虛假的資金信息，這種財務信息的缺乏和虛假信息最終會導致財務部編制的各種財務報表無法為企業資金管理和經營決策提供有效的數據支撐。

（三）內部監管機制不完善，不利于資金管理活動的安全運行

可以說，資金安全是企業的“生命線”，部分企業在運行管理過程中傾向于強調和關注開展業務帶來的直接利益，而忽略企業資金安全管理，這是一種“短視行為”，內部管理出現漏洞，不利于企業在充滿機遇和挑戰的市場競爭中站穩腳跟。傳統的企業運營管理模式已無法適應不斷變化的外部環境，一些落后的資金管理念無法為企業資金的安全流動提供重要保障，不利于企業的正常經營和發展。有些企業資金管理體系的內部設計仍存在一些薄弱環節，沒有結合自身實際情況構建資金管理機構，缺乏監管機制，甚至連財務部門本身業務都沒有梳理清楚，職責存在交叉，例如，由會計崗位負責出納員工作，導致財務賬目混亂，現金和銀行存款管理都不規范，不能很好地發揮財務管理的作用，給企業資金管理帶來巨大困難。

（四）缺乏必要的資金規劃，嚴重影響資金使用效率

許多企業開始重視資金管理，并制定了相應的管理措施。但是，在實際實施中，企業管理者沒有要求管理者嚴格按照規范進行管理活動，也沒有對資金管理人進行有效的監督，這意味著資金管理人沒有嚴格執行資金規劃，也沒有密切監控資金的使用情況，導致資金使用率較低。部分企業在實際使用資金時沒有考慮到資金的合理使用，這導致投資失敗和獨創性的問題。例如，當企業發現新的商業機會時，管理者往往不會考慮實際的承受能力，而只考慮成功投資的好處，結果發現企業已經負債累累，在投資了大量資金后無法承擔巨額債務。這是由于缺乏對資金使用的科學規劃，導致管理者在業務拓展階段對資金的流動不清楚，使投資盲目、不合理，也給企業的投資帶來了巨大的風險。企業在投資前，應開展項目可行性研究或者項目收益預估，對項目進行綜合性分析，特別是投資與收入比、財務方面存在的風險等，這些都與項目后續開展密切相關。如果不能通過財務數據進行分析，可能會導致失去投資機會或者出現盲目投資問題，會給企業帶來難以預估的損失。一些企業沒有按照倉庫訂單的最優數量采購原材料或成品，導致倉庫占用大量資金，倉儲成本大幅增加，財務部門沒有由專門指定的人員收集，使企業資金回收緩慢。

（五）財務人員缺乏專業知識，財務管理專業性不強

人才是企業持續發展的關鍵要素，為企業提供源源不斷的發展動力。一般來說，企業管理都能重視人才引進與人才培養，但是，很多企業管理者將“人才”單純地理解為“業務型人才”“技術型人才”“領導型人才”，對于財務方面的專業人才重視不夠。部分企業“任人唯親”問題較為突出，涉及資金出入的財務崗位往往由企業領導者的親屬擔任，這些財務人員可能缺乏專業的財務知識，較多地憑經驗辦事，財務工作開展得較為混亂。另外，還有部分企業不重視財務人員的素質提升，對于財務人員的要求較低，他們認為只需處理好日常事務即可，而未從長遠考慮對財務人員進行培訓，這影響了財務人員素質的提高，最終導致企業內部會計組織的不相容，甚至出現會計人員不稱職的現象。部分財務人員個人也安于現狀，未能利用業余時間學習專業知識和管理理論提升自己，尚未及時掌握新的財務政策、財務軟件技術，導致財務人員的工作水平無法與企業的發展水平相匹配，使企業財務管理無法按照標準程序進行會計核算，資金管理存在諸多缺口；在企業有籌融資需求或大筆資金投入新項目時候，不能從財務管理方面提出合理的建議，影響企業作出科學的選擇。

三、提高企業資金管理水平的對策

（一）加強各部門間的溝通和協作

在企業管理中，資金管理能夠保證企業生產經營活動的正常運轉，企業管理者要樹立正確的資金管理意識，根據企業實際情況，不斷提高企業財務管理水平。要推動企業各部門與財務部門的溝通協調，特別是與資金運用息息相關的業務部門；要及時、準確地為財務部門提供可靠的數據信息，以制定資金預算、現金流量表和分析資金控制，確保企業項目投資分析等資金管理工作的順利推進。

（二）加強對資金管理的監督

企業應加強對資金管理的監督，并將其納入日常工作的重點管理項目。由于資金的使用范圍很廣，所有部門和個人都將參與資金的使用，因此，不能簡單地將資金的管理交給財務部門負責。業務經理應做好協調和監督各部門資金管理工作，允許各部門配合財務部門的財務工作，鼓勵財務部門采取合理措施協調各部門，共同加強管理企業資金。在建立獎懲機制后，可以加強監督。一方面，要加強企業資金管理體系的建設，加強監督；另一方面，應該通過獎懲機制來激勵員工。對于嚴格執行制度的員工，鼓勵和激勵他們繼續努力；對于不按照標準使用資金的員工，使其受到懲處，以減少此類事件的發生。

積極開展內部審計工作，要設立專職或兼職機構，建立健全相關內部監督審計規章制度，加強早期預防和全過程監督。特別是一些集團企業，要達到企業規范化管理的目的，就必須積極開展內部審計工作，定期地針對集團企業及所屬各子企業的規章制度、工作程序、財務收支、有關經濟合同及執行國家財經法規等情況進行檢查，發揮真正的監督作用。

（三）利用“互聯網+”提升資金管理信息化水平

隨著信息化水平不斷提高，企業許多工作很難離開互聯網技術的支持。同時，互聯網還為企業加強資金管理和控制提供技術支持。借助信息技術，企業可以建立IT資金管理平臺，幫助企業集中資金進行管理，各資金管理部門也可以對資金使用的全過程進行跟蹤和控制。此外，由于信息技術的快速發展，企業可以使用網上銀行完成與資金結算相關的專業和內部活動，適當使用電子信息系統進行資金管理，實施企業資金的集中和標準化管理。

（四）實施全面預算管理

企業應在整個業務活動中實施全面預算管理，以制定適合企業發展的可行方案。預算編制和資金落實對企業來說非常重要，貫穿于企業管理的全過程，這在一定程度上關系企業的各項業務發展。同時，加強全面預算管理體系在企業的實施，有助于企業管理和控制資金運作中可能出現的風險，進而提高資金運作的有效性。企業應建立完善的資金管理制度，使資金的獲取、使用、控制、監督、評估等方面都有原則和合規性。對于資金的使用，各企業應結合自身情況，建立分級分析和資金批準的標準和機構，根據批準的現金流和資本支出預算組織支出，嚴格限制對外擔保和投資的權限，并應配備一套科學的預警系統。

（五）建立健全資金管理體系

對企業資金管理而言，健全的資金管理體系是企業資金正常運行的有效保障。然而，根據目前的管理現狀，許多企業仍缺乏健全的資金管理的主要原因是，一些企業屬于家族企業，不重視資金管理體系的建設。此外，許多企業不重視資金管理，缺乏必要的管理經驗，沒有專業理論知識的指導，就無法構建合理、穩健的管理體系。這些企業缺乏優秀的資金管理體系，無法為資金的使用創造有效的管理和標準，管理者沒有足夠的管理基礎，會導致消極和減緩心理，不利于企業資金的決策和規劃，進而影響企業的基本競爭力。

（六）提高財務工作人員的素質和能力

企業應加強對財務人員教育和培訓，在日常工作中，一方面，管理者要全面提高財務人員的業務能力，確保每一位財會人員都持證上崗，推動企業會計從業隊伍規模穩步壯大，人員素質逐步提高；另一方面，加強對財務人員業務技能的培訓，以及職業道德素質教育，完善企業財務制度和報賬流程，推進財務管理水平邁上新臺階。要確保每一位財務工作人員認識到財務工作的重要性和嚴肅性，按規定實事求是地開展工作，切實防范資金管理風險。財務人員自身也應樹立資金管理和資本風險的理念，做好企業的財稅風險規避等工作，為企業資金管理的順利發展提供有力保障。

四、結語

完善資金管理對于企業的生存和發展至關重要，企業管理者應有效掌握資金流向、控制營運風險、提高資金使用效率。只有不斷加強企業資金管理，將資金預算貫穿于企業管理的全過程，不斷完善企業的財務管理體系，才能真正地提高企業的市場競爭力，為企業的長期、健康發展提供有力保障。