高校科研經費管理廉政風險防控機制研究

文/鹽城工學院 蔡慧

近年來，經濟的高速發展促進我國高校科研事業突飛猛進。高校科研經費數額日益增多，科研經費來源呈現多樣化趨勢。高校要發揮自己的科研職能，需要確保科研經費的合理利用，科研經費腐敗限制了高等院校科研的發展以及進步。頻頻發生的科硏經費腐敗案件，為高校敲響了警鐘。科研經費、學術誠信是高校構建廉政黨風的重點，對高校科研經費面對的廉政風險加以預防和管控，建設健全的科研經費管理體系是高校黨風廉政建設的關鍵手段。

一、高校廉政風險防控機制的現狀分析

強化高校科研經費管理是高校黨風廉政建設的主要切入點，黨的十八大以后，黨中央嚴抓黨風廉政建設以及反腐敗工作。高等院校黨風廉政建設的強化是從嚴治黨的關鍵，是高等教育事業穩健發展的堅定政治保障。各高校出臺各項政策，制訂科研經費管理制度，使科研腐敗少了滋生的土壤。各個高校強化科研經費全過程管理，有助于明確各個環節經費管理的權責，對一崗雙責的踐行意義重大，管理真空不復存在，黨風廉政建設不再流于形式。

與此同時，各高校為激勵科研人員積極投身于科研活動，能夠帶來更多的科研成果，給他們營造寬松有利的科研環境，絕大多數高校落實的是科研經費項目負責人負責制。科研項目負責人參照科研項目管理的有關制度，設計項目預算，參照項目任務書的約束管控科研經費的使用進展，審批項目組成員使用科研經費。科研管理部門對項目的進度、獲取的成果組織檢查以及監督，經費管理部門對會計核算以及財務管理負責；資產管理部門擔負其科研經費管控以及購買儀器設施的責任；審計部門擔負起事后審計并監督科研項目經費運用的責任。科研項目管理有關部門共同負責管控并監督科研經費的使用，確保科研經費使用的科學性以及規范性。

二、高校科研經費管理存在的廉政風險

（一）部分科研人員廉潔意識不強。科研人員缺少誠信意識，法律意識薄弱，這是高校科研經費管理出現廉政風險的關鍵緣由。因為科研經費項目實行項目負責人負責制，項目負責人對于科研經費的使用負直接責任，其對科研經費的使用具備強大的自主空間，科研腐敗具備便利條件。許多科研人員因為廉潔意識以及法律意識不足，所以會利用他們負責的項目所擁有的支配資金的職務便利，弄虛作假，虛構經濟業務虛開發票，采用假合同轉移資金，借助虛假票據套取資金，虛構學生或臨時招聘人員代領勞務費，上述違背法律以及紀律的情形都會造成項目科研經費沒有真正地被利用發展科研事業，而是被個人大量私自使用或貪污。

（二）科研經費管理制度體系以及科研人員激勵機制有待進一步完善。我國高校科研項目的相關管理制度相對健全，但是科研經費的管理制度還存在很大的問題，管理措施很難及時落實，科研經費面對的風險也難以預防。科研經費管理責任落實不到位，因此管理機制存在很大缺陷。科研經費管理的信息化水平較差，并且系統性存在很大的問題，科研助理制度沒有得到有效運用，并未創建相應的科研經費管控體系。從科研人員付出的角度出發，科研的激勵機制還需要不斷健全。參照高等院校科研經費的相關管理手段，項目組成員不能獲取對應的酬勞，但是科研經費能夠支付給臨時招聘的員工以及缺少勞動報酬的在校學生。科研任務的實現，離不開科研人員的共同努力。當科學項目的主要負責人通過潛心科研取得了一定的科研成果時，卻缺少有效的激勵。在這一背景下，部分科研人員因為誠信意識相對較差，并且法律意識相對薄弱，所以會借助許多不合法的手段套取科研經費。

（三）經費預算編制缺乏專業性、科學性。科研項目立項時科研人員需要對該項目實施過程的各項費用進行預算，編制預算說明書。高校科研人員擁有一定的科研能力，但是他們不熟悉預算知識，在財務專業理論方面認知不夠。缺少責任意識，科研人員并未對其申報項目的可行性進行詳細合理分析，經費預算只是走過場，做樣子，虛假預算的現象經常出現。科研項目編制的預算和現實的開支差別較大，項目負責人在審核預算方面的關注度較多，所以強調技術領域的預算科目保持平衡，防止造假預算科目的支出。因為經費預算有很大缺陷，會嚴重作用于科研工作的順暢落實。

（四）科研經費使用合規性、效率性有待提升。分析科研經費的運用過程，科研人員不單單包含科研項目的正常支出，同時還包含造假經濟業務套取科研經費的情形。部分科研人員缺乏責任意識，報銷虛假交易的打印、復印發票，以及辦公用品發票和郵遞速遞。有些科研人員造假和科研項目相關的差旅費，借助他人的身份信息獲取勞務費用，這些人和項目無關。還有些科研人員造假項目，把項目經費劃撥到朋友的公司。以上情形都是科研經費被隨意運用的體現。與此同時，經費的運用狀況并不是公開的，信息公開度相對較差，不利于公眾的監督。不僅如此，報銷支付缺乏效率，流程復雜，嚴重困擾著科研人員以及財務工作者。

（五）科研經費內控建設存在短板，科研經費管理存在風險。科研管理部門對項目獲取以及項目經費格外重視，財務部門的主要任務就是審核并計算相關票據，審計部門的員工稀少，所以只能選擇抽檢，不能組織大規模的排查，導致科研經費在內控風險、廉政風險層面的評估以及預防管控有很大問題。科研項目管理和經費管理之間相互分離，科研管理部門的任務就是對項目的實際狀況組織檢查；財務部門的主要工作就是核算項目會計，在運用科研經費方面，因為專業知識缺乏，很難尋找到缺陷，例如資金的運用和項目調研并不統一，很難利用項目步驟管控資金，由于科研管理和經費管理的銜接有很大缺陷，各個部門的共享有很大問題，經費支出以及預算差別十分明顯，導致科研經費的管理面臨嚴重的缺陷。

三、廉政風險的優化對策

（一）強化科研人員科研經費管理的廉潔教育。高校科研經費在管理過程中包含廉政風險，所以需要強化對有關科研人員的教育。為提升科研人員的廉潔自覺性，面向項目負責人、管理人員、科研人員展開反腐敗教育，避免科研人員因腐敗造成的不良影響，提升自身的法律意識，在這一過程中，大力宣傳專項法律的運用，促使科研人員更好地認識廉潔工作，清楚挪用、套取、占用科研經費屬于違法行為，要自覺抵制不正之風，按制度規范使用科研經費。

（二）加強科研經費管理制度建設，完善科研人員激勵機制。教育部等五部門印發的《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見》指出，對高校經費的利用以及管理要不斷調整。“放管服”變革是高等院校科研經費管控舉措優化的主要背景。高校需要整合并解析主管部門“放管服”變革舉措，有目的性地變革單位科研經費管理制度，構建配套舉措。針對科研項目構建配套的激勵機制，科研人員是促進科研項目落實的力量源泉。從科研人員的角度出發，需要參照科研項目創建相應的激勵機制，有效運用其導向功效，認可他們在項目調研過程中的付出，認可他們的勞動，比如結合調研成果中獲取的經濟以及社會效益，創建管控科研經費的有效手段，科研人員能夠獲得對應的勞動報酬，他們的勞務和報酬密切相關。這樣不單能夠激勵科研人員，同時對科研項目的管理有一定的規范功效，有助于他們在辛勤勞作的過程中公平享有成效，彰顯出對科研成果價值的認可。科研人員無須冒險虛構經濟業務方式套用科研經費，而是全身心投入科學研究當中。

（三）加強相關人員科研預算編制培訓，讓預算編制更加規范。對科研經費的使用要強化監管功效。有效的預算有助于確保科研項目的順暢落實，與此同時，還能對資金的管理加以規范。對科研項目經費加強預算有助于資金運用的效率，但是這一工作強調技術，預算人員不僅僅要掌握財務預算的相關理論，還必須具備科研管理能力，熟悉申報科研項目的流程，站在管理科研經費視角上，高校必須強化對有關人員的培訓，有關人員必須了解經費預算的設計手段，各個支出所占的比重必須參照預算持續優化、調整，在編制項目經費預算的過程中要確保合理，和項目內容以及時間限制相符。借助財務專業培訓，科研人員需要從思想出發注重科研項目經費的利用，從而確保科研經費使用的合法合規。

（四）出臺制度既要保證科研經費使用更加合規有效，又要解決科研人員報銷難的困境。要抑制科研人員隨意運用經費，又要應對科研人員報銷困難以及繁瑣的情形。制訂相關制度對科研經費的利用加以管束，出臺有關舉措，和科研經費運用的規律相互吻合，對科研人員的信用檔案加以完善，制約科研經費隨意使用以及腐敗等情形。除此之外，由于科研經費報銷以及支付面臨很大的風險，所以高校需要充分利用自己的自主性，和國家出臺的政策相互銜接，優化治理結構，對內部控制體系加以完善，下放審批的權力，重新規劃業務步驟，提升服務的質量，科研人員在報銷經費方面的限制條件逐漸減少。高校要提高報銷以及支付的效率，削減財務人員的壓力，需要掌握財務共享服務中心模式，充分利用人工智能技術，實現發票審核的自動化。與此同時，高校財務工作者需要強化對財經政策的了解，例如《政府會計制度》，對科研項目經費核算的步驟加以規范，促使會計信息質量不斷提升。

（五）強化科研經費內控建設，構建有效防范機制。內控是為了完成預定目標在單位內部落實的制度以及手段。高校科研經費內控建設需要結合內控風險的重點編制科研經費廉政風險內控制度。針對經費預算、經費支出、監督管理、決算以及評估等各個環節等落實內控手段。高校需要逐步整合合同管理、預算業務、收支業務、資產管理以及政府采購等關鍵業務活動內部控制的關鍵點，對風險以及相關部門加以管控，參照控制風險指出相應的內控手段。如果管控風險評估環節重要，操作難度較大，需要集中精力對風險要素組織分辨以及評判，借助層次分析法等對風險要素的順序加以排列，為優化高校科研經費的廉政風險管控奠定基礎。

四、結語

高校注重黨風廉政建設，取得了顯著成效，但是黨風廉政建設背景十分復雜，必須做好如下工作：首先，在高校科研經費領域，要強化對有關科研人員的教育，促使科研人員意識到腐敗的消極影響，提高他們的法律意識，自覺抵制不正之風，按制度規范使用科研經費。其次，要大力加強科研經費管理制度建設，完善科研人員激勵機制。高校應整合并落實“放管服”舉措，有選擇地制訂單位科研經費管理制度，構建配套舉措。針對科研人員，根據科研項目的情況構建合適的科研經費激勵體制，充分利用其導向功效，認可科研項目研究過程中科研人員支付薪酬的機制，不單能夠對項目管理加以規范，還有助于科研工作者獲取相應的成效，體現出對科研成果價值的認同。同時，應該加強相關人員科研預算編制培訓，讓預算編制更加規范科學。通過對科研人員財務專業培訓，確保其在科研經費使用方面更加合法合規。最后，強化科研經費內控建設，構建有效防范機制，對經費預算編制、經費支出、監督管理等運用內控舉措以及方式，倘若控制風險評估的環節十分重要，操作難度較大，需要集中力量探究相關風險要素，為優化高校科研經費廉政風險內控助力。