對現代企業財務管理的思考

蔣曉榮

（常州民生環境檢測有限公司 江蘇常州 213034）

經濟的發展推動了社會進步，在這個過程中企業為社會的發展與進步做出了卓越的貢獻，企業為社會創造出增加值同時獲得回報，實現企業價值，企業價值越大，企業所有者權益及員工的利益也就越高。全球經濟形勢日趨復雜化和大數據時代的到來，科技與創新及互聯網的有機結合給企業帶來了新的挑戰，再加上近幾年全球面臨的新冠肺炎疫情也給企業的經營帶來了巨大的壓力。在這樣的大背景下，對企業的財務管理也有了新的要求，要求企業管理者從過去單純的核算模式走出來，從市場的變化、消費的需求出發，在人力、技術、創新、企業文化等管理手段上做文章，向管理要效益。

一、企業財務管理概述

（一）企業財務管理的由來

企業財務管理理論起源于15—16世紀西方國家，初期比較單一，強調的是籌資管理，還不具有獨立性，后來發展為資產管理、投資管理、通貨膨脹管理，之后又有了風險管理。通過這幾次質的飛躍，企業財務從管理中分離出來，并具有了獨立性，這也是企業財務管理理論的雛形，它強調的是財務規則與行為。在20世紀，我國企業財務管理片面地強調核算管理。隨著經濟的發展，人們對企業財務管理的理念有了新的認識，在物質管理的基礎上有了精神管理，也就是在制度管理的基礎上有了文化管理，這個文化管理包含很多，如人力資本、企業文化、科技、激勵、評價、信息等。只有物質管理和精神管理二者完美結合，才是真正的企業財務管理。

（二）現代企業財務管理的概念

財務從側面反映了企業經營的現狀及未來發展趨勢，是企業經營的“眼睛”，財務管理把握企業的命脈，掌握著企業的發展方向，當之無愧地成為企業管理的核心因素。它是通過價值形態，以企業的資金運動為主線來反映企業的經營活動，參與企業的資金籌集、使用、分配及再利用，并貫穿于企業的發展始終，是對企業產銷存的反映與調控。

（三）企業財務管理的作用與地位

隨著現代企業的發展，傳統模式下的采購、生產、銷售等各個部門獨立運營的方式早已一去不復返。現代企業管理模式需要信息、決策、采購、生產、銷售緊密聯系，每個環節都需要緊密相連，并且步調一致，共同發生協同效應，使企業整體利益及員工利益和社會效益最大化，達到企業價值最大化。財務管理有利于企業掌握市場信息，明確客戶需求，從而最佳配置企業資源，使企業資源利用達到最佳化；財務管理可以使企業的信息真實有效，為企業的正確決策奠定基礎，使企業經營朝著良好的方向發展；以財務核算為基礎，夯實了企業的全面基礎工作，使企業的經營得到真實的反映；在考核的基礎上加大激勵機制，并將企業文化滲透進來，剛柔相濟管理企業，使企業成本及增加值都達到理想化。這樣，企業才會在小投入、大產出的狀況下，最終實現穩扎穩打的良性運營。

（四）財務管理的內容

企業財務管理包括五個方面：財務預測是根據企業現有的資料對市場和客戶需求的了解，對企業的未來經營活動進行測算與預測，為企業后期財務活動奠定基礎，是財務活動的起點。財務決策是財務管理的核心內容，目的在于使企業運營方案正確無誤、切實可行，這也是企業財務管理目標之一。財務計劃是以貨幣的形式對企業投融資及資金的使用和分配進行合理安排，以此達到企業資金的合理利用，同時也是企業財務監督的有效依據。財務控制是將企業資金計劃與實際進行對比與校正，目的是確保財務目標有的放矢，它也是財務計劃得到有效實施的根本保障。財務分析是以財務資料與相關信息為依據，運用大數據等科技手段，對企業的償還能力、運營能力、舉債能力、獲利能力進行分析與評價，客觀地分析企業的現狀、未來及發展方向。上述五大板塊相輔相成、相互作用、相互影響，從而使企業財務管理最大化地發揮應有的作用。

二、影響企業財務管理的因素

（一）外在因素

市場是買賣交易的場所，企業要分析市場經濟發展的走向，這是企業適應外部發展環境的基礎。另外，當今是買方市場，客戶的需求是企業生存與發展的前提，所以企業還要分析客戶的需求。國家的宏觀經濟調控也影響企業的經營效果，還要關注稅法的變化對財務管理的影響。國際政策及金融危機對企業財務的影響也是巨大的，所以企業也要時時關注國際經濟信息，尤其是一些外貿企業，要有與之相適應的預案，加入WTO以來，市場進一步開放，所以受到國際經濟的沖擊也在所難免。

1.全球經濟一體化

我國自從加入WTO以來，在技術上及人才交流上，都融入世界經濟浪潮之中。這既給企業帶來了生機，又給企業帶來了挑戰，企業要好好把握，提升有自身特色的核心競爭力，使企業財務管理與世界接軌，促使自身的財務管理水平不斷提升。

2.財務風險迅速提升

在現代企業管理中，財務風險成為企業經營中最大的風險之一，許多企業衰退乃至破產都由財務風險而起。究其原因，改革開放以來，金融工具成為企業經營的重要杠桿之一，它的確促進了企業發展，好多企業也因此走向輝煌。但是收益與風險共存，尤其是經濟迅速發展的今天，金融工具的品種與種類也比較多，一些企業如果組合不當或者風險意識薄弱，則會造成資源配置不佳，甚至會出現資金鏈斷裂，最終導致企業走向衰敗，現在許多房地產企業倒閉都說明這一點。

3.政策的調整

任何一個國家的經濟發展都不是均勻的，我國是人口大國，再加上地域遼闊，地區經濟發展不平衡十分明顯，國家為了發展北方及西部地區的經濟，會出臺一些政策。為了鼓勵企業科技研發，也會給一些政策上的優惠。企業要抓住機會，做好資產剝離、資本運作、科技研發等工作，從而成為最大的受益者。

4.稅收政策的引導

稅收是國家的主要收入來源之一，企業必須依法納稅，這是企業的責任與義務。但是國家在不同時期對不同企業或同一企業的不同階段，都有一定的稅收優惠政策，這對企業財務管理有著很大的影響，企業可以在稅法允許的情況下合理避稅，也就是稅務籌劃，從而使企業財務管理成本最小化，經濟利益最大化。

5.全球金融危機的危害性

我國既然與國際接軌，那么全球經濟勢必會對企業經營產生巨大影響，尤其是一些對外貿易企業，時刻存在著巨大的金融風險，再加上近些年來，由于新冠肺炎疫情及其他原因，一些中小企業抗風險能力薄弱，生存十分艱難。

（二）企業內在因素

如果外在因素是企業無法回避的，那么影響企業財務管理的內在影響因素是企業完全可以規避的，也是企業必須整治的。只有這樣，企業財務管理才能在不斷總結與分析中向前發展，才能使企業財務管理發揮其應有的作用。當下，一些企業內在不足具體表現如下。

1.人員素質參差不齊

企業財務管理是一項綜合性較強的工作，企業要想做好這項工作必須擁有專業性強、理論過硬的復合型人才。但是現在大多數企業，尤其是中小企業缺乏財務管理核心人才，一些企業有中級職稱的財務人員很少，甚至一些財務人員連初級職稱都沒有，他們工作憑借的是所謂的經驗。在當今瞬息變化的市場環境下，靠經驗憑感覺大膽粗放地工作，結果是可想而知的。

2.企業管理者認識有誤區

部分企業管理者首先關注的是企業效益，再就是關注利潤成本，關注客戶及市場，同時，在利益的驅使下會產生生產的盲目性，而忽略了財務管理的真正含義及特有的能動性。甚至有的管理者認為，財務管理就是對外及時報送，對內滿足管理者審閱的需求，隨時隨地為管理者提供有效的數據即可。由于管理者認識有誤及重視不夠，再加上相關財務人員的綜合素質不強，因此很難有效開展企業的財務管理工作，這也是企業財務管理質量不佳的因素之一。

3.人力資源管理不到位

在現代企業中，無形資產的價值逐步被人們所認識，甚至有些知識密集型企業，無形資產價值遠遠高于其他資產。一個企業要想快速發展，人力資本是不可缺少的硬件條件。但是一些企業包括大型企業，沒有做好人力資源的管理工作，也沒有最佳的人才規劃方案，對企業員工的管理還停留在培訓、調動、檔案管理、工資福利等最基本的管理模式，缺乏對人才的挖掘及培養工作，提升及晉級還是論資排輩，沒有給人才一個展示自己的平臺。這樣企業就會出現人才梯隊斷層，優秀人才頻頻跳槽，導致企業核心人才短缺，核心競爭力就會被大大削弱。

4.企業文化缺乏

企業要發展，靠的是機遇、管理者、結構與文化。企業文化是指以人為載體，全體企業成員都能接受和認可的理念，而不是企業某些人所特有，是企業職業道德、企業作風、企業環境、企業形象、企業制度的總稱。正能量的企業文化是企業的最大財富之一，良好的文化氛圍是企業價值上漲的重要前提之一，企業文化這種軟約束的效果遠遠高于企業的規章制度這種硬約束。但是有些企業，管理者高高在上，員工多處在一種被動、機械、不情愿的工作狀態中，工作效率肯定不高。

5.缺乏相互協作能力

只有企業各個部門之間相互配合，共同協作并發揮出最大協同效應，企業才能做大做強。但是許多企業包括一些大型企業，部門之間相互獨立，各自為政，相互之間不但不配合，甚至為了一些利益還相互拆臺。如有部門認為預算、內審等工作是財務審計部門的本職工作，其他部門僅僅是配合工作而已。在這樣的思想下，各個部門缺乏聯合行動，也缺乏溝通與互動，使企業整體工作效益不佳。

三、完善對策

（一）革新財務管理理念

當今時代是信息時代、科技時代，企業不能停留在簡單的核算財務管理，要提升財務管理的深度與廣度，用發展的眼光看問題，不僅關注企業的利潤與資本，更要關注企業的未來與發展，同時要深化企業的財務管理改革。在財務管理上，企業要提升財務風險意識，重視無形資產的管理，突出貨幣時間價值的重要性。同時，制定財務管理的新方法，突出新經濟、新技術、數據化管理的作用。在此基礎上，完成財務核算向財務管理過渡，并且做好企業財務BP模式的轉型，以此推動企業戰略的落地。

（二）適應企業外部環境

企業只有適應外部環境，才能在競爭中求得生存和發展。為了適應外部環境，企業要做好市場調研，做好對客戶的回訪，運用大數據等手段及時掌握外部信息，尤其是國家政策的變化。在此基礎上，增強風險意識，及時調整自身的資本結構，努力學習相關稅收法律制度，尤其是動態掌握國家的各種稅收優惠政策，做好納稅籌劃工作，努力做到將企業整體稅負降到最低。同時，還要關注國家對外經濟的發展走向，及時掌握國內外金融動態，最大程度減少國際金融危機對企業造成的影響。企業在撬動金融工具這個杠桿的同時，還要強化企業內部財務風險管理，使企業資金結構達到最佳化，要及時對財務風險進行預測并做好預警方案。使企業適應外部環境，促進企業穩健發展。

（三）注重人力資源管理

在當今社會，人力資源管理早已不是簡單機械的培訓、調動、檔案管理等一些原始工作。它要求人力資源管理者能夠熟練地掌握整個企業的業務流程，了解企業每位員工綜合水平能力，將員工安排到適宜的崗位，做好人崗合一，使員工在此崗位上發揮最佳的作用。另外，人力資源管理者要通過各種手段對外挖掘人才，對內培養人才，使企業成為一支能打硬仗的隊伍。同時，還要幫助員工制定個人發展計劃，促進員工與企業共同成長。另外，企業激勵是內外雙贏的法寶，企業要根據不同的人員層次進行不同的激勵，如股權激勵、薪酬激勵等，企業通過上述手段，使各種人才充分發揮其最大的能動性。

（四）建設企業文化

企業一定要有完善的規章制度，這是企業進行經營活動的前提，也是企業對全體員工進行綜合業務考核的依據。隨著和諧社會人本文化管理模式的應用，如今許多企業尤其是大型企業啟動了企業文化管理這一軟規則，綜合了企業形象、社會責任、員工福利、企業價值理念，是相對企業規章制度硬約束而言的軟約束，又稱企業精神。企業一定要從管理者做起，發揚企業精神，弘揚正能量，使包括管理者在內的全體員工上下擰成一股繩，發揮“同甘苦、共創業”的精神，企業管理者深入基層，與員工一起發揮奉獻精神，這樣才能激勵員工愛廠如家。

（五）發揮協同效應

首先，協同效應要體現在企業各個部門之間的相互協調、相互溝通、相互支持、相互幫助。財務部門、經營部門、監督部門要不定期地進行聯合辦公，對企業經營的各個環節進行督查，對發現的問題及時處理，這樣可以使企業少做無用功，減少產品在各個環節上時間的占用。其次，企業要大力研發產品，將大數據應用到辦公管理中，要建立信息庫使信息與管理有機結合，從而達到信息共享，以此促進企業協調效應的更好發揮。最后，各個部門之間要相互協作共同參與企業的各項管理，以此達到事半功倍的效果。

四、結語

綜上所述，了解企業財務管理并不難，做好日常企業財務管理工作看似也很簡單，但是深挖企業財務管理的含義，提升財務管理理念，踏實有效地做好財務管理工作卻十分不易，需要管理者的支持、部門的協助與技術人才的努力等。總之，需要全體員工的共同付出與努力，落實現代化財務管理模式，使企業發展邁上新的臺階。