企業財務內控管理制度的建立與完善分析

劉雪蓮

摘要：財務內控管理工作質量成效是企業實現高質量、高效率發展的重要渠道，也是提高財務工作質量，提升企業核心競爭力的有效路徑，這就需要有效落實財務內控管理體系建設工作。企業在不斷發展中應積極引進先進管理觀念，完善企業管理模式，及時發現風險問題，積極應對危機，面對挑戰。這就需要企業在完善管理模式的基礎上調整企業經營方式，增加市場份額，強化內控管理，尤其是要落實財務內控管理，以規避和控制企業經營風險。

關鍵詞：企業；財務管理；內控制度；創新發展

DOI：10.12433/zgkjtz.20233615

財務內控管理工作的開展，需要財務內控管理制度的建立與完善。部分企業由于不重視內控管理工作，缺乏完善的內控管理制度，最終降低了生產效率和產品質量，導致企業在新時期下產生了嚴重的發展危機。因此，正處于發展中的企業必須結合市場環境以及時代發展的要求健全財務內控管理制度，找出企業在發展中存在的不足，并夯實多樣化方法，全方位提高企業核心競爭力，推動企業長遠健康發展。

一、企業財務內控制度管理建設創新遵循的原則

（一）整體性原則

企業財務內控制度管理建設工作需加強對不同業務活動和經營活動的科學化認知，確保財務部門與其他業務部門保持一致發展步調，爭取在優化組織結構階段，實現各部門的協同發展，從而為企業的持續性創新奠定堅實的基礎。

（二）創新性原則

企業財務內控制度管理與建設應與時代接軌，做到與時俱進，開闊管理視野，才能在市場經濟下實現財務內控制度的有效落實，并基于企業發展需要為業務活動開展保駕護航。

（三）銜接性原則

為確保企業穩定發展，財務部門需在內控制度落實階段促進多元制度的有效銜接，以提升內部管控的穩定性，確保不同財務控制環節共同發展。企業財務會計管理工作的持續性發展，可為企業營造安全運行環境，為其他活動服務。

二、企業財務內控管理體系建立的重要性

（一）有助于保障資產資金安全

建立企業財務管理體系可以保證財務管理工作有效落實，提高財務內控管理質量，這樣可以確保企業資產資金安全。在企業的運營發展中，建立財務內控管理體系可以全面監管財務管理內控工作，同時可以與其他部門加強協作。財務內控管理體系的落實可以為財務數據信息與其他部門業務數據信息加強有機對接融合，并且優化資源配置。一般情況下，建立企業財務內部管理體系可以確保財務管理工作科學穩定、規范有序，避免企業資產資金不合理利用情況發生，并且可以防止出現以權謀私、利益勾結等違法行為，為企業的正常發展奠定基礎。

（二）有助于推動信息監管

當前，企業財務管理工作中極其重要的是對信息的監督和管理，對財務數據信息的收集、整合、加工、應用需要確保全面、精準、有效，不但可以保證企業財務管理質量，而且有助于提升企業的核心競爭力，提升企業社會形象，推動企業實現穩定發展和可持續發展。

建立完善的財務內控管理體系，可以為數據信息的應用創造條件，提高信息監管工作的效率和質量。企業財務管理體系的建立可以對財務數據信息實施動態監控并且確保監管工作質量效果，有針對性地處理數據信息，為企業制定決策提供輔助，從而可以規避企業在發展中的風險。

（三）有利于國家政策貫徹落實

企業財務內控管理體系的建立是國家政策得以貫徹落實的有效渠道。當前，社會經濟發展迅速，企業也在擴大發展規模，客觀上有利于穩定社會經濟發展秩序，營造良好市場發展環境。國家制定了相關政策，在企業的運營發展中需要依據相關政策，了解政策相關要求，依法合規經營。員工需要積極了解國家相關政策，學習與政策相關的法律法規以及制度要求，在建立企業財務內控管理體系的基礎上有效完成自身崗位工作。企業財務內部管理體系有利于增強財務管理工作和內控工作成效，有利于企業通過加強自我管理提升財務內控管理水平，有效防范財務風險。

三、企業財務內控管理制度建設存在的問題

（一）風險管理意識薄弱

部分企業缺乏有效的風險管控意識，無法有效抵御風險，應對風險能力較弱，存在諸多不足之處，這種惡性循環將會損害企業的整體實力。隨著市場的不斷變化，企業的經濟發展出現了一些不受控的問題，這種情況嚴重危害了企業文化的建立。在實踐中，企業缺乏風險意識，內控管理制度缺乏實效性，文件化和形式化的管理模式消除實際發生的風險，而且實施的策略與企業未來發展和需求存有較大差異，管控能力不足。這些問題不僅降低了企業的核心競爭力，還妨礙了企業的長遠健康發展。

（二）風險防控不足

企業財務內控制度僵化，現有財務內控制度執行力不足，未能根據內外部環境變化及時調整財務內控制度的，說明企業財務內控管理中缺乏風險評估意識，未能基于風險因素類型、變化和實際情況調整財務內控制度。尤其在市場競爭日趨激烈、企業面臨風險不斷增加的情況下，風險的預防管理更是至關重要。但在實際操作過程中，有的企業內外部調整匹配不到位，風險管理水平較低，導致財務內控制度僵化。例如，財務人員缺乏風險意識，內控人員風險識別與控制力不足，不能基于風險特點進行財務內控制度的修訂。企業的風險評價機制建設不足，無法對風險進行及時評估，或者缺少風險應急預案，無法對不可預測的風險進行處置，增加了企業經濟損失的概率。還有的企業缺少風險預警機制，在風險識別之后，未能及時提出財務內控要求，未能提前做好風險應急準備。風險管理不夠充分，風險應對效果不強，客觀上造成了財務內控制度的失效。

（三）內控環境問題

目前，很多企業因過度追求效率而忽略了公平。部分企業管理者認為嚴格的財務內控制度會使財務流程復雜化，給企業的經營管理帶來不必要的困擾，從而影響企業財務內控管理制度建設進程。部分企業在財務內控運行機制中未能建立相應的規章制度，也未能將內控管理作為重要戰略任務，因此無法充分發揮內控制度在財務管理中的主導作用，嚴重影響了財務內控的執行效果。

另外，企業對財務內控制度建設的宣傳力度不夠，致使基層對財務內控制度理解不足，影響了內控制度的執行。同時，中小企業財務內控制度創新不足，不能從本行業、本企業特點出發，內控制度重點不突出，不注重財務監督與風險防控的建設，不能以靈活、實時、高效的方式開展財務內控工作。

（四）內控制度執行缺少充分性

當前，雖然企業普遍建立了財務內控制度，并依托財務內控制度要求制定具體的內控工作流程，但部分企業財務內控制度沒有根據企業的規模、經營項目、市場變化和內控手段的升級與革新，財務內控程序過于機械固化，效能不夠明顯，導致財務內控工作難度增加。同時，部分企業對內控技術升級不夠，不重視財務內控制度的運行情況，單純依靠財務報表進行內控，缺乏實時化、動態化和智能化的內控技術手段，業務數據與財務信息融合不足，缺乏內控信息共享平臺，使得財務內控制度未能發揮積極作用，在一定程度上影響了財務內控效率。

四、企業財務內控管理制度的建立與完善措施

（一）高度重視企業內控管理制度體系建設

企業內部控制環節受到意識形態、組織、人員素質、規章、人事管理措施及其紀律控制等多方面因素的影響，因此，應當加強對企業內部體系的建立，進一步提高程度，創造良好的條件，助力企業可持續發展。為了確保控制的有效性，企業應該確定其主體和對象，并在實踐和實施過程中加強對主體的控制。此外，還應制定具體的措施執行方式，并從多個角度對相關條例進行審查和監督。因此，企業在現實的控制、發展目標調整及其過程中，機制的作用不可忽視，要確定總體目標，找準重點，并努力助推企業成長。

此外，還要不斷培養高素質的管理人才，以正確的方式實施，在嚴格的標準下完善各項管理措施。通過完善企業內控管理制度，不斷優化環境，有效提升企業員工的職業道德水準，進而促進整體發展。

（二）增強企業財務風險控制

企業在生產經營中面臨著各種風險，財務內控管理制度建設的首要任務就是化解風險。為了保證內控管理制度的有效性，就要加強財務風險控制，建立完善的風險防控機制，基于企業出現的財務風險，找出財務控制制度的修訂要點。首先，設立專門的風險評估部門，該部門的主要職責是對企業經營過程中的風險進行全面評估，并根據風險提出預防措施，向企業管理層提交風險防控方案。企業還要細化風險評估程序，加強對風險評估過程的監督，保證風險評估順利進行。其次，建立風險應急機制，提高資金風險控制的可預測性，有效降低突發風險帶來的損失，不斷完善風險應急方案和工作機制。最后，建立風險預警機制，及時執行風險預防方案，通過設置風險點建立預警觸發機制。可以安排專職風險評估人員把握當前行業狀況，及時進行數據監控，將風險評估結果及時上報相關部門，保證企業經營管理的穩定性。

（三）營造和諧的企業內部環境，加強內控制度監督

企業內部環境關乎財務內控制度落實，是企業規范化運轉的決定性因素，對企業長期發展具有重要影響。為此，企業在財務內控制度管理建設階段，需加強對內部環境的重視與關注，積極借助環境塑造營造良好發展氛圍，并利用監督力度的持續性提升促進企業強化風險防范。

首先，企業需強化對和諧環境的塑造。一方面，企業可借助定期培訓強化對員工的涵養，將誠實、守信等元素融入企業培訓中。另一方面，企業可積極優化組織結構，讓不同部門管理者共同強化財務內控制度，進而確保各部門在協同發展過程中共同為財務內控制度的實施保駕護航。例如，企業可以引進業財融合理念，借助業務工作與財務工作的有機融合，助推各部門無障礙溝通，強化對不同崗位發展訴求的分析，以此優化不同部門發展目標，確保企業實踐活動有序開展。此外，企業強化員工培訓時，需加強對財務會計的關注與重視，并定期借助地方性法律法規宣傳增強其守法意識，以此打造高素質、復合型工作隊伍。

其次，企業需強化內控監督力度，借助內部監督加強對內部控制制度的全方位了解與評判，并形成正式的書面報告，及時了解財務內控制度落實中存在的問題，促進其持續性優化和創新。監督力度的提升有利于內控制度的有效運行，也可在財務統計與核算工作開展過程中，強化對不同工作的有效約束。此外，企業強化對財務內控制度落實情況的監督時，還需進一步監督其他業務活動，爭取借助有效監督凈化企業風氣，減少違規行為，在提升企業經濟效益與社會效益的同時，讓財務內控制度發揮其應有的價值。

（四）健全風險評價機制，科學掌控內部活動

企業財務內控制度落實時，需強化對風險評估的重視和關注，科學掌握內部活動，從多維入手，健全風險評估體系，以強化對財務活動的全方位控制，明確不同崗位責任，繼而提升財務會計信息的可靠性，使財務部門為企業領導提供翔實的數據信息，為企業長期發展戰略制定提供支持。

首先，基于企業發展需要健全財務內控風險評估機制，借助風險評估加強對不穩定因素的科學化研判，并利用科學化應對，促進企業及時創新發展理念和發展模式。為此，企業需持續性優化財務內控制度，并在管理建設過程中完善風險評估機制。例如，企業可基于工作性質強化對數據質量的檢查，從多維入手了解財務內控制度落實情況，進而加強風險研判，依據相應情況制定針對性治理策略，降低風險影響，爭取在風險管控過程中促進企業穩定發展。

其次，強化對企業財務內控活動的有效把握。企業財務內控制度的優化和創新旨在控制財務內部活動，因而相關主體在落實財務內控制度時，也需加強對國家宏觀政策的了解與認識，加強對企業財務內控制度的解讀工作。一方面，強化對職責分工的科學化控制，提前明確企業目標和企業責任，遵循創新原則，加強對不同崗位的科學化設置，使不同崗位在各司其職中形成多元共管格局，使多主體在相互約束中為企業發展保駕護航。另一方面，強化對企業數據可靠性的控制。以財務會計數據收集為例，企業需在統計數據收集時加強把關，爭取借助控制活動的開展，提升數據的可靠性，以此為企業長久發展奠定良好的基礎。

五、結語

概而言之，在競爭日益激烈的市場環境下，企業想要站穩腳跟、提高自身核心競爭力，必須切實做好內控管理工作。新時期，企業管理者需積極轉變管理理念，引進先進的管理理念和模式，構建完善的內控管理體系，提高對內控管理工作的重視度、提升企業內控風險防范、健全內控管理制度、提高企業人員執行力等，從而提高企業內控管理質量，實現企業利潤最大化。

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