企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控策略的優(yōu)化實踐探析

何俊磊

摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)會計風(fēng)險逐漸成為企業(yè)管理中的一個重要問題。稅務(wù)會計和稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理中非常重要的一環(huán)。稅務(wù)風(fēng)險一旦出現(xiàn)，將對企業(yè)經(jīng)營造成不利影響，嚴(yán)重的甚至可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。因此，企業(yè)必須制定科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險管理措施，加強稅務(wù)會計工作，提高風(fēng)險識別和風(fēng)險評估能力，保障自身經(jīng)濟安全，促進自身穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管控策略；優(yōu)化實踐

DOI：10.12433/zgkjtz.20233631

我國目前已經(jīng)擁有了較為成熟的納稅環(huán)境和體系。為了促進自身長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進一步加強對稅務(wù)風(fēng)險的控制和預(yù)防，從而在享受稅收優(yōu)惠的同時促進自身發(fā)展。

一、稅務(wù)風(fēng)險管理定義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理力圖通過對各類稅務(wù)風(fēng)險進行識別、分析、控制的方式將企業(yè)的風(fēng)險損失降至最低。稅務(wù)風(fēng)險管理要求結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險點，制定合理的管理規(guī)劃，對各類風(fēng)險進行識別、分析、處理，在避免稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的同時，促使企業(yè)實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。新時期，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作要求不斷提高，企業(yè)要認(rèn)識到新時期的各項涉稅風(fēng)險，并結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險管理特點，將稅務(wù)風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理重要作用

（一）有助于減少稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)風(fēng)險會對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生不良影響，如稅務(wù)罰款和稅務(wù)訴訟等，都會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)損失和聲譽損失。通過實施稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)可以規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險，確保納稅合規(guī)。有效的稅務(wù)風(fēng)險管理包括完善的稅務(wù)策略和制度、納稅申報的合規(guī)性和準(zhǔn)確性、稅務(wù)審計的合規(guī)性和完整性等。通過有效的稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)可以降低稅務(wù)風(fēng)險，避免未經(jīng)授權(quán)的行為和錯誤的納稅申報，從而降低企業(yè)的稅務(wù)成本，提高企業(yè)利潤率。

（二）有助于減少會計風(fēng)險

會計風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制失靈、財務(wù)造假和審計問題等引起的風(fēng)險，會對企業(yè)的財務(wù)狀況和信譽產(chǎn)生嚴(yán)重影響。稅務(wù)風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制機制，確保財務(wù)信息的真實、完整和可靠，提高審計合規(guī)性，降低審計風(fēng)險。有效的會計風(fēng)險管理包括完善的會計制度和規(guī)范、財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制機制的有效性和可操作性等。通過有效的會計風(fēng)險管理，企業(yè)可以降低會計風(fēng)險，保障企業(yè)的財務(wù)安全，提高企業(yè)市場競爭力。

（三）有助于增強企業(yè)品牌形象

稅務(wù)風(fēng)險管理的實施可以幫助企業(yè)樹立誠信經(jīng)營的形象，增強消費者和投資者對企業(yè)的信任度，提高企業(yè)的品牌形象和聲譽。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，品牌形象和聲譽是企業(yè)發(fā)展的重要因素，是企業(yè)競爭的核心要素之一。通過稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)可以有效維護企業(yè)聲譽，提升品牌形象。

（四）有助于提高企業(yè)社會責(zé)任感

稅務(wù)風(fēng)險管理的實施可以幫助企業(yè)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，從而履行企業(yè)社會責(zé)任，推動社會可持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)代社會越來越強調(diào)企業(yè)的社會責(zé)任，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營過程中考慮到社會和環(huán)境的影響，承擔(dān)起應(yīng)有的社會責(zé)任。通過稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)可以遵守稅務(wù)和會計規(guī)定，規(guī)避稅務(wù)和會計風(fēng)險，履行企業(yè)社會責(zé)任，為社會的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

（五）有助于營造良好的市場環(huán)境

我國大大小小的企業(yè)非常多，企業(yè)的穩(wěn)定運營可以為當(dāng)?shù)匕l(fā)展提供支持，提供就業(yè)機會以及繳納稅費等，所以企業(yè)的正常發(fā)展對于國家和社會的意義非凡，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成本控制對降低稅務(wù)風(fēng)險，促進市場繁榮穩(wěn)定有積極作用，同時有利于創(chuàng)造符合企業(yè)發(fā)展和國家進步的良好環(huán)境。

三、新時期背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特點

（一）外部風(fēng)險的特點

第一，我國稅務(wù)法律體系較為復(fù)雜且頻繁變動。例如，我國每年會頒布很多稅收政策以及公告，地方也會出臺地方性條例。若企業(yè)沒有了解和認(rèn)識相關(guān)政策要求，很可能在無意間違背稅收法律法規(guī)的要求，給企業(yè)帶來風(fēng)險，影響正常經(jīng)營。同時，稅收政策作為國家開展宏觀調(diào)控的重要手段，在當(dāng)前我國經(jīng)濟下行、壓力不斷加大的背景下，國家出于宏觀調(diào)控考慮會對相關(guān)政策進行動態(tài)調(diào)整，再加上我國的經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型階段，稅收法律體系還不夠完善，企業(yè)若對政策法規(guī)理解不當(dāng)，會造成少繳稅或多繳稅的問題進而給企業(yè)帶來風(fēng)險。

第二，宏觀環(huán)境變動產(chǎn)生影響。國家在發(fā)展中會對市場經(jīng)濟予以干預(yù)，當(dāng)宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變動時，原本對企業(yè)有利的稅收政策可能會對企業(yè)不利，進而產(chǎn)生風(fēng)險。

第三，現(xiàn)行稅收政策體系不夠完善。當(dāng)前我國稅收政策體系在執(zhí)行時，執(zhí)法空間彈性較大，部分稅務(wù)機關(guān)存在著自由裁量權(quán)執(zhí)行不規(guī)范的問題。同時由于對各項稅法的執(zhí)行力度沒有形成統(tǒng)一，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險較高。

（二）內(nèi)部風(fēng)險的特點

第一，企業(yè)的稅務(wù)內(nèi)部控制體系不完善。企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險管理時，要通過優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制機制對企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)進行管理。但是當(dāng)前很多企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險管理中，管控流程還不夠細(xì)致，管理制度不夠全面，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險較高。同時，若企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善，企業(yè)在經(jīng)營中可能會違背稅收法律法規(guī)的要求，導(dǎo)致面臨產(chǎn)生較高的風(fēng)險。例如，部分企業(yè)在發(fā)展中不遵守國家各項稅收制度的規(guī)定，涉稅信息不準(zhǔn)確，核算工作存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險。

第二，企業(yè)人員的稅務(wù)管理意識不強。企業(yè)在開展稅務(wù)管理時，涉及的人員包括企業(yè)各部門人員，部分企業(yè)的人員對稅務(wù)風(fēng)險防范意識不足，風(fēng)險管理理念淡薄，導(dǎo)致企業(yè)在工作中沒有形成對全環(huán)節(jié)風(fēng)險的有效管控，可能使企業(yè)在經(jīng)營中產(chǎn)生重大風(fēng)險。

第三，不正確地理解各項稅務(wù)法規(guī)的要求。我國的稅收法律體系較為復(fù)雜，既包括法律法規(guī)，同時還包括地方性條例。企業(yè)相關(guān)人員難以全面掌握各項規(guī)則制度，存在較高風(fēng)險。

四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控策略的優(yōu)化實踐

（一）增強員工風(fēng)險管理能力

對于企業(yè)正在開展與稅收相關(guān)的業(yè)務(wù)，一般都由辦稅工作人員專門負(fù)責(zé)進行管理，這些人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，也將會關(guān)系到稅務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展，而且企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的工作人員的能力和素質(zhì)都有很高的需求。因此，針對企業(yè)當(dāng)前迅速變化的經(jīng)營形勢，企業(yè)往往需要設(shè)置專業(yè)的稅收管理部門，聘用專業(yè)人才來控制企業(yè)的稅收風(fēng)險。負(fù)責(zé)管理的員工必須具備一定的基礎(chǔ)的財稅知識和財務(wù)管理核算技能。企業(yè)必須進一步增強員工的綜合意識，防止出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。在增強管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力方面，企業(yè)可以建立良好的環(huán)境，為管理人員提供學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機會，促使其不斷學(xué)習(xí)納稅的相關(guān)政策，對當(dāng)前飛速變化的經(jīng)營環(huán)境有著全面的理解，能夠正確處理納稅的問題。對于企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)有著透徹的了解，明確企業(yè)的經(jīng)營計劃和發(fā)展的目標(biāo)，才能更好地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

（二）創(chuàng)新工作思路，重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作

隨著稅務(wù)法規(guī)不斷變化和復(fù)雜化，稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性越來越凸顯。因此，企業(yè)應(yīng)該加強對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識，創(chuàng)新工作思路，重視稅務(wù)風(fēng)險管理工作，以提升稅務(wù)風(fēng)險管理的有效性。

首先，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，并將其納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)應(yīng)該建立和完善稅務(wù)風(fēng)險管理的制度和流程，對稅務(wù)法規(guī)進行深入的研究和分析，制定全面的稅務(wù)風(fēng)險管理計劃，并將其納入企業(yè)的日常管理中。同時，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，對稅務(wù)風(fēng)險進行分析、評估和預(yù)測，確保企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面處于主動地位。

其次，企業(yè)應(yīng)該加強對稅務(wù)法規(guī)的研究，了解最新的稅收政策和稅務(wù)法規(guī)，以及它們的實施情況和影響。企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，及時糾正可能存在的問題，并做好合規(guī)工作。同時，企業(yè)還應(yīng)該積極主動地與稅務(wù)部門溝通，了解稅務(wù)政策和法規(guī)的最新動態(tài)，及時獲取相關(guān)信息，以保證企業(yè)的合法權(quán)益不受損害。

最后，企業(yè)應(yīng)該建立和完善稅務(wù)風(fēng)險管理的體系和流程，以確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作得以落實。企業(yè)應(yīng)該加強對稅務(wù)風(fēng)險管理的組織和領(lǐng)導(dǎo)，建立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理團隊，明確團隊職責(zé)和工作流程，并制定相應(yīng)的考核制度，確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作得以有效實施。同時，企業(yè)還應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正其中存在的問題，確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作高效開展。

（三）注重提升財務(wù)人員的能力

一是企業(yè)在人才招聘選拔時，不僅要注重財務(wù)人員的經(jīng)驗是否豐富，專業(yè)技能是否非常純熟，更要注重是否有較強的創(chuàng)新能力和對新知識的接受能力。在招聘過程中，要考慮到個人的潛能和多元化發(fā)展，為企業(yè)發(fā)現(xiàn)更多具有潛力和創(chuàng)新型的財務(wù)人才。

二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視崗前培訓(xùn)工作。崗前培訓(xùn)工作并非財務(wù)人員專業(yè)技能的培訓(xùn)，而是要促進員工了解企業(yè)的運營狀態(tài)，提高員工的企業(yè)歸屬感等，最終促使員工更好地適應(yīng)工作環(huán)境。財務(wù)人員的崗前培訓(xùn)可以從稅務(wù)風(fēng)險控制的角度出發(fā)，促使工作人員認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險成本控制的重要性，從而降低稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)良好運營。

三是無論是企業(yè)的財務(wù)管理工作還是國家財務(wù)政策都并非一成不變，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期為財務(wù)人員進行專業(yè)技能、政策解讀培訓(xùn)，特別是優(yōu)化財務(wù)人員工作實操，確保他們充分了解我國的最新財務(wù)和稅收政策。

（四）建立稅務(wù)風(fēng)險管理信息化平臺

隨著科技和社會不斷發(fā)展，各類高新技術(shù)的出現(xiàn)也為稅務(wù)風(fēng)險管理工作的順利展開提供了很大的幫助。數(shù)字化管理技術(shù)不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)的普及使企業(yè)風(fēng)險管理的效率明顯提高，建立企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險管理信息化平臺，企業(yè)內(nèi)部從事稅務(wù)管理工作的人員可以在該平臺中將稅務(wù)和企業(yè)的經(jīng)營工作機制結(jié)合起來，從而降低稅務(wù)風(fēng)險。

（五）健全企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)

電子信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，稅收管理工作也逐漸被數(shù)字化。因此，要想與時代接軌，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，必須有完善的稅制制度。在建立完善的稅務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)風(fēng)險進行及時、有效的監(jiān)測，從而實現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)格控制。當(dāng)前，稅務(wù)部門在持續(xù)提高稅收監(jiān)督的技術(shù)水平和精確度，企業(yè)要正確理解我國的稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠，對其風(fēng)險進行合理的控制。同時，企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)國家宏觀政策的指導(dǎo)，尋找適合我國經(jīng)濟發(fā)展的途徑，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)有效分析市場經(jīng)濟中的有利因素，建立健全數(shù)據(jù)參考體系，加強企業(yè)的信息化運營，建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系，為企業(yè)的科技運營提供有力的技術(shù)支撐。

（六）增強財務(wù)與稅務(wù)之間關(guān)聯(lián)與互相協(xié)調(diào)

在日常工作中，要全面落實各項稅收制度，保證發(fā)票真實、完整，并不斷提高稅收數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在實際操作中，稅務(wù)機關(guān)要對稅務(wù)合同、發(fā)票等數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格的管理，以保證數(shù)據(jù)的真實性。在簽訂合同時，應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的分析，以完善合同的簽訂程序，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，防止出現(xiàn)不正常的稅務(wù)監(jiān)管。在日常工作中，各級政府要嚴(yán)格控制發(fā)票的使用，從源頭上防止虛開發(fā)票，如開具大量未填寫統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票，或大量的發(fā)票抬頭是個人的非正常消費等。同時，企業(yè)稅務(wù)機關(guān)要主動與法務(wù)機關(guān)進行溝通，并從法務(wù)部門的角度解讀相關(guān)法律條文，以降低稅收法規(guī)中的法律風(fēng)險。

（七）構(gòu)建預(yù)警機制

構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要組成部分。這種機制可以幫助企業(yè)及時識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，及早采取措施，減少風(fēng)險的損失。風(fēng)險預(yù)警機制主要包括以下三個方面：

第一，建立風(fēng)險識別和評估體系。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營特點和風(fēng)險情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險識別和評估方法，明確可能存在的稅務(wù)風(fēng)險類型，從而提高風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性和效率。同時，企業(yè)還應(yīng)該定期對已識別的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的嚴(yán)重程度和可能造成的影響。

第二，建立信息收集和分析體系。企業(yè)應(yīng)該建立起相應(yīng)的信息收集和分析體系，及時獲得有關(guān)稅務(wù)法規(guī)、稅收政策、稅務(wù)風(fēng)險案例等方面的信息，對這些信息進行分析，發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險，為下一步的風(fēng)險預(yù)警提供依據(jù)和支持。

第三，建立風(fēng)險預(yù)警和報告機制。企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警和報告機制，明確風(fēng)險預(yù)警的閾值和相應(yīng)的應(yīng)對措施，及時向有關(guān)部門匯報風(fēng)險情況，確保風(fēng)險能夠得到及時控制和管理。

第四，建立風(fēng)險應(yīng)對和控制機制。企業(yè)應(yīng)該針對不同類型的風(fēng)險，建立相應(yīng)的應(yīng)對和控制機制，采取有效的措施，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率和影響程度。

此外，企業(yè)還應(yīng)該加強對員工的培訓(xùn)和教育，提高員工對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和意識，從而有效防范風(fēng)險的發(fā)生。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)稅務(wù)會計稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要組成部分。只有科學(xué)合理地制定稅務(wù)風(fēng)險管理措施，加強稅務(wù)會計工作，提高風(fēng)險識別和評估的能力，才能有效避免稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營帶來的不良影響，保障企業(yè)經(jīng)濟安全和穩(wěn)定發(fā)展。在未來的發(fā)展中，企業(yè)應(yīng)該進一步加強稅務(wù)會計和稅務(wù)風(fēng)險管理的研究和實踐，不斷完善和創(chuàng)新相關(guān)的管理方法和技術(shù)手段，為企業(yè)發(fā)展提供更加可靠的保障。

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