稅務籌劃在財務工作中的合法運用探析

王麗

摘要：稅務籌劃是在國家制定的稅收法規的基礎上，對有關的商業活動或者與稅收有關的問題進行規劃和管理，增加企業的經濟效益。在稅務籌劃時，要始終堅持以稅收法規為基礎，不得違背法律法規，增強企業對財務問題的處理能力，以減少稅收成本。近年來，科技在各個領域的廣泛運用，使很多企業的注意力都集中在提高財務管理現代化、科學化方面。隨著稅收法規的不斷修訂和完善，企業的財務和運營環境也變得越來越復雜。因此，大多數企業加強了稅務籌劃，對未來的稅收負擔和風險防范有很大的幫助，對企業長期穩定發展有著積極的作用。

關鍵詞：稅務籌劃；財務；合法

DOI：10.12433/zgkjtz.20233326

如今，企業管理向精細化方向發展，稅務籌劃在財務管理中的作用日益明顯，稅務籌劃方案制定與實施對財務管理產生了較大的影響。為此，企業必須高度重視稅務籌劃在財務管理中的影響與作用，要結合運營現狀，對國家稅收政策認真解讀，從戰略發展視角做好稅務籌劃，不斷提高財務管理質量，這對推進企業穩健發展具有重要意義。

一、企業稅務籌劃的理論基礎

（一）企業稅務籌劃的概念

企業稅務籌劃是指在合法合規的前提下，通過對稅務政策的了解和運用，通過合理的安排企業的財務、投資、運營等活動，以達到最小化納稅負擔、提高利潤的目的。企業稅務籌劃是一個綜合性的工作，它包含稅務規劃、稅務結構設計、稅務合規管理等多個環節，需要各個部門協同配合完成。稅務籌劃的核心是通過運用稅法、財稅政策等手段，制定并實施符合企業發展戰略、風險承受能力和經營規模的合理的稅務方案，最大限度地降低稅負，提高經濟效益。總之，企業稅務籌劃是重要的管理工作之一，具有非常重要的意義，企業應該注重稅務籌劃的實踐應用，加強內部管理，提高稅務籌劃的科學性和有效性。

（二）企業稅務籌劃的特點

企業稅務籌劃的特點在于是一種具有針對性的稅收規劃，根據企業自身的情況和經營特點量身定制，不能套用通用的策略。同時，稅務籌劃需要與財務策劃、戰略規劃等各項管理活動相互協調和配合，才能達到協同效應。此外，企業稅務籌劃需要遵循法律法規的規定，需要科學合理，注重經驗總結和實踐探索，同時還需要靈活性和創新性，隨著稅收政策和法規的變化及時調整和優化策略。

二、稅務籌劃在企業財務管理中的作用

首先，有利于綜合效益的提高。從財稅實踐情況看，稅收與企業利潤之間有著密切關系，在稅利總額相等的情況下，企業繳納的稅收比例高，利潤水平下降；反之，繳納的稅收少，利潤水平相應提高。企業通過做好稅務籌劃，對經營管理與投融資體系變革，協調好稅利間的關系，通過對財稅政策綜合運用，稅收總額不斷降低，利潤增加，從而使企業綜合效益不斷提高。

其次，有利于防范稅務與財務風險。在企業經營活動中，由于涉稅事項的存在，面臨的風險多，對運營帶來較大影響。企業開展稅務籌劃，研究稅收政策，對經營管理或投資活動準確把握，通過提前預測做好稅務管理，防范財務風險。因此，企業制定稅收籌劃方案，精確把控涉稅事項，對財務狀況非常清楚，從而提前做好科學安排，采用有效措施，防范經營風險，保證企業穩健發展。

最后，有利于促進內部控制優化。企業檢查現行的制度及實施情況，特別是對財務內控制度評價，檢驗財務內控是否健全，能否保證稅務籌劃目標和財務工作目標落實，因此，在制定稅務籌劃方案時要有較強的針對性，稅務籌劃要有利于完善稅控機制，健全稅務管理與財務內控間的關系，從而促進財務內控體系更優化、更完善，圍繞財務目標，推行財務工作精細化管理，財務管理更精準，財務工作質量明顯提升，有利于實現企業財務目標。

三、稅務籌劃和財務管理之間的關系

首先，目標一致。從本質角度分析，稅務籌劃是企業財務管理重要活動中不可缺少的一部分，稅費預算和方案設計與風險防控都是財務管理中重要內容，是財務管理的核心要素。因此，兩者存在從屬關系，但是兩者在工作目標上基本相同，都是降低成本，實現效益最大化。由此可見，稅務籌劃和財務管理存在統一性，在實際實施稅務籌劃管理工作時，需組織各級人員參與，將稅務籌劃的效益發揮到最大。

其次，相互促進。稅務籌劃對財務管理工作有很大的促進作用，可以帶動財務管理工作水平和效果的提高，進一步提高管理水平及收益。一般情況下，企業管理水平和管理質量會受到其財務決策的影響，財務管理決策包含資金運籌決策、投資決策、經營決策、資源分配決策等。例如，房地產企業地下車位的收入低于建設成本，那么在土地增值稅清算時，將車位與住宅或者寫字樓一并納入土地增值稅清算節省的稅金遠比將車位單獨納入土增清算的節省的稅金更為明顯，直接影響整個項目的收益，進而影響著管理層的決策。同時，企業在各發展階段所做的不同財務管理決策對稅收籌劃方面的促進作用各不相同。例如，房地產企業計劃開發一個住宅項目，若前期辦理了房地產開發資質，則后期在進行土增清算時，可以享受房地產開發企業加計扣除的優惠政策，從而節省土地增值稅。總而言之，稅務籌劃滲透在財務管理各個環節中，與企業各項財務決策之間有著密切的聯系，兩者相互促進、相互影響，形成了一個不可分割的整體。

最后，內容統一。企業財務管理涵蓋了經營發展各項內容，不只是展現在資金統籌規劃上，也涉及投資、生產、運營等，每個環節加強成本控制與管理，結合實際情況，選擇合理的方案控制。在經營發展中產生一些稅收，而在管理各環節中，也要綜合思考稅收政策要求，需要稅務籌劃。由此可見，稅務籌劃和財務管理在內容上基本一致。

四、稅務籌劃在財務工作中的合法運用

（一）以財務目標為中心，科學設計稅務籌劃方案

稅務籌劃與財務管理在目標上一致，稅收籌劃工作要為財務目標實現服務。在開展稅收籌劃時，工作人員應當全面調查企業整體狀況，結合行業實際，對企業發展潛力進行深度挖掘，制定科學的稅務籌劃方案，確保經濟效益最大化。為此，工作人員應當深入運營活動的各個環節，掌握財務狀況，全面分析稅收結構，尋找稅務籌劃與財務目標的結合點，構建科學的稅務籌劃方案，有利于財務管理水平提升，實現財務管理預期。一方面，企業要保證財務目標的合理性，符合運營實際，通過努力可以實現。稅務籌劃要圍繞財務目標開展，籌劃人員要深入運營管理各環節，對涉稅業務全過程跟蹤管理，稅務專員應當與各部門加強協作，確保籌劃方案切合企業實際，有較強的可操作性。另一方面，建立信息共享機制，企業應當以現代信息管理系統建設為中心，在稅務籌劃與財務管理中實施信息資源共享，加快信息傳遞速度，提高管理效率。

（二）熟悉并掌握國家法律法規

在實施稅務籌劃過程中，容易受到合法性因素影響，企業按照國家法律要求開展稅務籌劃。在我國，稅收政策涉及的內容較為全面，一般會受到國內外市場發展環境變化的影響，稅收變更也會隨著社會發展的變化而變化，例如，政府部門通過發布一些優惠政策，幫助企業緩解稅負壓力，在這種環境下，給稅務籌劃人員提出嚴格標準，要具備不斷學習的意識，對國家最新發布的法律法規有所了解，嚴格按照國家稅法政策要求，主動學習和行業發展相關的政策，保證企業可以享受優惠政策。基于此，稅務籌劃人員應與時俱進，具備較強的學習意識和專業能力，增強自身綜合實力，引導財務管理工作的有序開展，同時還要深入解讀國家稅法內容，學習當地稅務部門提出的管理要求和應用方法，在面對較大的稅務籌劃工作時，安排專業的人員處理，減少稅務風險問題，維護企業整體效益。

（三）強化專業人才的培養

在中小企業的財務管理工作中，稅務籌劃工作具有重要的作用。具備一定條件的中小企業可以成立稅務籌劃崗位，抑或是組建獨立的稅務籌劃部門，負責開展企業的稅務籌劃工作。還應當注意重視工作人員專業素質的培養。大多數財務人員缺乏充足的稅法知識，尤其缺乏稅務籌劃人員。面對該情形，企業可以提出有關的優惠政策與措施，吸引更多優秀的稅務籌劃人員加入，有效推動稅務籌劃工作的開展。中小企業還可以立足于自身的財務部門，選拔具備一定潛力的稅務籌劃人員，全面組織相關的教育與培訓活動，幫助工作人員掌握更多的專業知識與技能。

除此之外，中小企業邀請部分專業會計師事務所中工作人員加入工作團隊，促使稅務籌劃人才短缺的問題得到解決。依據具體情況，定期或不定期組織開展專業培訓活動，培訓內容主要為有關的法律法規與專業知識，確保工作人員的綜合素養得到提升。為了增強培訓效果，在培訓活動結束之后，組織考核工作，加強工作人員對財務管理中稅收籌劃工作的重視度。

（四）強化稅務籌劃風險管理與時效

在投資階段實施稅收計劃。在此過程中，要確保投資活動能夠取得預期的經濟效益，促進企業的發展，可以把稅務籌劃作為工作重點，從客觀、科學的角度分析企業的投資計劃。必要時，運用大數據掌握投資信息，為下一步的決策提供可靠的數據。在投資行為中，財務經理要從多個角度調研，掌握各種政策。尤其是一些想要在海外投資的企業，因國內市場和海外市場有很大的差異，為了避免出現海外稅收問題，從而影響企業的經營，企業要了解外國的相關法律，以保證對投資有很好的借鑒作用。

稅收計劃在利潤分配程序中的應用。在此階段，重視稅務籌劃，通過合理的股利分配，避免企業在稅收和股息方面發生重疊。

（五）合理運用稅務籌劃，實現經濟效益最大化

企業在財務管理過程中應用稅務籌劃，事先依據經營活動與稅收政策制定出合理的籌劃方案。企業面臨當前激烈的市場競爭，財務管理人員應當全面掌握財務的動態變化，并根據當前的情況制定出經濟效益最大化的稅籌方案，以此增強市場競爭力。財務管理人員還要通過稅務籌劃分析企業在發展過程中的可能性與多面性，在發現問題時及時調整稅務籌劃。所以，要求財務工作人員時刻對國家稅法有所關注，確保稅務籌劃工作依法開展，最大程度地降低當前稅務的風險，使企業管理水平得以有效的提升。財務人員要以稅務籌劃意識為工作的前提，將稅收籌劃的出錯率逐漸減少，使企業的經濟效益達到最大化。

五、結語

總而言之，稅務籌劃作為企業財務管理中重要內容，應該保證稅務籌劃的合理性和合法性，不但可以幫助企業減輕稅務成本，還能使相關稅法政策更加完善和全面，帶動企業與國家的和諧發展。企業要明確稅務籌劃要求，結合國家稅法內容，將稅收籌劃方案融入財務管理活動中，定期安排各級人員接受培訓和學習，形成良好的稅企關系，創造更多的效益，為企業健康發展奠定扎實的基礎。

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