新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃中存在問題及對策探究

曾玲莉

摘要：現(xiàn)階段，我國正面臨紛繁復雜的國際國內(nèi)大環(huán)境，市場環(huán)境更加嚴峻，企業(yè)面臨的發(fā)展挑戰(zhàn)更多，競爭更加激烈。同時，隨著新稅法的出臺，企業(yè)會計稅務籌劃成為企業(yè)面臨的新形勢，為有效降低企業(yè)風險，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，規(guī)范企業(yè)的納稅行為成為普遍共識。企業(yè)開展會計稅務籌劃，既要滿足新稅法的要求，又要充分認識到在新稅法下企業(yè)開展會計稅務籌劃工作的目的，分析其中存在的問題，找到相應的解決策略。

關(guān)鍵詞：新稅法；企業(yè)會計；稅務籌劃

DOI：10.12433/zgkjtz.20233021

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，稅務是其中一項非常重要的支出，在企業(yè)的成本支出構(gòu)成中，占據(jù)十分重要的地位。近年來，企業(yè)逐漸更加重視稅務籌劃工作。在新稅法逐漸深入的市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的稅務工作者不僅要加強相關(guān)內(nèi)容的了解學習，要有針對性地對稅務籌劃的內(nèi)容與方法進行創(chuàng)新調(diào)整，以此滿足新稅法要求，并充分體現(xiàn)稅務籌劃的作用。想要幫助企業(yè)節(jié)約成本，減輕納稅壓力，就要深入探究在新稅法下開展企業(yè)會計稅務籌劃工作的策略。

一、新稅法下企業(yè)開展會計稅務籌劃工作的目的

（一）緩解企業(yè)稅負壓力

我國符合納稅條件的企業(yè)都需要向國家繳納賦稅，這也是企業(yè)應盡的義務和責任。相比傳統(tǒng)稅法，新稅法中加入了一些創(chuàng)新性的條例內(nèi)容。企業(yè)在一定程度上承擔更大的稅負壓力。尤其是利潤低的企業(yè)，由于稅負壓力過重，企業(yè)的發(fā)展受到了較大的限制。在此前提下，企業(yè)方面需要重視會計稅務籌劃工作，通過會計稅務籌劃，輔助企業(yè)建立完善且合理的稅務規(guī)劃與方案，幫助企業(yè)緩解稅負壓力。

自從營改增實施以來，企業(yè)在發(fā)展過程中都面臨著較大的挑戰(zhàn)，且因整體的工作格局與要求出現(xiàn)變化，承擔著較高的工作壓力。但對于類似問題，企業(yè)可以通過實施會計稅務籌劃的方式來調(diào)整。在發(fā)展過程中，企業(yè)可以基于營改增政策的相關(guān)要求，調(diào)整會計稅務工作，構(gòu)建完善的籌劃體系，強化整體的工作合理性與穩(wěn)定性。在工作開展期間，企業(yè)還可以綜合分析新稅法，結(jié)合新稅法對籌劃內(nèi)容進一步優(yōu)化調(diào)節(jié)，切實提升籌劃體系的完善性，輔助企業(yè)降低壓力。

（二）促進會計稅務籌劃人員新形勢下與時俱進

在新稅法下，企業(yè)的會計稅務籌劃工作也面臨新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)陳舊的籌劃方法和管理機制已經(jīng)無法滿足目前的稅法環(huán)境需求。這就要求企業(yè)在實際的發(fā)展過程中重新構(gòu)建會計稅務籌劃管理機制，對會計稅務籌劃人員不斷提高要求，確保他們具備較強的綜合能力。但是目前很多企業(yè)招聘的會計稅務籌劃人員自身都不具備較強的工作能力與素養(yǎng)，難以滿足新稅法環(huán)境下的相關(guān)工作。因此，企業(yè)要加大會計稅務籌劃隊伍管理與培養(yǎng)工作的力度。只有會計稅務籌劃隊伍的水平得到有效提升，才能充分保證工作效率與工作質(zhì)量。除此之外，在新稅法下，還要適當調(diào)整和變化會計稅收籌劃工作。在新稅法下，開展會計稅務籌劃工作，能夠輔助工作人員積累豐富的工作經(jīng)驗，鍛煉其抗壓能力與工作能力，從而切實提升其職業(yè)素養(yǎng)，使之超越自我，展現(xiàn)自身的崗位價值。

（三）提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

在頒布和落實新稅法后，企業(yè)要加強和改進稅務籌劃工作，幫助企業(yè)減輕納稅負擔，切實提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。在新稅法的規(guī)定下，財務人員要充分結(jié)合企業(yè)實際情況，保證稅務籌劃的科學性和合理性，借此切實解決稅務工作中存在的諸多問題，提升工作效率，促進企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。除此之外，在新稅法下開展企業(yè)會計納稅籌劃，能夠讓企業(yè)更加深入地了解自身的經(jīng)營情況，找到在發(fā)展和經(jīng)營過程中存在的問題，制定出更加科學合理的措施。

（四）建立合理避稅新模式

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，以及新稅法的逐步落實，企業(yè)在實際的發(fā)展過程中需要主動創(chuàng)新調(diào)整稅務工作體系，從納稅籌劃出發(fā)，積極開展稅務籌劃工作，幫助企業(yè)減輕稅負。目前，我國正在不斷完善稅收法規(guī)，建立完善的法規(guī)體系。在這一前提下，企業(yè)想要不斷提升經(jīng)濟效益，就要充分遵循新稅法的規(guī)定，主動調(diào)整工作模式。只有綜合考慮企業(yè)實際，分析內(nèi)外部影響因素，結(jié)合新稅法相關(guān)規(guī)定，保證會計稅務籌劃工作的科學性和有序性，才能提升企業(yè)內(nèi)部管理及運營水平。企業(yè)管理人員要想充分發(fā)揮稅務籌劃的作用，就要讓各部門都參與進來，這樣才能提升實施稅務籌劃的效果，充分保證企業(yè)正常運行。

二、新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃存在的問題

（一）稅務籌劃風險意識有待加強

在新稅法的背景下，稅務籌劃相關(guān)的政策也在逐漸改變，而這種變化會增加企業(yè)會計稅務籌劃時的風險隱患。部分企業(yè)并不重視開展風險管理和防范工作，很多管理人員認為應該由財務部門負責實施會計稅務籌劃工作，不參與、不配合稅務籌劃。正因如此，財務部門無法準確及時地獲取相應的實際經(jīng)營數(shù)據(jù)。除此之外，企業(yè)所構(gòu)建的財務管理系統(tǒng)都存在一定的缺陷，整體框架并不完善，且沒有對整體框架進行認真梳理，沒有分析其中存在的系統(tǒng)風險，缺少風險應對策略，導致財務系統(tǒng)整體缺少安全性。

（二）稅務籌劃參與人員水平有限

在新稅法下，開展稅務籌劃對參與人員有著較高的要求，為保證籌劃的有效性，要求參與人員具有嚴謹性和專業(yè)性的職業(yè)素養(yǎng)，但是部分企業(yè)的稅務籌劃參與人員經(jīng)驗不足，導致稅務籌劃的效果和質(zhì)量不理想。首先，部分企業(yè)只關(guān)注最終結(jié)果，不重視過程管理，缺乏對參與人員的培養(yǎng)，缺少完善的培訓機制和考核機制，無法幫助參與人員提高其專業(yè)能力和專業(yè)水平。其次，有些參與人員自身水平有限，無法理解新稅法，導致他們?nèi)鄙賹π露惙ㄒ?guī)定和內(nèi)容的了解和認識。有些參與人員存在一定程度上的態(tài)度問題，缺少工作積極性和主動性，對于創(chuàng)新性的工作內(nèi)容與要求會產(chǎn)生抵觸意識，從而影響工作內(nèi)容的整體效果。最后，部分企業(yè)尚未建立完善的工作體系，也沒有劃定清晰的崗位職責界限，導致參與人員無法順利開展相關(guān)工作，影響工作質(zhì)量與效率。

（三）沒有及時分析稅法政策

為順利開展會計稅務籌劃工作，需要研究稅法政策的變化對企業(yè)產(chǎn)生的影響。首先要深入解讀和分析稅法的具體政策。然而，很多企業(yè)并沒有重點關(guān)注與重點宣傳新稅法，沒有及時有針對性地跟進新稅法解讀工作，未能及時調(diào)整稅收籌劃方案，無法充分體現(xiàn)出稅務籌劃工作的及時性、科學性和合理性，無法將稅務籌劃工作的作用發(fā)揮出來，也就不能降低企業(yè)的稅務壓力。在解讀新稅法內(nèi)容的過程中，要及時與稅務機關(guān)進行有效的溝通和交流，才能確保更好地開展稅務籌劃工作。但是仍舊有部分企業(yè)沒有落實這項工作，沒有及時更新知識體系和觀念，導致其在稅務部門的管理監(jiān)督中始終處在被動位置，影響工作開展效率。

（四）缺少完善的稅務籌劃機制

企業(yè)想要順利實施會計稅務籌劃工作，首先要制定科學的管理機制，但是目前大部分的企業(yè)在制定稅務籌劃工作機制時存在一定的問題，其制定的機制不符合新稅法的需求，兩者之間很難適應，導致無法實現(xiàn)稅務籌劃既定的目標和目的。這樣的情況反而會使企業(yè)面臨更大的經(jīng)營風險，給企業(yè)的整體平穩(wěn)運行帶來沖擊。除此之外，在開展稅務籌劃時沒有有效結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標，在企業(yè)管理過程中，未將稅務籌劃融入企業(yè)生產(chǎn)的全過程中，導致稅務籌劃工作無法充分發(fā)揮出來，很難有效支撐企業(yè)的整體發(fā)展。最后，企業(yè)在發(fā)展過程中，并沒有構(gòu)建完善的溝通體系與穩(wěn)定的溝通平臺，導致在會計稅務籌劃工作開展期間，部門間無法形成有效的信息對接關(guān)系。信息對接流通不暢，在一定程度上影響整體的工作質(zhì)量，也加重了工作人員的工作壓力與負擔，甚至會在潛移默化的環(huán)境中影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（五）會計稅務籌劃重視程度不夠

就現(xiàn)階段來看，企業(yè)對稅務籌劃的認識不夠，還沿用著陳舊的納稅理念，這是稅務籌劃水平一直難以得到顯著提升的原因之一。一些企業(yè)的財會人員雖然具備納稅觀念，但對稅務籌劃的相關(guān)概念理解還不夠準確，特別是對新稅法的了解不全面。所以很多企業(yè)在開展會計稅務籌劃工作時，仍舊沒有跳過傳統(tǒng)的觀念，企業(yè)難以真正緩解稅負。另外，還有一些企業(yè)對偷漏稅、合理避稅和稅務籌劃等概念處于混淆不清的狀態(tài)。其中，偷漏稅屬于違法行為，是對稅務機關(guān)的欺瞞，而合理避稅與之存在原則上的差異，主要指的是在不違反相關(guān)法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，盡可能地幫助企業(yè)合理降低納稅的行為，從原則上來講是不違法的。因此，企業(yè)要想從本質(zhì)上掌握相關(guān)概念內(nèi)容，合規(guī)、合法地緩解稅負，應提升對會計稅務籌劃的重視程度。

三、新稅法下企業(yè)開展會計稅務籌劃的對策

（一）完善稅務管理體系

企業(yè)想要在新稅法的背景下提高會計稅務籌劃水平，就要注重對稅務管理體系進行重新梳理，理清相關(guān)環(huán)節(jié)和管理重點，明白會計稅務籌劃工作的好壞與企業(yè)的經(jīng)濟效益息息相關(guān)。為充分體現(xiàn)稅務籌劃工作的積極價值，參與人員需要對工作內(nèi)容進行深入的分析與解讀，立足多元，積極穩(wěn)妥地開展工作。

例如，企業(yè)管理人員要充分結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，對目前會計稅務工作中存在的問題進行深入的了解和分析，才能制定出更加具有針對性的對策。企業(yè)的會計稅務籌劃工作與稅務部門有著十分密切的聯(lián)系，因此，在稅務管理中，工作人員要與稅務部門進行有效的溝通和交流。同時嚴格遵守稅務政策，結(jié)合不斷變化的市場環(huán)境，讓稅務籌劃方案更加完善可靠，充分提升企業(yè)稅務籌劃工作的有效性。其次，企業(yè)應針對稅務籌劃工作，制定明確的崗位責任標準，將崗位和職責納入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程管理中去，努力建立科學完善的稅務管理框架，確保各個崗位之間進行有效的溝通和交流。最后，在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，要有效落實新稅法的相關(guān)規(guī)定，確保稅務籌劃工作順利開展。

（二）強化對會計稅務籌劃的認識

企業(yè)想要進一步認識會計稅務籌劃工作，就要從以下兩個方面入手：首先，深入分析探究新稅法和舊稅法之間的內(nèi)容差異，引導會計對新稅法的內(nèi)容進行深入的了解和學習。企業(yè)要邀請專業(yè)人員，針對有效提高稅務籌劃工作效率和納稅范圍這一部分內(nèi)容，開展定期培訓，幫助稅務籌劃工作人員提高專業(yè)能力。其次，針對部分員工缺少強烈的工作責任意識的情況，企業(yè)的相關(guān)管理人員要定期組織開展綜合能力考核和績效考評活動，引導員工主動學習相關(guān)內(nèi)容，提高他們的學習積極性，確保企業(yè)的稅務籌劃工作穩(wěn)步開展。

（三）注重全過程稅務籌劃

在新稅法頒布之后，企業(yè)要在內(nèi)部開展全過程梳理工作，更新稅務籌劃思路，選擇更加全面科學有效的方法。充分結(jié)合企業(yè)的實際情況，樹立享受最低稅務籌劃政策的底線思維。在開展稅務籌劃工作的過程中，企業(yè)要高效利用好各種稅收優(yōu)惠政策。在展開工作過程中，充分結(jié)合實際發(fā)生的費用扣除標準，嚴格按照稅法規(guī)定，做好按比例扣除相關(guān)費用項目的合理預計，避免稅務籌劃不合理。

四、結(jié)語

企業(yè)要想實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標，就要積極開展會計稅務籌劃工作，降低內(nèi)部成本，針對經(jīng)營管理的財務風險問題進行有效管控，這在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中具有十分重要的意義。目前，市場競爭逐漸趨向于激烈化，在這一背景下，企業(yè)要想獲得發(fā)展，就要全面深入地研究新稅法，明確其中的內(nèi)容和要求。此外，企業(yè)應注重人才培養(yǎng)與稅務籌劃模式的改革創(chuàng)新，以此提升稅務籌劃工作質(zhì)量，滿足新時代的發(fā)展需求，維護企業(yè)資金鏈條的完整性與安全性。

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