企業審計風險及管控方法分析

王咪

摘要：在新時代背景下，企業要實現可持續發展目標，在持續拓寬業務范圍、提升服務質量的同時，要積極探索并實踐管理創新，尤其要重視企業風險的識別與防控工作。審計工作無疑是有效的監督管理手段之一，但要充分發揮出審計工作的積極作用，仍然要把握好審計要點，尤其要有效防控審計風險，才能實現對生產經營與投資決策各環節、各細節的有效監督與管理，使日常經營運行更加規范，資金、資源、資產的流動與利用更加有序。當前，企業在審計活動的實施中還存在著一定的問題，導致審計風險，審計作用的效果無法體現，要采取有效的管控方法與手段強化審計過程管理，確保審計作用得以發揮。

關鍵詞：企業；審計；風險；管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20232705

一、審計風險概念與特征

隨著經濟全球化特征越來越顯著，以及企業生產經營服務范圍的不斷擴大，企業所面臨的機遇與挑戰愈發突出。在這種背景下，不斷根據發展形勢進行企業管理改革與創新十分重要，審計工作是有效提升企業管理質量，增強企業風險防控能力的有效措施。要充分發揮出審計的積極作用，就需要規范審計過程，強化審計管理與監督，從而更好地避免審計風險的發生。

審計風險是指在審計過程中存在的固有風險、控制風險以及檢查風險。上述風險不僅不利于企業發展，還會導致各種問題，包括無法為企業的改革與創新提供指導性的意見，無法更清晰地識別企業內部控制中的風險，由于錯報漏報等而產生風險性的審計意見。造成審計風險的原因是多方面的，不同的原因所產生的風險程度不同。所以，企業要重視審計風險的影響，并針對不同的風險類型深入分析原因，針對性的解決，從而更好地發揮出審計工作的監督與參考性作用。

二、企業審計風險的形成原因

（一）缺乏完善的審計管理體系

審計風險的有效防范需要建立在一定的基礎上，其中完善的審計管理體系十分重要。但從當前審計工作開展的現狀來看，審計風險對企業發展的影響十分明顯，這是由于審計管理體系不完善或發揮效用不足，沒有對企業生產經營重大環節與重要細節進行有效的審計。體系的指導性作用不夠充分，沒有結合生產經營實際，以及運用契合的審計方法，以至于審計風險的發生，影響審計作用的發揮。

（二）缺乏先進的審計方法

審計過程中不能僅依靠每個崗位人員的自覺性，還要發揮出審計的監督性與總結性作用，把握好審計工作的重點與要點，及時發現問題、分析問題、解決問題。當前對內部審計工作實施的準備不充分，例如，審計準備階段對全年審計業務的安排、資源的獲取、審計人員配置等基礎安排不全面、不具有針對性，導致審計方法、審計結果存在一定的局限性，最終審計的監督作用無法充分發揮。

（三）審計成果轉化不充分

隨著企業生產規模的不斷擴大，以及市場形勢的變化，企業所面臨的壓力越來越大，如果在管理上有所疏忽，會導致風險加劇。審計工作的實施是一方面，審計成果的轉化也極為關鍵，目前，由于審計成果轉化不充分，以至于審計作用流于表現形式。

（四）審計隊伍能力待提升

審計風險的管理和防范與審計人員的專業水平息息相關，無論是審計前的準備工作，還是具體的推進工作，以及過程管理，都需要一支高素質審計隊伍。審計隊伍成員的綜合能力參差不齊，審計要點把握不到位，從而影響審計成果的客觀性與公正性，導致審計風險，不利于企業管理質量的提升。

三、企業審計風險的管理方法

（一）完善審計體系建設

審計體系不完善而導致工作存在漏洞，進而引發審計風險屢有發生，所以，需要從過程到流程、從體系到方法進行全面的梳理與整理，通過完善審計體系建設對審計工作形成更好的指引，從而使得審計過程更加規范化。

在完善審計體系上，要從當前企業的生產經營情況以及管理體系的基本特點出發，建立審計體系，使審計內容與生產經營實際更加契合，包括審計工作開展的流程與企業的生產經營流程相適應。通過優化審計體系，精簡冗余的部分，完善不足的地方。例如，過去實施傳統的審計方法，在當下審計工作中會融入信息技術等，在審計途徑與方法發生變化的前提下，審計體系也要相應的完善。與此同時，結合財務管理方法與模式調整審計體系，使得審計在執行上更加具備可操作性與針對性，充分發揮出審計的實質性作用。總而言之，審計的有效發揮要制定科學完善的管理流程體系，加大對財務管理過程監管力度，在制度的指引下規范財務管理活動的實施，以制度加強管理過程的監督。

（二）創新審計工作模式

結合當前審計工作中所暴露出來的風險不難看出，審計風險發生的原因在于審計模式的落后性，無法提供更多有價值。基于此，需要結合企業發展現狀，根據發展目標創新審計模式，把握好審計工作要點。由此可見，審計創新是提升審計質量的重要基礎，尤其在新形勢下，企業的生產經營活動日益復雜，這意味著需要在審計方法和模式上不斷創新。

首先，要從觀念與思路上轉變認知，樹立理念，不能一味地局限過去的方法與思路中。要有進取精神，結合企業具體的生產經營情況，從審計計劃開始規劃，考慮采取不同的審計資源或更有針對性的審計方案等。主動了解審計工作開展的去向，審計領域的新觀念與新理念，以及根據創新的思路做好相關準備工作。

其次，要在審計環節上體現創新性，具體表現在落實審計整改與監督，突出審計成果價值的有效發揮。審計成果意味著對企業的管理創新起到積極的促進作用，需要堅持創新理念，運用創新方法，將審計成果與審計監督職責的履行更充分結合，并制定行之有效的路線與方案，讓審計環節創新、方法創新落到實處，以及要考慮審計成果是否能夠有效發現現行制度規定不足、針對機制體制缺陷，是否可以解決組織管理、技術業務和效益等方面的問題，以及是否可以開拓思路、總結經驗、擴大審計影響和服務大局等。這些因素是影響企業生產經營與管理質量和效果實現的關鍵性因素，也是審計工作開展的重心。所以，在審計環節的創新上，要結合這些因素的特點綜合考慮并布局，使審計理論創新與審計實踐創新更好地融合，管理創新與業務創新互相促進，內容創新與方法創新相輔相成并發揮實效性。

最后，在審計手段上，要轉變傳統的模式，不僅要突出審計成果價值，同時還要體現審計效率與效益。對于企業而言，復雜的生產環節和多樣化的業務模式加重了審計的難度。在此背景下，創新審計手段，將信息技術手段應用到審計過程中，是審計創新的重要體現。以信息技術的數據整理與分析優勢，增強審計成果的價值，做好企業管理缺陷的識別與風險的防患。

（三）落實審計成果轉化應用

企業審計工作不是階段性的，而是貫穿全過程中，通過開展定期或是不定期的審計工作，對生產經營情況進行全面性的總結。這就需要全面落實對審計成果的轉化與應用，發揮出審計的參考性、監督性作用。所以，審計成果的轉化與應用，要從幾個方面著手。

首先，管理層要發揮積極性與主動性，不僅重視審計活動的推進，還要重視對成果的了解與轉化。組織相關部門的負責人反思與分析，針對審計工作成果中所總結出來的問題與不足，解決問題、制定預防措施并落實整改到位。

其次，各部門要積極負責，對本部門的審計問題制定整改方案與對策，監督整改過程，確認整改成果，對管理方法進行完善、改革與創新。避免類似的問題反復發生，進一步提升審計作用。

最后，對于審計工作中所檢查出來的一些原則性問題，要落實問責，而不是讓問題聽之任之，只有問責到位，才能充分發揮出震懾作用，這對扼制內部腐敗現象尤為有效。

（四）隊伍能力建設

審計風險形成的主要原因中，審計隊伍成員綜合能力不足的問題十分突出。因此，具體的問題要具體解決，隊伍問題要從隊伍的組建，成員的培訓、教育與教育上著手提升。

首先，在審計隊伍的組建上，要明確帶頭人，選擇有經驗、有能力、有影響力、責任心強的成員。與此同時，成員要熟悉企業的運作流程與要求，針對性地開展工作，體現審計的有效性。

其次，強化成員的技能培訓，與市場形勢一同發展變化的是企業的生產經營與管理模式，這種變化也要體現在審計上，在審計過程中先進理念與技術的應用越來越全面，為此，需要加強對審計人員審計技能的培訓，尤其是對先進技術與方法的掌握與應用，包括大數據的分析功能，信息平臺的使用功能等，充分地發揮審計的監督作用。

再次，加強對審計人員思政教育工作，審計工作是細致、嚴謹、全面的，需要嚴格落實相關要求。要運用有效的思政教育方法提升審計人員的職業素養與責任心。

最后，采取考核的形式激發審計人員的積極性與主動性，將審計成果與福利待遇相結合，切實增強審計人員的主動性，從而更細致、更全面地落實審計要求。

四、結語

綜上所述，結合當前的社會發展形勢，以及企業發展過程中所面臨的風險與問題，要進一步提升企業的發展質量，為企業的可持續發展創造良好的條件，從企業發展的實際出發，要多方面著手強化管理，尤其要高度重視審計工作的有效開展。結合審計體系上的問題，根據企業發展現狀與目標有針對性的完善。分析審計方法上的問題，要與時俱進地學習并運用先進的審計方法、手段，將信息技術、大數據技術的優勢作用更充分的發揮。分析審計隊伍上的問題，要進一步強化隊伍建設，強化審計人員的職業技能培訓，落實思政教育工作。審計成果轉化與應用的問題，管理層要發揮導向作用，推動成果的轉化，強化應用。切實發揮審計的統籌發展和增值作用，增強企業的風險防范與應對能力，更好地滿足新形勢下企業發展的現實需求。

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