企業財務管理中的稅務風險成本控制策略探討

耿維平

摘要：隨著我國社會經濟的蓬勃發展，企業為了獲得更好的發展，勢必要進行信息化與集團化的不斷革新。而企業受各種資源的影響，導致產生不良風險。財務管理的工作內容是開展高效的稅務風險防范，目前，企業數據信息的透明化程度非常高，很多企業面臨著稅務風險。如果不能及時處理好可能會為企業運營埋下隱患，乃至影響企業存續。因此，管理者更應高度重視稅務風險管理，發揮稅務管理的職能，促進企業穩健運營。

關鍵詞：企業；財務管理；稅務風險；控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20232125

一、企業財務管理中稅務風險控制的重要性

（一）實現最大化經濟效益

企業為了獲得更好的發展，要在激烈的市場競爭中脫穎而出，才能積累資本，并確保在經營活動中獲取一定的經濟效益，資金處于良性循環狀態，得以實現健康可持續發展。提升企業的經濟效益，對稅務風險成本的合理控制是主要途徑。通過提高企業對稅務風險的處理能力，有效控制稅務風險出現的可能性，為企業實現可持續發展保駕護航。

（二）保障整體經濟的穩定

企業的稅務風險控制能力對社會經濟有一定的影響。國有企業是國民經濟的重要支柱，其稅務風險控制程度對我國整體稅務風險控制有著重要的意義。在遵守我國稅法與相關制度情況下，不斷提升稅務風險識別能力和稅務風險管理水平。利用優化革新管理理念，改進財務管理措施，從而不斷增強稅務風險的管理能力，推動我國市場經濟的長久穩定發展。

二、影響企業稅務風險的原因

（一）外部原因

企業在財務管理工作中進行稅務風險控制時需要明確影響因素，再按照現代化發展特點提出有效的應對方案，真正減少在稅務管理方面存在的風險，滿足成本控制的要求。伴隨著我國社會經濟的不斷發展，企業內部財務管理工作受到了一定的影響。如果在某環節出現偏差，會導致財務管理中的風險層出不窮，而稅務管理工作的開展也會受到影響，導致風險發生，對現代企業的發展造成嚴重的影響。

（二）內部原因

在財務管理過程中，財務風險的成本與發生概率和財務人員綜合素質水平之間具有密切關聯。由于對稅收政策認知不足、理解不到位形成了一定的認知差異，導致稅收風險與稅收成本增加。工作人員的工作經驗與工作能力也會對企業稅務風險等級產生影響，若對稅務風險重視程度不足，將導致財務管控過程中稅務風險的發生概率不可預估，也會在財務申報工作的開展中出現稅務風險。管理者勢必要對基本稅務狀況詳細了解，確保涉稅行為合理合法，避免發生偷稅漏稅等違法行為，合理完善控制制度，進一步完善企業管理制度，提高內控能力，降低稅務風險發生概率。

三、企業財務管理中稅務風險成本控制存在的問題

（一）管理意識薄弱

稅務風險成本控制離不開正確的思想認知，思想是引領活動的重要基礎，但是在現代化企業發展過程中存在著管理意識不強的問題。比如，財務人員并沒有認識到在財務管理方面的風險，也沒有嚴格按照成本控制要求約束不合理的工作行為，加大了風險問題的發生概率。企業在日常發展過程中不可避免地面臨財務風險，需要配合完善的風險管理機制，關注財務部門的日常運行。

（二）稅務風險管理者素質不足

近年來，稅收征管體制的改革推動稅收政策以高頻率、多內容、快速度的特點更新，要求管理者具備豐富的稅務知識儲備，良好的溝通協調能力。目前，企業中具有以上能力的高素質人員儲備明顯不足，不能滿足企業發展和持續變化的需求。

（三）稅務風險管理機制不健全

稅務風險管理應包括事前預警識別、事中有效控制、事后分析評價。目前，大部分企業還停留在不發生稅收滯納金、罰款的前提下盡可能少地發生稅款支出，未從根源判別、控制、分析稅務風險，缺乏完善的稅務風險管理機制。

四、企業財務管理中的稅務風險成本控制策略

（一）筑牢思想防線，全員參與稅務風險管理

1.筑牢依法納稅思想防線

依法納稅是每個企業應盡的義務，通過稅收法律法規的宣傳教育，提升全員對依法納稅重要性的認知，樹立企業誠信納稅理念，筑牢依法納稅思想防線。

2.領導重視，業財融合

管理層作為企業的決策者，對各項制度的制定、實施起著至關重要的作用。管理層認識到稅務風險管理的意義，可以更好地推動稅收風險管理工作的開展。全員樹立稅務風險防控意識，及時主動溝通反饋業務中的涉稅事項，從源頭降低稅務風險發生的概率。

3.提高企業納稅人的整體素質

針對員工定期開展培訓考核，有助于提升企業對于稅務風險的預防能力。管理者應該樹立依法納稅意識，嚴格遵守我國的法律法規，及時繳納企業稅費。唯有不斷提高管理者的納稅認知，才能從根本上防止企業出現逃稅漏繳的問題，從而保障企業良好的形象。在提高管理者納稅認知時，為財務人員開展培訓，采取外出培訓和定期研修相結合的方式，提高專業技能水平，從而提高管理效率。通過培訓還可以提高財務人員的工作品質，減少工作失誤率，保障財務報表中各項數據均精準、有效，保障企業順利開展工作。而培養財務人員的綜合素質，讓每位財務人員都意識到自己的職責范圍與責任，以及稅務風險成本管理在企業運營中的重要意義。在整個培訓流程中，不僅要針對經營情況和稅務風險的形成因素作出深刻的剖析，還應及時掌握最新頒布的法律法規，合理運用各種稅務政策，使企業在運營過程中的稅務風險降到最低。

（二）強化管理，創建稅務風險管理有效機制

為了確保企業實現稅收風險的管理，必然要制定健全的稅收管理體系。稅收風險管理機制的創建勢必要充分考慮企業自身的稅務情況，有針對性建立稅收風險管理體系。企業稅務風險機制推動稅務風險控制計劃的明確落實，使稅務活動得到完整而有效的控制。完整的稅收風險管理機制應包括稅務風險識別、稅務風險評估和稅務風險反饋三個方面。

稅務風險識別是根據重要性、典型性、時效性原則選取影響稅務風險的重要指標，采用定量與定性相結合的方法，對各項指標按照權重排序，以表格圖解等多種形式形成最終稅務風險的判別；在稅務風險評估時，主要采用單量模型、財務比率加權匯總后的多變量模型等方法，引進稅務風險偏好、風險容忍度等指標，構建稅務風險評估模型；在稅務風險反饋時，由于對風險偏好、容忍度的不同，可能會形成追求少繳稅款的高風險應對策略、最大程度減少稅收風險的保守應對策略、針對不同涉稅事項采取不同應對的“激進+保守”策略。企業理想的稅收風險反饋策略應該是在稅務風險可控的前提下，盡可能實現稅務價值的最大化。

企業創建稅務風險防范部門等組織機構，聘用優秀的稅務管理者，有助于推動稅務管理工作的高效開展，為企業稅務風險實現精準高效的評估及管控提供保障，便于更好地解決稅務風險，采用有效的措施處理問題。制定完善的稅務管理機制，有助于在稅務風險的控制中起到良好的作用。

（三）健全稅務風險預警機制

在稅務風險成本控制工作中一部分問題具有突發性的特點，如果在前期沒有制定完善的預警機制和預防措施，就無法幫助企業獲得預期的經濟效益，因此管理者需要加強對這一問題的重視程度，為財務管理工作的高效開展給予基本保障。

首先，建立完善的稅務風險預防機制，全面預防稅務風險，還需要科學的解決潛在稅務風險。在此過程中企業仍會支出一部分資金成本，這也是解決稅務風險成本必不可少的支出，又稱為糾正成本。在管理過程中，按照實際情況科學協調對應的成本支出模塊，并且糾正成本較高的項目，實現資金科學配置，嚴格按照稅務風險管理要求，約束好不同的工作行為，有效應對稅務工作中存在的風險，防止風險范圍擴大而影響企業穩定運行。企業需要做好數據記錄，嚴格按照稅務風險成本控制的特點，做好數據的詳細分類，優化創新現有成本控制模式，為企業未來實現可持續發展保駕護航。

其次，企業需要定期檢查稅務，通過嚴格的管理措施，保證稅收征管的安全系數，真正規避風險以及高資金的投入。企業需要使用稅務檢查手段科學解決稅務管理問題。同時，國家要為企業提供良好的發展環境及條件。隨著我國市場經濟體系的日益健全，企業的激烈競爭逐漸走向白熱化階段，財務風險種類和稅務項目越來越多，這就需要企業在財務管理稅務風險成本控制工作中具備與時俱進的工作思路，嚴格按照市場和時代的發展方向創新現有的工作方案，制定更加符合企業現代化發展的措施。同時，為企業后續的風險管理提供重要的理論支持，掌握更加豐富的稅務風險危機管理方法，進一步采取科學的控制方案。通過系統性和科學性的控制措施，為企業現代化發展提供重要保障，積累豐富的工作經驗，為稅務風險成本控制工作提供重要基礎。

（四）加強監督力度，推動內外部控制體系建設

企業應設置從事稅務風險控制的專職崗位，明確職責，建立有效的獎懲制度，定期對稅務風險控制的工作效果展開考核評價，不但便于及時發現稅務管理中存在的不良問題，還能側面激勵稅務管理人員保持良好的職業素養和能力，不斷提高稅務風險管理水平。企業可以建立常態化稅務自查機制。借助于稅務信息管理平臺、內部審計部門、集團總部檢查，中介機構通過自查、專項檢查、內外部審計等途徑建立長期監督機制。企業通過定期檢查，梳理、分析發現的問題，對發現的涉稅風險按照危害程度以一般稅收風險、重大稅收風險分類，針對發現的重大、共性稅務風險要履行報告審批制度。企業借助于審計機構、稅務專家對稅收風險專業判斷，對稅收風險進行規避、降低、轉移、承受等不同的應對，使稅務成本控制的結果得到優化，從而確保稅務風險控制工作順利開展。

（五）創建企業稅務風險信息系統

企業稅收風險是一個經常性、持續性的問題，對于提升當前集團化企業稅務風險管控工作成效來說，不斷建立和完善稅務風險信息管理平臺具有重要作用。稅務風險信息管理平臺的根基是基礎稅務信息數據庫，包括合同信息、結算付款信息、供應商客戶信息、稅目稅率信息、發票信息等。基礎數據庫的建立過程是企業稅務數據逐漸規范的過程。稅務風險管理平臺可采用與稅局端口連接的發票模塊，兼具發票掃描上傳、真偽查驗、影像保存等功能，建立發票臺賬，實現對發票流轉過程的管理。目前集團內不同公司對同一類型涉稅事項的處理方式可能存在差異，通過稅務風險管理平臺可以對同一涉稅事項處理行為的統一化、規范化。企業根據業務性質和行業特點，從稅務管理要求、行業平均數、從業經驗出發對各經營指標設置風險閾值，借鑒信息平臺數據的分析處理能力，及時有效洞悉異常指標，識別生產經營過程中的潛在稅收風險，幫助企業提高稅務風險管理效率。

五、結語

綜上所述，良好的稅務風險管理機制的建立要歷經一個復雜的過程，需要全員參與，始終圍繞稅務目標開展管理活動，才能真正對企業稅務風險整體把握。做好稅務風險成本控制對于企業管理工作發揮著舉足輕重的作用，嚴格控制稅務風險成本，才有可能在市場浪潮中不被淘汰。大中型企業需要在新型經濟形勢下實現可持續發展，根據新時代經濟發展趨勢，充分考慮企業的未來，從而提高稅務風險管理水平。管理者要樹立正確的稅務風險管理認知，提高風險管理水平，結合自身情況建立滿足企業發展特色的稅務風險管理體系，確保企業健康穩步發展。

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