經濟新常態背景下民營企業財務會計問題研究

楊雪君

摘要：隨著我國經濟發展進入新常態，經濟增速逐漸放緩，經濟結構不斷升級，加之全球經濟一體化趨勢加快，國內市場受國際貿易形勢的影響更加顯著，民營企業的發展面臨更多挑戰。在新經濟常態下，民營企業要實現穩步發展，除了積極開拓業務板塊外，還應主動變革創新，提升管理能力及適應內外部環境變化的能力。財務會計管理作為企業管理工作中的重要部分，涉及各個業務環節。企業只有深入分析經濟新常態下財務會計管理，并采取行之有效的策略應對經濟變化的影響，才能健康發展。

關鍵詞：民營企業；財務會計；優化策略

受全球經濟一體化的影響，民營企業迎來了良好的外部發展機遇，同時面臨著更多的挑戰。在新經濟形勢下，我國推出了一系列助推民營企業發展的政策，在市場經濟發展中不斷貫徹公平、公正、平等的發展理念，從而給予企業多方的鼓勵和支持，如在稅收、人才引進、技術推廣等方面更多的利好政策。為了順應時代發展趨勢，民營企業通過國家開辟的有利發展途徑，不斷提升內部管理能力，完善改進財務會計管理工作，并且不斷強化自身管理能力作為運營發展的基礎，從而做好新形勢下的運營發展工作，為繁榮市場經濟作出貢獻。

一、研究背景及意義

隨著經濟的快速發展，經濟形勢不斷發生變化?，F階段，我國經濟發展進入新階段，企業在新形勢經濟浪潮的推動下找到新的增長熱點。首先，我國經濟正處在新一輪的社會產業轉型升級階段，傳統的第二產業在社會中所占的比重逐漸降低，第三產業得到更多的關注與發展。其次，企業的生產模式逐步轉向生產服務融合的模式，且推動生產性服務業快速增長。我國大部分中小型企業分散在第三產業中，伴隨著新經濟形勢下的經濟增長點，企業將迎來更多的發展機遇。最后，當前大量的新技術、新知識不斷涌現，并且迭代更新速度快，引領經濟快速發展。新興行業的快速發展必將吸引大量社會資源。在新經濟形勢下，企業要想獲得新動力和發展機遇，必須改革內部控制管理，做好財務會計管理工作。

二、民營企業財務會計的必要性分析

（一）財務工作與會計工作分離的必要性

民營企業為了實現可持續發展，必須將財務管理工作與傳統的會計核算工作進行合理的職責劃分。這樣才能使財務管理工作有序開展，投入產出得到有效利用，資產和銷售能力不斷得到提高。

（二）財務會計轉型的必要性

根據實踐經驗，企業規避項目運行的風險十分重要。預算管理是很好的管理手段，也是企業普遍采取的管理策略。但往往預算管理被歸為傳統的財務會計工作，很難參與經營管理。因此，預算管理融入企業管理中顯得非常重要。其中，管理會計的有效實行提供了很好的切入點。從財務角度來看待項目運作，管理會計在項目開發前做財務預算，并對項目后期的運作提出指導性意見。這種管理方法，不僅可以有效開展工作內容，提升財務工作水平，還可以改善管理形式，明確崗位職責，提升管理的精準度。隨著信息時代的發展，管理模式的變化必將對民營企業的經營管理產生巨大的影響。

三、民營企業及其財務會計的特點

（一）民營企業的特點

與傳統的國有企業相比，民營企業中的重要職位大多由家族成員擔任，這種現象基本上是受傳統觀念的影響而形成的。相比外部人員而言，管理人員相對信任家庭成員，同時在企業發展中為節約人力成本，企業往往安排家庭成員擔任重要職務。但這很容易產生嚴重的內部裙帶關系等問題，進而制約財務會計管理工作的有效開展。

當前，民營企業總體經濟規模較小，業務和投資渠道相對單一，資金壓力大，但投資方向較多且范圍較廣。部分民營企業財務核算的難度較小，一般不涉及投融資。同時，民營企業往往依托細分市場的技術或產品優勢，在市場中占有一定份額。尤其是簡單直接的管理模式，使企業針對其經營規模和業務模式，擁有更快速靈活的決策體系，從而有利于其抓住市場機遇，大大降低市場反應不及時造成的風險。

（二）財務會計的特點

民營企業應緊跟時代發展的步伐，但目前部分民營企業在財務會計管理中普遍存在規范性較差等問題，極大地限制了企業進一步發展。一方面，沒有合理制定財務管理制度，沒有制定規范的財務制度、獎懲制度和考核制度，員工的工作指導制度也不完善。由于制度方面的不完善，某些員工在工作過程中可能出現工作怠慢，工作效率低下，工作自主性較差等現象。對于財務人員來說，財務會計管理工作漏洞會給企業帶來各種財務風險隱患，影響企業長遠發展。

四、民營企業財務會計管理存在的主要問題

在經濟新常態背景下，民營企業的生產經營形勢日益嚴峻，財務會計管理存在的問題已成為其經營中的難題，直接影響企業可持續發展。

（一）財務會計管理制度不夠完善，內部控制機制不健全

在新形勢下，部分民營企業的組織結構存在不合理的情況，特別是部門之間職責模糊、溝通不暢、制度形式化問題嚴重。企業無法結合實際情況制定財務會計管理制度，只能照搬其他企業，導致財務結構單一、適用性較低，監督機制形同虛設，內部控制機制難以實施。缺乏健全有效的財務會計管理機制和相互約束、相互制衡的內部控制機制。財務會計管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

（二）財務人員的專業能力有待提升，管理意識有待增強

財務人員的專業能力提升是提高財務會計管理成效的關鍵。部分財務人員素質較低，管理觀念陳舊，將財務會計管理簡化為會計工作，對財務會計管理的理論方法缺乏正確的認識和研究，無法真正認識財務會計管理的作用，財務風險識別與財務信息使用意識匱乏，財務會計管理工作手段較為傳統，使得財務會計管理工作難以順利開展。在薪資待遇方面，缺少完善的制度保障，培訓與績效考核不合理，人才的激勵和約束機制不完善，會使員工素質無法提升，人才招聘難度大。

（三）融資渠道單一，資金壓力大

融資難、融資利率高、融資進度慢一直是困擾民營企業發展的瓶頸。在經濟新常態背景下，傳統經營模式的企業不斷被市場淘汰，各企業之間的競爭日趨激烈。民營企業獲取資金的難度加大。融資需要接受重重審核，而民營企業存在規模有限、固定資產有限的融資劣勢，一旦受到融資限制，或信用等級發生變化，融資工作的開展更是雪上加霜。此外，在中小型民營企業的扶持體系方面仍有待完善，融資渠道有待拓寬。目前，大多數中小民營企業仍以內部籌融資與銀行貸款為獲取資金的主要來源，難以獲得風險投資、上市融資等籌集資金的渠道。

（四）信息化建設相對滯后，管理手段單一

在信息化社會發展環境下，民營企業的信息化建設工作水平有待提高。一些民營企業的信息化水平僅停留在文字表格處理、會計電算化等辦公自動化階段，硬件設備的引進速度較慢，財務會計管理軟件應用不夠完善，財務人員的工作效率和工作質量有待提高。此外，財務會計管理制度的價值可以配合內部控制工作一同發揮，在內部控制制度的建設、管理效率較低的情況下開展控制及管理工作，減輕目前運營成本較高的壓力，使各個部門協同配合，規避資金管理混亂現象，建立財務清查、成本核算等方面的審核機制，確保會計信息系統的設計科學有效，找出影響民營企業財務會計管理工作中的弊端，有效規避財務風險。

五、經濟新常態背景下民營企業財務會計管理優化策略

（一）完善財務制度，優化財務體系

制度是企業經營的“筋骨”。財務制度更是企業制度中的“精髓”。民營企業財務制度的不完善必然會影響內部人員工作的落實。制度上的漏洞會影響內部控制工作。因此，民營企業務必科學開展財務制度的建設，實現財務體系升級。制度的落實工作可從多方面開展，主要包括逐步轉變傳統的經營理念，創新財務制度，便于后續各項工作在開展過程中有章可循；財務目標與財務制度體系同步建設，各崗位明確工作職責，切實執行全面財務預算中的內容，完善相關管理的計劃與策略；建立健全審計機構與監督制度，有效控制及規避財務風險。

（二）革新財務觀念，提升員工素質

民營企業作為我國經濟發展中的重要組成部分，務必要規范自身的經營管理活動，從而實現可持續發展。因此，在革新財務會計管理觀念過程中，除了應考慮市場經濟條件下企業面對的外部政策、市場現狀、經營風險等外部因素之外，還要從內部員工管理的角度出發，將建立一支高素質的財務管理團隊放在關鍵位置。具體而言，在落實財務觀念培養與財務管理團隊建設過程中，可以從以下四個方面開展工作：

一是強化財務管理團隊建設。人才的專業素質對企業未來發展具有十分深遠的影響，民營企業為在競爭激烈的市場中占據一席之地，一定要摒棄陳舊的用人觀念，敢于創新，引進先進的用人制度和管理理念。在招聘有先進管理理念且能力水平高的財務人員的同時，通過多種渠道加強對現有財務人員的培訓，提高其業務水平和工作能力。

二是樹立多元化的資本理念。在市場經濟發展過程中，資本市場呈開放狀態。民營企業在財務會計管理工作中，可以優化企業法人的治理結構內容，通過科學開展投融資活動，保證企業資金結構的穩定性，提高風險抵御和可持續發展能力。

三是財務會計管理理念與信息技術相結合。目前，隨著IT技術、大數據和人工智能快速發展，信息技術發揮著重要作用。因此，民營企業在財務會計管理工作中，可利用信息技術在第一時間開展各項信息分析工作，綜合各方經驗與市場、企業的實際情況，制定合理的財務會計管理策略，開展資金運營籌劃活動。

四是建立規范的財務管理流程。企業在開展財務管理工作過程中，工作流程的質量與內部控制工作、資料信息采集等工作有關。例如，財務部門與業務部門通力協作，分析對接客戶的回款能力、信用情況、發展潛力等，一旦有部分工作滯后或質量有限，經營管理、回款能力也將出現問題。由此可見，科學的財務流程、財務人員的執行能力在財務會計管理中的作用非常重要。

（三）拓寬籌資渠道，提升籌資能力

籌資是企業保障運營資金穩定的重要手段之一，擴大經營規模是企業在發展到一定階段時必然開展的工作，事關企業的發展前途。在市場經濟不斷發展與完善的環境下，市場競爭日趨激烈。不少中小民營企業面臨著復雜的市場壓力，在發展過程中陷入困境。因此，民營企業應有針對性地拓寬籌資渠道，做好企業信譽管理，積極尋求銀行、股東等投資支持，保障現金流的穩定性，提升抵抗風險能力。

（四）健全內部控制，增強風險防范意識

民營企業在發展過程中，面對諸多的風險，加強內部控制制度的建設可以幫助企業在關鍵環節找到風險所在，并根據風險內容開展內部控制工作。因此，在眾多的風險因素突出的情況下，財務管理團隊不得不提高對風險控制的關注度，尤其財務人員應針對風險逐步加強內部控制管理及優化工作。在開展工作過程中，企業應以內部控制制度的建設與優化為著力點，使其落實到各個部門及崗位中，保證崗位職責履行的規范性和全面性。民營企業健全內部控制制度要從以下5個方面出發：完善企業治理結構，創造良好的內部控制環境；明確風險評估機制建立的重要性，確保內控制度下風險控制活動的有效執行；民營企業會計管理與內控制度高效結合；開展內部控制制度中的監督工作；創建企業內部信息交流平臺等。

六、結語

在經濟新常態背景下，為解決財務會計管理工作中的問題，提升企業在市場中的競爭能力、可持續發展能力和風險規避能力，民營企業應持續更新財務制度，優化財務體系，提升內部員工素質，拓寬籌資渠道，提升籌資能力，健全內部控制，增強風險防范意識，實現健康可持續發展。

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