企業財務分析存在的問題及改進措施探析

倪文旭

摘要：在國民經濟發展中企業發揮著關鍵性的作用。現階段，全球經濟日新月異，在激烈的市場競爭中，企業面臨著巨大的挑戰。企業通過財務分析可有效了解自身的經營成果、財務狀況以及現金流量情況。企業要不斷提升自身綜合實力，必須提高對財務分析工作的重視，利用財務分析優化經營管理，提高決策科學性。基于此，本文將針對企業財務分析存在的問題展開剖析，并提出了可行的改進措施，以供參考。

關鍵詞：企業；財務分析；對策

DOI：10.12433/zgkjtz.20232122

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業在市場中的競爭也日益加劇。經濟發展主力軍是企業，有活力且健康的企業，能夠進一步推動我國經濟發展。但是，企業不斷面臨著各行業激烈的競爭，為此，對企業發展有了更高的標準及要求。在這樣的環境下，企業財務分析就顯得尤為關鍵。

一、企業財務分析的重要意義

（一）規避風險

財務分析可以通過對各種數據的分析結果，為企業提供資金鏈的情況，以及對于財務風險、稅務風險等提供預警信號，還可以針對財務分析情況對商業風險作出分析和預判，有助于規避風險，提前準備防控措施。企業財務分析可以降低各方面的風險，降低可能出現的經濟損失，使企業能夠更加穩定發展。

（二）有助于管理層做決策

管理層參照精準的財務分析中的各項數據，對企業的實際經營情況充分了解，并結合財務報告對企業的經營活動分析總結。管理層通過準確的財務分析數據，對企業發展進行總結并確定未來的發展方向和發展目標，制定更合理的戰略方案。財務分析與企業發展有著很大的關系，企業通過精準的財務分析，既能對各部門的實際發展狀況進行了解，也可以進一步優化內部資源，發現自身的發展規律，通過與市場上其他企業對比，有助于企業在不斷變化的經濟環境下更好地生存和發展。

（三）為企業相關人員提供準確信息

企業財務分析不僅對自身的發展，而且對與企業相關的外部人員都具有重要作用。投資者通過財務分析結果了解企業的發展情況，對經營能力和財務能力等方面都有更全面的了解，幫助投資者對企業未來發展的趨勢做出判斷，以保證投資者可以做出更準確的投資決策。對于企業的債權人來說，財務分析數據尤為重要，債權人通過財務分析了解財務狀況，企業是否有償還能力再決定是否對企業放貸，這為企業債權人提供了更為準確的參考。

二、企業財務分析存在的問題

（一）分析數據不準確、不完整，影響財務分析工作的準確性

企業財務及業務數據的準確完整度、相互契合度決定了財務分析的呈現效果。在實操中，財務報表數據易因核算方式不準確、特殊情況下的賬務調整等造成財務數據失真，或者在與行業內優秀企業對標時，由于會計科目設置或者會計假設的差異，出現科目梳理不一致、計算過程方式方法不同等，造成數據可比性程度下降，業務數據容易因業財協同程度不高而產生與財務數據契合度不高、提供數據不完整的問題，都會影響財務分析的質量，建立在此基礎上的財務分析也就喪失了意義。

（二）財務分析人員的能力水平需進一步提高

企業對財務人員的要求是做好賬務處理即可，對財務分析并未做特殊的要求，財務人員對財務分析的意識不強，只想著把會計核算做好、繳納稅款，認為這就是本職工作。而對財務分析的知識、財務分析能力有所欠缺，加上管理層不夠關注財務分析工作，并未采取有針對性的教育培訓方案提升財務人員的專業素養及能力。財務人員即使做了財務分析也是在表面就數據的增減進行粗淺的分析，沒有起到透過數據看本質的作用。

（三）財務制度待完善

由于一些企業缺乏對財務分析工作的重視，財務分析工作體系有待完善。總體而言，傳統的財務管理系統仍在使用，在財務分析工作中缺乏專門性，仍存在一些不適用的情況，影響財務分析工作質量提高。此外，由于財務分析工作體系不完善而產生的許多問題尚未得到有效解決。例如，系統的缺乏和不完整會大大削弱財務分析過程中各種數據和信息的處理能力，導致企業發展缺乏決策輔助，嚴重阻礙企業

發展。

（四）管理層對財務分析工作不重視

財務分析的內容越來越豐富，對經營領域、投資領域、融資領域的分析判斷也在豐富。企業在體制改革后為了適應現代經營管理的需求，需要利用財務分析進行績效考評、資本運作。在企業中，財務分析起步較晚，其市場化管理也存在問題，需要不斷強化，很多現代管理理念沒有被管理層重視。管理層以管理經驗來完成內部管理工作，對財務部門不重視，導致財務部門只能完成基本的記賬算賬工作，不能完成更高層次的財務分析工作等。

三、改進企業財務分析問題的可行對策

（一）提高財務分析人員的素養

財務分析是企業財務管理活動的核心內容，財務人員的素養和能力顯得尤為重要，財務分析所涉及的信息較多且需要運用專業知識。企業在招聘財務人員時，需要考慮人員是否具備專業的技術能力和綜合素養，是否在工作中做得更全面、更細致、更準確。其次，除了安全管理以外，財務管理應該是企業的主要工作之一，管理人員必須全面認識現階段財務管理的過程中存在的問題，增強工作人員的規避風險意識，選擇多種類型的財務管理方式，主要從管理理念的更新和管理體制的確定以及職能權限方面提高工作人員的素養，為財務管理整體水平提高打好基礎，進而推動企業進一步發展。

（二）建立完善的財務分析制度

要做好財務分析，必須制定財務分析制度。第一，提高財務人員的專業知識，加強財務報告分析，對工作質量、工作內容進行考評。第二，完善財務分析制度，應當根據企業的特點制定不同的財務分析制度，明確工作內容以及工作標準。第三，規定財務人員制定與企業自身經營特點相符的財務分析方法，不同的人員應當使用不同的方法分析，保證財務分析的精準性，從而得出全面精準的數據，提高財務分析的效率和質量，更好地為財務管理工作作出貢獻。

（三）及時傳遞財務分析信息

良好的信息傳遞能夠提高企業的運營效率。在信息傳遞過程中，確保信息的及時性。為了能夠及時進行財務分析，首先要提高財務分析數據的質量，及時收集各種財務數據；其次，及時處理財務數據，并將分析好的信息傳遞給管理人員，使得決策人員依據有效信息作出最優的決策方案，保證財務分析工作的高效性。

（四）確保財務與業務充分相結合

第一，充分認識到業務與財務結合的重要性，業財融合可以提高企業整體協同效率，有利于經濟的效益提升，全面分析企業的各環節，進而提出優化策略，保證財務分析在經濟效益提升中發揮作用；有效解決傳統業務財務管理中的不足，推動企業的運營效率和風險管理，財務部門和其他各部門加強合作，可以起到相互監督的作用。在實施業財融合后，財務工作中會涉及業務的各個環節，有利于財務人員了解業務的運行狀況，幫助業務部門及時了解存在的風險；其次，建立業財融合的團隊，充分了解業財融合的重要性，明確工作流程；最后，要注重溝通，要根據對象的特點有針對性的溝通，使業務部門和財務部門緊密協作，相輔相成，保證各項工作運轉更加高效。

（五）落實財務分析和問題決策機制

為了盡可能將財務防范工作做好，財務人員一定要對企業實際經營管理情況定期分析。在此期間引入信息化管理系統，運用大數據分析技術，滿足對企業實時監測以及解析。如果出現運營問題較多的情況，信息化管理系統及時發出警報，財務人員及時解決問題。在實際開展財務分析過程中，財務人員需要對財務信息、生產信息以及銷售信息等各方面內容歸納，這樣可以滿足對企業運營實際情況的綜合解析，為經營和發展決策的調整提供真實性的信息，提高經濟效益。

（六）建立現代化的企業財務績效評價體系

企業利用作業成本法需要明確項目在消耗資源過程中的一系列程序，作業分類中所產生的成本動因是企業重點關注的內容，成本動因能夠有效反映所有的項目成本之間的需求關系。財務管理績效評價指標包括以下四個方面：一是盈利性指標，包括資產報酬率、凈資產收益率、每股收益、營業利潤率等指標；二是安全性指標，包括資本充足率、不良資產率等指標；三是流動性指標，包括流動比率、速動比率、資產周轉率等指標；四是成長性指標，包括資產增長率、銷售增長率、利潤增長率以及股東權益增長率等指標。在此基礎上，根據實際情況綜合考慮采用層次分析法、經濟增加值法、平衡計分卡、因子分析法等對企業進行財務績效評價。

（七）完善全面預算管理體系

企業做好年度預算，要充分考慮內外部環境變化因素，根據經營特點，制定符合實際情況的全面預算管理體系。第一，提高預算實施力度，加大的預算的剛性約束作用，這是企業開展全面預算管理工作的重要內容，同時是保障全面預算管理工作有序開展的重要基礎，是創造價值的實施環節，所以要通過管控對策加強全面預算管理。其次，要逐一分解預算目標，分配好業績考核任務，簽訂業績責任書，將這些作為年終考核的重要根據。第二，做好全面預算分析工作，更有利于優化和加大預算管理力度，根據企業價值創造，從各個方面對預算開展分析。逐漸從傳統的財務分析轉變為業務和財務結合的財務分析。構建更加科學的月度經營分析制度，根據預算以及財務分析結果，使財務部門和業務部門之間加強溝通交流，對數據信息進一步共享，更好地實現管控目標。

（八）建立科學的財務共享體系

首先，將業務與財務結合，提高財務管理價值。企業發展必然能夠推動業務和財務的結合，在業務發展過程中需要很多財務方面的支持，財務推動業務發展和進步，因此將兩者結合起來，在很大程度上提高企業核心競爭力，不斷創新財務管理工作，將財務價值引導作用充分發揮。其次，不斷完善財務組織結構，加大財務與業務兩者之間的合作，對每個部門科學分配，從而提高企業整體效率。第一，有效提高整體管理水平和實施力度。企業可以采用財務共享體系對每個部門中的財務工作開展核算，大力支持各項業務的擴展和發展，使管理工作的執行力度得到加強，從而更好將管理水平加強。第二，優化各項業務處理流程，提高財務的工作效率和效果。通過運用先進財務共享體系，更好地簡化工作流程，對每項業務的開展進行規范化管理，提高企業的專業化服務水平。

四、結語

財務分析在現代化企業的經營發展中的作用越來越重要，需要管理人員特別是高層管理者要更加重視財務報告的分析工作，不斷提高財務決策能力，積極應用好財務分析報告的成果，及時發現存在的重大經營風險問題，不斷提高核心競爭力，實現價值最大化，保證企業沿著正確的方向發展，在激烈的市場競爭中占據優勢，促進企業高質量發展。

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