大型國有企業資金管理風險及應對措施

摘要：資金管理是企業財務管理的核心工作，是關乎企業發展的命脈，資金管理的重要性不會因企業類型的差異而發生改變，無論是民營企業還是大型國有企業，資金安全都是非常重要的。對大型國有企業而言，現階段存在的資金風險主要集中在資金流、信譽、財務管理以及風險防控方面，折射出了大型國有企業在資金風險防控意識、監察體系、預算執行能力等多方面的問題。為了獲得長效發展動力，大型國有企業勢必要將資金管理以及風險防控作為著力點，革除積弊，為社會經濟作出更大貢獻。

關鍵詞：大型國有企業；資金管理；風險應對；策略分析

DOI：10.12433/zgkjtz.20232230

在新經濟時代的背景下，國有企業內部的財務管理改革愈演愈烈，逐漸到達新高度，在現有的布局中，國有企業的轉型發展已成定局，在精細化管理、高質量發展、全面預算管理等改革措施的背后，核心部分的資金管理更應得到重視。由于大型國企的體量龐大，一旦面臨風險，遭受的損失也將遠超常規企業，因此，為了提高資金使用效率，保障資金安全，國有企業應瞄準風險控制的要點，健全資金管理體系，從人員、制度、系統等多方面提高資金管理能力。

一、大型國企資金管理的要點

國有企業財務管理機制在探索和實施上，要做好全面系統的管理，收集相關的信息數據，深入分析現存的財務資金問題，獲取管理依據，確保在財務資金管理上發揮良好的控制作用。國企財務資金管理應結合具體的生產經營業務，同步開展財務資金使用分析，在財務資金管理上獲得一體化業務分析控制效果和財務資金管理依據，科學實施長期性的財務管理機制。

國有企業要注重收集各種財務資金信息資源，做好生產效率控制，實現財務管理機制的全面優化建設，在國企財務資金合理應用上，同步落實監督管理機制，跟蹤管理財務資金的使用情況，做好有效評估控制，引入資金使用合理性分析指標、財務管理風險評價指標、資金使用成本分析等內容，確保財務資金管理更有依據。國企財務資金管理要重點提升財務預算管理控制能力，不斷完善資金管理模式，完善管理制度，對財務資金管理進行規范引導，做好科學發展規劃，不斷分析管理問題，引入各種財務風險控制機制，做好人員職業道德教育以及專業財務資金管理教育，以解決各種財務隱患，提升國企財務資金運行管理價值。

二、大型國企資金管理的重要價值

（一）強化內部管理水平

從運作機制看，一個企業內部的管理機制要想得到高效運轉，需要確保資金循環通暢，可以說，是利益、權責劃定了企業內部的管理界限，科學、客觀的資金管理也能促成企業內部各部門的團結，在企業內部形成強大的凝聚力，從而抵抗更加強大的風險。在新時代背景下，國有企業正遭受轉型發展帶來的“陣痛”，各部門經過多番改革重組過后，企業內部整體的體系正處于待建設階段，同時，新業務的拓展、新部門新員工實踐能力不足，部門間協同能力較差的問題日益凸顯，加之傳統資金管理觀念存余，可以說，現在的大型國企正時刻處于風險中。一旦出現由風險引發的問題，企業的財務數據、資金統計上能有所表現，因此，有效的資金管理能反向作用，補齊現有的短板，為內部管理水平的提升提供時間與空間。

（二）合理規避運營風險

由于體制的限制，國有企業的決策往往都是根據自上而下的視點制定的，是基于宏觀調控理念進行的，導致在國企運營的過程中不可避免地出現“視野盲區”，存在較差的風險應對能力。然而，國有企業尤其是大型國有企業面臨的風險更加復雜，包括來自市場、內部管理、決策失誤等，具有動態變化的特征。但是無論是哪種風險，根本的影響是對企業應收也就是資金效益產生消極作用，企業可以通過提高資金管理能力，在規避資金管理風險的同時，提高對其他方面風險的監察能力，從而做到“以不變應萬變”，為大型國有企業的發展提供保障。

（三）提高資金控制能力

國企財務資金管理需要建立長期可靠的管理機制，做好必要的管理分析，提升管理能力，解決相關技術問題。做好科學化管理模式的探索和實施，樹立財務資金管理風險意識，全面監督資金使用，實現資金管理渠道的全面優化。在經濟效益控制上，通過提升財務管理能力，提升資金使用效率，降低資金使用成本，做好科學化管理分析。在國企財務資金管理上，可以發揮更加可靠的管理控制作用，不斷創新財務資金使用管理方法，預防成本問題，發揮資金應有的價值。

三、現階段大型國有企業資金管理面對的主要風險

（一）資金流方面的風險

受制于體制等多方面因素，國有企業在開展資金管理工作的過程中往往會“畏手畏腳”，導致其內部監察機制與市場環境的變化之間存在“避障”，阻礙了國企感知來自市場的變化，降低了監控資金流的能力，如果資金出現問題，難以及時發現風險，并提出有效的補救措施，容易影響正常經營。同時，從經驗看，國企往往擅長拓展業務，重視新市場的開發，過分執著開發“藍海紅利”，反而缺乏對精細化財務處理的重視。通常情況下，大型國有企業往往會借用體量優勢以分期或賒銷的形式處理會計工作，而這類形式不利于企業正常運行。

（二）信用相關的風險

從長遠來看，要想取得持續性的發展動力，國有企業要打造良好的市場口碑，建立良好的信用，在了解企業本身資金信用的情況下，借用融資等手段緩解企業的短期壓力。然而，在實際情況下，部分管理人員沒能認識到資金信用管理的重要性，如果企業內部信用管理體系存在缺陷，國有企業就會陷入信用管理“瘸腿”的處境，導致企業發生資金浪費或信用損失等情況。

（三）財務管理模式的內部風險

在稅收改革、會計準則變更的環境下，國有企業提升資金管理能力的方向應契合市場的實際需求，能以強洞察力、響應性進行改革。然而，部分國企在財務改革中更加青睞“不痛不癢”的修補，對細枝末節的管理模式嚴加要求，反而對市場的發展規律缺乏感知，更未優化與市場前沿相結合的工作環節，導致企業處于“盲人摸象”的狀態，造成收益持續下滑。

（四）風險防控機制失能的風險

在高度市場化的新業態下，國有企業身上的政策保護趨于消失，不得不面對來自國內市場、全球市場中企業的直接挑戰，在激烈的競爭中，大型國有企業也不能忽視風險。然而，部分國企的管理人員未能轉變思想，仍采用源于“政治保護”的遲鈍的市場嗅覺，導致企業在風險防范策略的制定或預定方案的執行方面受限，更容易放大風險，給企業造成嚴重損失。

四、大型國有企業資金管理風險的應對措施

（一）增強資金管理風險意識

現代競爭是人才競爭，國有企業要想取得競爭優勢，就要從人才著手，從最為根本的人的風險意識著手，并以此為基礎構建全面、高效的風險防范機制。要想切實提高資金風險控制管理能力，就要加強對企業的責任與危機意識，優化企業內部結構，設立專業的風險控制部門，把風險控制工作規劃到企業核心管理范疇內，提高對風險控制工作的重視程度，適當增加風險控制部門的資金、技術以及人員投入，在企業內部形成風險控制先行觀念，為風險控制工作的開展掃清障礙，促使企業其他部門或人員主動配合風險控制工作，增強風險控制人員的工作成就感與自豪感，提高風險控制人員的工作積極性與主動性。

（二）提高預算執行能力

在執行預算工作時，首要工作是進行預算編制，預算編制的科學與完成程度是影響整體預算工作效果的重要因素，因此，企業往往會對預算編制投入更多的注意力。但囿于專業性人才與客觀性的限制，企業更適合將預算編制工作“外切”，交由更加專業的財務會計機構執行，也可以從客觀角度科學總結企業的經營狀況與發展歷程，并以此為基礎開展編制工作。同時，企業應重視預算其他環節的工作，對于可能存在的突發情況，應設立部分機動部門，及時應對風險，最大程度上降低企業即將遭受的損失。從實際角度出發，強大的執行力意味著更高的覺悟與責任心，國有企業的管理者與基層工作者必須清晰認知預算工作的重要性，樹立正確的預算管理觀念，由內而外地形成強大的執行能力，與外部的強制性約束制度相輔相成，共同為國企預算管理工作的推進與落實提供支撐。

（三）優化內部控制制度

第一，做好財務管理分析，注重對財務資金管理模式全面優化，在財務管理上，獲得更加到位的內部控制機制，做好必要的管理分析，在內部控制機制的探索和實施中，深入分析各種財務資金管理資料，全面優化內部控制制度模式。第二，解決監督相關問題，注重解決各種管理隱患，做好項目成本管理，科學分析內部控制指標數據。第三，提升財務管理能力，定期評估內部控制制度，不斷完善特定有效的內部控制手段，落實動態調整機制，在與實際生產業務結合中，獲得內部控制的可靠依據。第四，提升財務預結算管理能力，實現科學管理，做好必要的預結算分析，獲取財務管理的基本依據。

（四）健全資金管理機制

為了確保資金管理機制的高效運轉，最大限度地降低人工破壞的可能性，大型國有企業應成立專門從事內部審計工作的部門，設立相應的規章制度支持部門工作。從作用來看，部門存在的價值是以“第三方”的視角監督企業內部每筆資金流動，如果發現問題，立即開始介入，要求有關部門進行改正，從根本上杜絕資金風險。同時，由于內審部門獨立于傳統組織架構以外，大型國有企業可以嘗試以部門的名義與社會其他專業機構進行對接，依靠市場現有的成熟機制實現部門內部的組織架構，如果效果好，可以將部門試點工作拓展至全企業，從而構建全面的資金管理機制。

（五）優化預算監察體系

第一，構建相關的制度規范及工作標準。從部門工作的角度出發，財務共享中心的工作模式決定了部門間相互協調與互通的工作思路，也意味著傳統理念下部門間“各自為政”的工作狀態并不符合企業的發展路徑，因此，企業應有機整合與改造下轄各部門，實現部門工作職能的再分配與再創造，最終形成以財務共享為核心的工作處理機制。就實際工作而言，應建立部門間統一工作的標準制度，以制度約束各部門的變革，在嚴格要求其工作的同時，又根據企業發展的實際需求與對市場的戰略考量細化具體的制度細節?？傮w而言，實現財務信息的共享僅僅是構建監察體系的前提，其后的工作分配與運營管理將成為企業新的發展對象。

第二，落實監督機制，通過引入信息化財務數據分析機制，以智能化分析技術，做好必要的資金風險管理，提升資金風險的控制效果，做好必要的管理優化，提升資金風險控制能力。預算監督在各種信息化指標的系統分析下，提升了分析效率、預算監管分析能力、監管水平，增強了預算控制效果。尤其是要利用大數據分析機制對各種財務資金風險進行定向預測分析管理，解決財務資金管理問題，提前識別問題，做好科學化管理，突出資金管理風險的控制力，實現有效的資金管理控制。

（六）提高從業者素養

提升企業職工素養，需要長期做好教育引導，重視企業職工思想政治教育，提升國企職工的財務資金風險意識。在職工教育工作開展中，可以發揮積極管理能力，提升職工素養，積極落實黨建要求，保障職工職業發展更加順暢。做好職工民主管理參與方式的培訓教育，要求財務管理人員掌握規范的工作方法，鼓勵財務人員創新風險控制管理機制，為企業發展提供建設性的管理模式，確保企業發展更加順暢。職工素質的提升有利于規范財務管理制度，確保管理組織層具備更加高效的組織管理關系。

五、結語

新經濟背景下，大型國有企業應摒棄傳統資金管理觀念，將注意力放在資金管理機制的建設、人才培養、監察體系完善等方面的工作中，依靠企業內部力量，輔以先進經驗建立健全風險防控機制，最大程度上提升企業處理資金工作的效率，削弱風險對企業造成的消極影響，讓國企經濟效益保持穩定增長。

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