國有企業改革背景下的財務風險與規避策略研究

摘要：在企業管理中，財務風險的管理是一個關鍵環節，包括與業務活動有關的風險識別、評估和控制等多個方面。國有企業如果處理不好財務風險，將會影響未來發展。基于此，本文簡述財務風險的內涵、特點以及類型，分析國企改革背景下財務風險成因，并提出一些規避策略，以供參考。

關鍵詞：國有企業改革；財務風險；規避策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20232217

國有企業是我國市場經濟的主體，全球一體化為國有企業的發展帶來了機遇與挑戰。當前的市場形勢日趨復雜，國企的財務風險也將更加嚴峻。對于國有企業而言，如果無法確定財務風險類型，不能有效管理財務風險，將難以完全了解企業內部生產經營狀況，阻礙企業戰略目標的實現、經濟效益的提高。所以在改革大環境下，如何規避財務風險，是當前國有企業的主要研究方向。

一、財務風險的內涵

財務風險是建立資本價值體系的主要產物，主要體現為：企業有可能無法償還債務，而股東收益也存在不確定性。企業的資本結構分布不均衡是造成企業財務風險的主要原因。資本構成總體上以財務資本、權益資本資產負債率和產權比率為主要的組織形態。當企業擁有較高的資產負債率、不合理的產權比率時，會產生財務風險。財務風險本質上是由微觀的經濟風險構成的，而在墊支或墊付時，也是風險產生的根源。在宏觀層面上，財務風險主要表現為投資、融資、回款、盈利等，而資本流通是財務風險的轉移，也是財務風險的累積。因為企業經營行為具有連續性，所以資本流通的進程具有連續性。財務風險不會消失，只能盡量減少到可以控制的程度。

二、財務風險的特點

（一）不確定性

企業的財務風險是在企業進行生產、管理、理財等各種外部環境的影響下產生的。財務風險具有廣闊的外延性和諸多的不確定因素，因此，發展和防范財務風險是緊密聯系在一起的，從某種意義上看，這是一種互補，也是一種沖突。零風險意味著沒有太大的收益。

（二）全面性

在企業的生產和運營中，各種因素的負面效應會引發企業的財務風險。由于對財務風險與綜合風險的認知存在一定偏差，企業內部的財務風險難以在更深層的層面上被察覺，從而制約企業的深入管理。如果不能正確地控制好風險，也會影響整個公司的發展，產生蝴蝶效應，影響企業發展。

（三）可控性

由于各種內外環境的影響，在企業經營活動的各個方面都會產生不同程度的風險。對此，要正確認識潛在風險及其影響因素，并及時采取相應的對策，以此控制住企業的財務風險。

三、國企改革背景下的財務風險類型

（一）道德風險

國有企業的財務道德風險主要表現在財務人員的職業道德素質和業務素質方面。目前，國有企業的財務管理工作范圍較廣，體系較為復雜，導致了財務人員在經營活動中，經常會涉及一些機密內容。財務人員在一定的層次上會出現思想品德和整體素質方面的問題，導致工作上的出現疏忽。道德風險的存在，也會使財務人員無法形成正確的價值觀，不能合理約束自己的行為，影響財務風險控制效果和企業的長久發展。

（二）技術風險

國有企業的財務工作涉及多個部門和機構，會增加管理工作的難度，具有一定的系統性和復雜性。這就要求財務人員具備大量的專業知識，特別是在面對財務風險時如何趨利避弊。因此，財務人員必須掌握財務風險識別的策略，科學防范和管理各種可能的風險。如果財務人員在業務經營、固定資產計價、收入和資金處理等方面失去了正確判斷，在新的財務準則框架下，財務政策解讀就會出現誤解和偏差，容易引起財務資料失真的不良現象，導致財務管理蒙受較大的技術風險。長此以往，不僅會嚴重拖延國有企業的經營策略，還會嚴重影響企業的經營計劃，制約企業可持續發展。

（三）環境風險

財務環境風險主要表現為財務管理中存在的內部環境問題。在國有企業經營中，要加強對企業的財務風險的預防意識，確保內部控制環境有序進行。當前，國企的內部控制財務風險管理體系還有待健全，企業面臨的財務風險急劇增加。在此基礎上，應全面認識存在的潛在環境風險，制定一整套完善的內控體系，有效防范和規避財務風險。

（四）客觀風險

國有企業的客觀財務風險也是財務風險的一種，會使國有企業的財務風險更加嚴重。由于風險本身是客觀因素，只有加強防范，才能減少損失。從國有企業的客觀財務風險發生現狀分析，國有企業的客觀風險包括規范風險和理論風險。

四、國有企業改革背景下的財務風險成因

（一）資產結構有待調整

與私營企業相比，國有企業具有明顯的經營規模大的特點。如果內部的資產結構配置不合理，會增加資金壓力，帶來一定程度上的財務風險。尤其在我國的市場化背景下，一些管理人員為了獲得更高的效益，經常與金融機構進行緊密合作，提高貸款額度，但這類行為會增加日常經營難度。在這一形勢下，國有企業會投入更多的資金、精力解決存在問題，也會增加資金壓力。

（二）投資科學性不足

在國企改革的大環境下，通過投資決策，可以獲得更大的效益，促進可持續發展。目前，一些國有企業進行投資決策時，缺乏足夠的調查，導致投資決策出現盲目性，造成現有的資金投入難以實現應有的經濟和社會效益。一旦做出了錯誤決定，就會影響其健康發展。另一方面，一些國有企業在進行深入的社會調查后，獲得的資料不夠完整，嚴重制約了發展與科學決策。另外，一些管理人員的整體素質較差，如果將個體的主觀意志投入到投資決策中，就會影響國有企業的投資決策，出現財務風險。

（三）現金流動力較弱

隨著經濟一體化的加速發展和市場經濟的迅速發展，國有企業在結構調整的過程中對現金流的需求增加。所以國有企業要保持良好的財務狀況，具備充足資金。企業的現金流動能力和經濟發展程度具有一定關聯，而在一些國有企業內部，現金流動能力較弱，主要原因是經濟制度變革、市場經濟影響、傳統經營理念，會使現金流動能力更弱。當前，企業如果存在經營上的問題，就可能會產生財務風險，如果資金短缺，則會讓企業陷入嚴重的財務危機，從而影響企業的正常經營與發展。

五、國企改革背景下的財務風險規避策略

（一）完善現代治理結構

首先，調整和優化企業的資金配置，加速混合所有制的改革。引入其他經濟體制的投資者和股權轉讓，使國企股權適度分散，股權多元化，多主體之間的相互制衡，增強國企在資本市場的穩定性。同時，針對國企高層管理者，通過實施中長期的績效考核與股票期權等方式，促使企業與員工實現共同發展，降低道德風險，提升員工的工作積極性。其次，完善股東大會、董事會、監事會等機構功能。明確各級領導層和管理層責任的權力。清晰劃分董事會、監督人的職責和義務，提高獨立能力。健全監事會制度，讓監事會充分發揮其職能。

（二）培養復合型人才

1.領導力是財務信息化工作的重要支撐

國有企業應改變思想，提高企業對財務體系運用的重視程度。在信息化發展的大背景下，要提升市場份額，加強對財務體系的運用。特別是在企業的經營中，內部的財務經營能從某種意義上提升工作效能，實現信息化。在實施這些措施時，可以從以下兩個角度分析：

第一，培養管理人員對信息化技術開發的認識。只有在充分了解了信息化技術的優勢后，管理人員才能更好地開展信息化技術，包括財務信息化構建。需要注意的是，現代財務系統要依靠財務體系對企業財務信息進行分析整理，適時改變思維。該體系可以分析和預測企業財務信息，為企業的財務管理和綜合發展提供可靠的依據。

第二，財務信息化結合了企業的需求，可以更好地發揮優勢。如今，企業的信息化水平和數量上都有了很大進步，然而，財務系統仍需要完善。管理人員應根據企業的實際情況和市場情況，分析財務信息化形勢和特點，將部門的發展計劃用制度與流程表進行固定，及時呈現數據，實現財務運作的一體化，為決策提供最新的數據。

2.全面整合計算機軟件，建立健全風險控制體系

財務工作的首要目的是提高對資金的利用效率，把資金充分運用到經濟發展中，加速資金管理的變革，找到一個更科學、更合理的資金運用方式，加強各級企業的監督職能，促使各級企業切實履行自己的職責。首先，強化對員工的內部監管。部分企業的財務人員缺乏專業性，不按程序行事，導致資金使用不合理和效率低下。要切實強化企業的內部監管，嚴格按業務程序使用資金。其次，加強資金分配中的違規行為查處。在一些重要項目的經費分配中，如果發現財務人員以職務之便謀取個人利益，一定要予以嚴厲的處罰。最后，實時跟蹤資金的流動情況。在社會和企業的聯合監管下，適時發布調查報告，加強資金監管。

3.健全當前國有企業的風險控制體系，必須建立在軟件系統基礎上

軟件系統要全面監控企業風險，并結合軟件開發人員提出的安全計劃以及企業的實際數據，利用軟件系統的開發、軟件自動日志、數據自動記錄、數據備份等方式，避免出現數據丟失等問題。對此，國有企業在實際運行中可以參考如下做法：

第一，安全賬戶策略的風險。在軟件開發成功后，要明確和謹慎地使用各種權限，確保賬戶安全，并對用戶數據和文檔進行加密。

第二，有關數據的讀出策略。對企業的內部數據進行加密處理，確保整個系統安全。

第三，明確責任分配。企業要按照自身的實際狀況劃分崗位責任，并寫入相關的條款中。如果有任何差錯，相關人員就會被問責。建立健全系統運行和操作審計管理體系，實現對非正常操作的自動報警。

4.正確運用企業的信息化建設

當前，由于企業的總體聯系性較差，造成了許多問題。特別是在信息化建設方面，要解決這些問題，必須把國有企業的財政工作與采購、銷售、生產、倉儲等業務有機結合，使財務工作更具活力。同時，把財務工作與經營活動有機結合，使內部管理形成一個高速旋轉的閉環，充分體現部門數據和資料，提升財務風險預防能力。

在信息化背景下，企業的財務管理是一個有機組織，依靠其他數據和程序。企業是一個完整的整體，各部門是整體的組成部分，只有各部門之間的通力合作，才能提升企業的經濟效益。要實現企業的財務風險信息化管理，必須與市場需求相適應。而要想實現進一步升級，就要有一個堅實的基礎，更好地解決這一問題。

首先，國有企業要在資金管理中扮演關鍵角色，全力支持資金管理和改革。

其次，財政部門應加強對各種資金的了解，并清楚資金的用途。同時，了解每個項目的投資金額，在投資的整個流程上具有清晰的概念。

再次，在實施預算編制時，要根據本地的具體情況，科學、合理地編制預算。同時，中央財政要強化對地方的財政監管，不能一味放寬政策，而要保證在中央企業的監管下，合理分配和利用資金。

最后，完善內部控制制度，建立資金的使用考核制度，明確各部門的資金運用的權限，及時通報流向和使用情況。強化對資金的管理，有效提升資金的運用效率，確保資金真正落實到位。

六、結語

綜上所述，國有企業的財務風險管理和規避程度直接關系到核心價值的實現。要想在新的改革環境下取得更大的發展，國有企業要加強財務風險的規避，正確認識財務工作中的各種風險，并采取相應的規避措施，從而提高經濟效益。

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