全面預算管理在煤礦企業的實施方法與應用價值分析

摘要：全面預算是煤礦企業發展的關鍵因素。本文基于當前煤礦企業的發展狀況，綜合了近年來全面預算管理工作的實踐特征，闡明了煤礦企業全方位預算管理的概念，理解其推行全面預算管理的意義及挑戰，探討其執行流程，旨在為我國煤礦企業的持續增長提供支持。

關鍵詞：煤礦企業；全面預算管理；價值分析

DOI：10.12433/zgkjtz.20232228

一、全面預算管理的概念

全面預算計劃為企業設定了三個關鍵績效評估準則：一是運營管控；二是財政策略；三是投資決策。其中，運營管控是短期的預測與控制方案，而財政策略和投資決策是長遠的預期設定。這個過程包括所有領域，并以企業的整體愿景及現有資產作為基礎設計經營規范及其實施步驟，包括確定總體的目標范圍、制作流程及相關衡量標準的詳細說明等都是核心部分，也是管理工作模式的核心。因此，這種方式在企業發展過程中具有重要作用。

二、煤礦企業應用全面預算管理的價值

全面預算管理是包括所有員工和各部門工作流程的一種方式，核心是把所有的員工及其職責全部納入這一體系中。對于像煤炭行業主導的大型綜合體而言，涉及的領域多且多樣化，同時擁有大量的下屬企業與復雜的人員結構，因此實施這種系統性的財務計劃可以有效地提高管控程度，增強下屬企業的內控能力。從實證調查結果來看，煤礦企業應用全面預算管理的價值具體表現在以下方面：

第一，綜合規劃，幫助煤礦企業進行全面規劃，包括財務、生產、銷售、人力資源等方面。通過制定預算，企業可以明確目標和計劃，合理分配資源，提高整體效益。第二，優化資源，合理配置和利用資源。預算可以幫助企業確定資源需求和分配，避免資源浪費和過度投入，提高資源利用效率，降低成本。第三，為煤礦企業提供績效評估的依據。通過預算與實際業績的對比，企業可以及時發現問題和差距，采取相應的調整措施，提高績效和效益。第四，為煤礦企業的決策提供支撐。預算可以提供數據和信息，幫助企業進行決策分析和預測，減少決策風險，提高決策的準確性和科學性。第五，幫助煤礦企業控制風險。通過預算的制定和執行，及時發現和解決潛在的風險和問題，提高企業的抗風險能力，保障可持續發展。總而言之，應用全面預算管理，可以實現資源優化、規劃和績效評估，為決策提供支持，控制風險，提高企業的效益和競爭力。通過合理制定和執行預算，企業可以實現長期穩定發展，并為可持續發展打下堅實基礎。

三、煤礦企業全面預算管理中的問題

（一）數據質量問題

對于預算管理而言，精準的數據和信息至關重要。然而，在煤礦企業中，可能面臨數據采集和質量方面的挑戰，需要不斷探索和創新。煤礦企業是以煤炭為主要產品的工業企業，分析和處理數據顯得尤為重要。煤礦企業需要通過科學的方法收集并整理生產經營過程中產生的各種數據，確保生產過程中數據的精確性和成本數據的完整性。目前，我國很多煤礦企業已建立了相應的信息系統，但仍有許多問題亟待解決。這些因素給預算編制帶來相當程度的挑戰，如果不能有效控制預算編制工作，會嚴重影響公司未來發展目標的實現。在預算編制和執行的過程中，如果數據的準確性受到影響，則會阻礙預算管理的順利進行。

（二）管理層參與度不高

在某些煤礦企業中，預算管理的重要性并未得到充分重視和關注，需要管理層積極參與和支持，確保預算管理的有效實施。由于煤礦生產經營特點以及管理層人員知識結構等因素，部分管理者不能真正理解和把握預算管理的內涵。隨著信息化技術的蓬勃發展，越來越多的先進信息技術正被廣泛應用于煤礦企業的運營中。通過利用信息技術實現煤礦企業的全面預算管理工作，可以幫助煤礦企業提高自身的管理水平以及競爭力。在預算制定的過程中，如果缺乏有效的溝通和協調，將不利于預算的制定和執行。

（三）預算目標與實際業務不匹配

在某些情形下，預算目標或許與實際業務狀況存在不協調之處，主要是預算編制人員缺乏對企業戰略的深入了解。作為一個龐大而復雜的系統，煤礦企業的工作范圍包括生產經營活動的多個方面，例如，流動、物資流通，都與數據密不可分。因此，對于煤炭企業而言，制定科學有效的預算編制體系非常必要。預算目標的設定過于理想化，未能充分考慮實際業務需求和市場環境的錯綜復雜性，導致與現實存在一定的脫節。如果企業的預算目標設置偏離了戰略方向，將無法實現預期的目標。在這種情況下，企業往往通過“大預算”的方式進行預算編制，即在不違背公司發展戰略規劃前提下，將公司所有資源集中到有限范圍內配置。不過，可能導致預算制定過程中的目標無法實現，對預算管理的有效性產生不利影響。

（四）預算執行不力

在預算實施過程中，或許會遭遇一系列具有挑戰性和復雜性的難題和挑戰，需要付出更多的努力和智慧。例如，由于某些因素影響導致計劃不能如期實現或出現偏差，或某些重要指標超出預期目標等問題。如果這些情形在實施前發生，會浪費資源，降低資金利用率。如果預算沒有得到及時地更新、修正，也可能使預算無法發揮作用。因此，必須優化和調整預算編制，以達到最優化的狀態，從而為管理者提供可靠的決策基礎。目前，我國很多企業經營者對預算編制工作存在認識不足、不重視等問題。在預算執行的過程中，缺乏有效的監控和控制，導致預算超支或低效使用，對預算執行的效率產生了負面影響。所以企業要提高其預算管理能力，需要重視內部審計工作，避免影響企業的財務狀況和績效評估。

四、煤礦企業全面預算管理的實施流程

第一，確立預算管理的目標和范圍。明確預算管理的范疇，包括但不限于提升財務狀況、優化資源利用、提高績效等方面，同時明確財務預算、生產預算、銷售預算等方面的管理范圍。第二，進行數據的搜集和分析，包括歷史、市場和成本等多個方面的相關信息。通過深入分析數據，全面了解企業的現狀和未來發展趨勢，從而為預算制定提供科學依據。第三，制定預算方案。基于目標和數據分析的結論，擬定預算計劃，包括財務預算、生產預算以及銷售預算等方面。企業的戰略目標應與預算計劃的具體可行性一致，確保預算的有效性。第四，確立預算的責任人和執行人，明確預算編制和執行的權限。確保各部門和人員在責任明確的前提下，積極參與和配合，以促進工作順利開展。第五，預算編制和審核。根據預算計劃，各部門和相關責任人擬定具體的預算方案，并進行內部審查，確保預算的合理性、有效性和可行性。第六，執行預算并監控執行情況，確保預算在實際操作中得以有效落實，及時察覺偏差和問題，并實施相應的調整措施，確保系統的準確性和穩定性。第七，對預算執行情況進行定期績效評估，并將其與實際業績進行對比，確保績效評估和反饋的準確性和可靠性。根據評估結果，及時向相關部門和責任人反饋，及時解決存在的問題。第八，通過對預算管理實施情況的深入分析和總結經驗教訓，優化預算管理的方法和流程，逐步提升預算管理的水平和成效，實現更高效、更精準的財務管理。預算管理是一個不斷變化的過程，需要持續不斷地監測和調整，確保始終保持高效和精準。在企業經營管理實踐中，應根據不同時期企業發展戰略的需求以及企業內部控制制度的完善情況，制定相應的預算編制計劃，并付諸實際工作中。為確保預算管理的有效性和實施效果，必須加強溝通和協調，建立高效的預算管理制度，提升員工的預算管理能力。

五、結語

綜上所述，全面預算對企業的持續發展具有積極的引導作用。但從煤礦企業實際發展情況來看，要想充分了解全面預算管理，需要廣大學者和從業者共同努力，深入挖掘全面預算管理的功能和價值，明確應用中存在的問題，不斷完善管理體系，確保全面預能夠算滿足煤礦企業的發展需求。

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作者簡介：李靜（1979），女，河北省內丘縣人，本科學歷，經濟師。