中小企業稅務風險控制分析

摘要：中小型企業是我國經濟的重要組成部分，但其在發展過程中時常會出現稅務風險，如果不能有效控制，會增加企業外部成本，阻礙其正常運行。對此，本文根據中小型企業風險展開深入研究，分析中小型企業稅務風險的成因及其基本特征，提出相應的控制措施，希望可為相關人員提供參考，對相關企業有效控制稅務風險有所助益。

關鍵詞：中小企業；稅務風險；風險控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20232225

作為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業在推動社會經濟發展方面具有積極意義。合理、合法納稅是企業經營發展中必須承擔的社會責任，是保障企業長期、穩定發展的基礎。所以中小企業要在經營管理中提高對稅務風險的重視程度，不斷提高稅務風險控制質量和水平，為實現戰略管理目標奠定良好的基礎。

一、中小型企業稅務風險的基本特征

企業在生產、運營的過程中，存在較多的不穩定因素，容易使企業陷入經營風險。在眾多風險類型中，稅務風險是指企業在納稅的過程中，實際納稅行為與相關要求之間產生差異引發的企業損失。對于中小型企業而言，其稅務風險具有以下特征：

（一）普遍性

普遍性是中小型企業稅務風險的基本特征，企業在運營過程中都會出現稅務風險，尤其是規模較小的企業，由于內部缺少相應的保護、審核部門，極易出現稅務風險。此外，中小型企業的管理團隊人員通常較少，很多情況下無法及時獲取當前的政策信息，從而導致稅務風險的發生概率居高不下。

（二）可控性

相對于大型企業而言，中小型企業的稅務風險具備一定可控制性。可控性主要體現在兩方面：第一，由于規模限制，中小型企業面臨的稅務風險影響范圍相對較小，可以采取相應措施有效控制住風險。第二，在控制風險后，可以在一定程度上消除風險造成的損失。但需要注意的是，在控制稅務風險的過程中一定要選取一些合法且適合企業發展的措施，切實解決稅務風險，減少相應的損失，推動企業發展。

（三）積累性

稅務風險的積累性主要體現在兩方面：第一，中小型企業出現的稅務風險大多因為長時間的積累所致。有些企業納稅意識十分薄弱，很多工作人員沒有正確的納稅意識，經過長時間的積累，會出現某種不正當的納稅行為，引發納稅風險。第二，當企業中出現稅務風險后，如果不第一時間采取合適的措施加以處理，經過一定時間的積累后，小的稅務風險將會逐漸轉變為危害巨大的稅務風險。對此，企業應改變企業內部的納稅意識，及時處理納稅風險，避免將小問題積累成大問題，嚴重影響企業發展。

二、中小型企業稅務風險控制措施

（一）建立稅務控制系統

建立稅務控制系統，可以有效控制企業的稅務風險。在具體執行中，控制體系主要包括：第一，組織專業財會人員建立財會部門，專門負責審核企業的財務預算以及預算執行情況。經過專業化審查，可以及時發現很多潛藏在企業中的稅務風險，并有效解決。第二，根據每年的財務執行情況，制定下一年的預算，在了解本企業的具體狀況后，再安排相關人員加以計算。第三，在了解本企業情況的基礎上，于年初制定本企業本年度的發展目標，再根據轉移目標制定年度稅務工作思路，避免出現稅務風險。

（二）增強企業納稅意識

中小企業針對內部的稅務風險，增強企業的納稅意識。合法納稅是企業必須承擔的社會責任與義務。第一，企業應積極樹立良好的稅務風險意識，按時、主動繳納稅款，嚴禁出現偷稅、漏稅行為，避免影響企業發展以及社會信譽。

第二，為進一步降低中小企業的稅務風險，在稅務風險管理的過程中，企業領導者與員工都要逐步增強稅務風險管理意識，積極轉變原有的稅務風險控制、管理理念，在企業中營造良好的納稅氛圍，解決傳統的企業稅務風險管理問題。

第三，對于財務管理人員而言，要正確看待稅務風險，并提高警覺性，準確、合理地判斷可能發生的稅務風險，并及時采取措施予以解決。

第四，不斷增強企業內部各級人員的納稅意識，在企業內部構建依法納稅的工作環境，將納稅意識融入日常管理中。

第五，遵守法律規定，采取相應節稅措施，提高企業經濟效益。經過一系列強化納稅意識的措施，企業內部將形成良好的納稅環境，將穩定納稅融入各種行為上，修正企業內部工作人員對稅務風險的認知存在偏差，加深工作人員對稅務風險的了解，以此有效控制企業的稅務風險。

第六，增強整體納稅意識，做到靈活運用相關政策，以此降低稅收壓力和稅務風險。例如，企業應熟悉政策并靈活運用，減少延遲繳稅或算錯繳稅數額等情況，避免補繳稅款、繳納遲滯金、抽調企業運行資金等，以此推動企業長遠發展。

（三）提高人員工作效率

通常情況下，中小型企業的規模較小，工作人員相對較少，很多小規模企業甚至存在一人分擔多種角色的情況。為有效控制稅務風險，應提高工作人員的硬素質，確保企業正常運轉。企業在提高工作人員素質的過程中，應從以下方面著手：第一，對稅務人員定期舉辦專業素質培訓活動，教授專業知識，讓其妥善處理企業內部的各項稅務工作。第二，聘請專業能力較強的人員從事企業內部的稅務工作，從源頭上提高企業工作人員的專業素質。同時，還可以邀請業界較優秀的專業人士到企業內部開展指導活動，讓工作人員了解如何正確處理稅務工作，降低企業的稅務風險。第三，在培訓內容中增添適當的稅收制度內容，并教授分析政策，讓工作人員正確解讀當前的相關政策、條例，以此做出最佳稅務決策，化解企業的稅務風險。

（四）合理劃分職能，完善溝通機制

為保障企業的稅務信息得到有效傳遞，可以從如下方面出發：第一，企業中的稅務部門應持續與其他部門溝通，總結和分析反饋信息，一旦發現風險后，立刻將信息傳遞至企業管理者，然后解決稅務風險。第二，明確劃分稅務相關的各部門職權，合理分配給各部門，讓每個部門都能清楚對應的職責和權力。第三，以稅務部門為核心，完善溝通機制，讓各部門的工作信息都能第一時間傳遞到稅務部門，處理并分析企業稅務信息。第四，在完善溝通機制的過程中，合理應用現代信息技術，建立稅務工作信息平臺，讓各部門將相關信息上傳到平臺中，促使稅務部門及時看到相關信息，提高工作效率。第五，針對企業的各項業務建立信息庫，將各項業務的工作時間、工作內容、重點參與人員、納稅金額等信息都上傳到信息庫中，促使后續的工作更加順利。

（五）建立稅務風險評估體系

對于中小企業而言，擁有完善的稅務風險評估體系對有效防范稅務風險具有積極作用，為避免因人為因素造成的企業稅務風險問題，要制定科學、合理的稅務風險評估體系。作為中小企業的管理熱源，為避免出現稅務風險問題，需要積極轉變自身風險控制和管理理念，做好日常的監督與管理工作，確保納稅認識的統一性，不斷提升自身的納稅意識，對企業合理規避稅務風險有一定的認知。與此同時，企業內部員工的重視程度對稅務風險控制也有著一定的影響，企業的健康、穩定發展離不開企業員工的努力，為此，應注重企業文化的建設，提升企業員工的認同感。企業文化也是影響稅務風險管理的主要因素之一，因此，要注重員工的日常培訓，逐步提升員工的稅務風險防范意識，避免員工因個人工作失誤而增加稅務風險隱患。企業領導應發揮帶頭作用，在企業內部營造良好的氛圍。財務管理人員應深入了解和掌握稅務政策，不斷規范自身行為。對于稅務風險而言，產生的主要原因還包括企業的自身經營狀況、稅務機關的稅收政策等。一旦企業缺乏納稅意識、稅務人員對自身行為進行約束不足，都會造成企業無法有效應對外部環境造成的稅務風險。因此，中小稅務人員應積極建立稅務風險評估體系，了解和掌握稅務風險的預警值和評估指標，從稅務風險的角度出發，有效評估企業增值稅稅負率、企業增值稅納稅評估等指標，同時做好日常的稅務風險評估，降低稅務風險。

（六）建立稅務核算體系

中小企業應針對企業面臨的稅務風險，建立稅務核算體系。核算體系的作用是合理審查稅務工作中各環節的工作狀況，并分析操作中產生的數據，發現其中出現的問題，以規范各項操作，使企業的所有稅務操作都符合國家的相關規定。在稅務完善的核算體系下，企業的各項稅務操作得到相當嚴格的監管，大幅減少偷稅、漏稅等不法情況，有效控制企業的稅務風險。在此過程中，企業應針對審核體系的工作組織相關人員，建立專門的審核部門，處理此項工作。相關人員一旦發現稅務問題，應馬上制止，并上報企業領導者。除此之外，對于企業的納稅申報和稅務繳納工作均應采取重點監督，保障企業工作的真實性與準確性。在核算部門執行相關稅務工作時，應依據國家相關的法律法規，嚴格審核企業的財務憑證及發票，提高企業對自身的控制水平，化解各種稅務風險，助力企業發展。在企業出具發票的過程中，必須做好控制工作，確保合規性、合法性，在具體出具時，在發票上嚴謹記錄下企業的全稱、資金具體流向等內容名，并附有專門的印章與相應的明細。

（七）培養專業人才，強化線上管理

中小企業的稅務風險人員對企業的稅務體系有著明確的了解和掌握，可以有效判斷企業發展過程中可能面臨的稅務風險問題，從而制定科學、合理的風險應對措施。在明確企業財務狀況、經營成果以及現金流的基礎上，為企業的可持續發展提供支持和助力。近年來，中小企業中的稅務風險管理人才相對缺失、專業人才引進不足，嚴重影響了中小企業的稅務發展。為解決上述問題，第一，重視專業人才的培養工作，不斷強化企業內部稅務風險控制人員的培養，提升人員的專業能力和綜合素質。通常情況下，財政管理人員在稅務管理方面具有一定的經驗，可對財務管理人員進行有針對性的培養，為企業的稅務管理提供一定的幫助。第二，積極引進專業化人才，通過提升福利待遇、保障薪酬需求等方式，增強對稅務管理人才的吸引力，為企業稅務風險管理提供源源不斷的人才支持，在建立人才儲備庫的同時，幫助中小型企業應對稅務風險問題，對可能發生的風險隱患進行全面、細致的排查，幫助企業在較短的時間內發現稅務管理中存在的漏洞和問題，并及時采取有效的措施予以解決。

在經濟與信息技術飛速發展的背景下，更多的中小型企業選擇了線上應用軟件開展財務管理工作。中小型企業通過OA等線上財務管理系統，充分保障稅務管理工作的智能化、信息化，避免人為操作過程中出現偷稅、漏稅行為，進而引發稅務風險問題。線上財務管理系統不僅可以顯著提高企業稅務管理水平，還有助于降低中小型企業的整體稅務成本。利用現代化的信息技術，以數字化的管理模式，在逐步提高稅務管理的基礎上，以稅務法律法規為依托，開展相應的稅務管理。線上財務系統能幫助中小企業稅務風險管理人員及時分析可能出現的風險問題，有助于快速解決企業稅務風險問題。

三、結語

綜上所述，現階段的中小型企業仍面臨較嚴重的稅務風險，為保障企業發展，企業應建立稅務控制系統，強化納稅意識，提高人員素質，合理劃分職能并建立良好的工作機制等，以降低稅務風險，推動企業發展。

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