企業財務管理中稅收籌劃的優化策略研究

摘要：對于企業而言，稅收籌劃工作的實施非常必要，因為該項工作可以降低稅務成本，助力企業創造更高的經濟價值，實現企業更好的發展。這就需要將稅收籌劃納入財務管理中，指導工作人員樹立與時俱進的管理理念，明確財務管理與稅收籌劃的關系，進而按照財務管理要求，科學合理地執行稅收籌劃工作。基于此，本文從稅收籌劃概念出發，分析稅收籌劃與財務管理的關系，進而探討企業財務管理中優化稅收籌劃工作的方法，旨在合理避稅，降低企業經營成本，以供參考。

關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；存在問題；優化策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20232223

新時代背景下，國內經濟形勢多變、社會環境復雜、人員成本增加等因素都給企業的生存與發展帶來的一定的困難。對此，企業往往會在注重經濟效益的同時，壓縮成本，擴大利潤空間，為企業創造發展機遇。這時企業應重視財務管理，在執行該項管理中，準確把握財務管理與稅收籌劃之間的關系，根據財務管理目標及財務管理要求，合理規劃、科學制定納稅方案，以便通過稅收籌劃工作的有效實施，合理避稅，降低納稅成本，促使企業獲得更高的利潤，推動企業發展。

一、稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃的含義

稅收籌劃又稱合理避稅，是指相關企業在遵守所在國家、地區的相關法律基礎上，在實際工作中充分利用各種稅收優惠政策，綜合企業生產經營狀況，選擇企業稅收利益最大化的納稅方法，以此降低稅收支出。基本特點是：

第一，嚴格遵守國家稅收相關法律法規。稅收籌劃是一項合理、合法、合規的工作，以稅收相關法律法規要求為前提，選擇對企業有利的稅收方法，結合企業生產經營實際情況，制定并實施合理的納稅方案，在稅法允許范圍內，通過合理運用稅收政策避稅，從而降低納稅成本。

第二，納稅籌劃具有前瞻性，稅收籌劃工作的展開是在具體開展生產經營活動之前，根據相關稅收政策及企業生產經營特點，綜合考慮，制定可行性的納稅方案，以便在后續生產經營中合理納稅，避免漏稅等情況發生。

第三，稅收籌劃具有目標性。稅收籌劃實施的根本目標是降低稅收支出，因此，在具體執行過程中，要從促進企業良好發展的角度出發，分析各項業務活動執行中納稅風險因素，制定可行性的稅收籌劃目標，有計劃地納稅。

（二）稅收籌劃的原則

第一，依法籌劃原則。企業在稅收籌劃工作執行的過程中應充分體現其特點，深入研究國家及地方頒布實施的稅收政策法規，在遵守法律法規的情況下制定并實施納稅方案，不能以降低納稅金額的方式緩解納稅壓力。

第二，事前籌劃原則。在企業稅收籌劃工作執行過程中，還要注意體現前瞻性的特點，嚴格遵循事前籌劃的原則，在具體開展生產經營活動前，深入分析可能存在的稅收風險，以此為切入點，制定可行性的納稅方案，降低納稅成本。

第三，專業籌劃原則。稅收籌劃是一項非常復雜的工作，涉及多方面內容，例如，稅收繳納與征管、財務會計、企業管理等，需要從專業角度展開分析，明確企業生產經營過程中可能存在的稅收風險因素，選用適合的稅收籌劃方法，制定可行性的納稅方案，提高稅收籌劃工作的有效性。

第四，整體規劃原則。企業的終極目標是實現利益最大化，稅收籌劃是實現這一目標的有效舉措，因此，在具體執行該項工作的過程中需要遵循整體規劃的原則，充分考慮稅收政策及企業內部財務活動，合理分配各項稅收，降低納稅支出。

二、財務管理與稅收籌劃的關系

（一）管理目標關系

從本質上來講，稅收籌劃與財務管理兩者關系緊密，相關管理人員應高度重視稅收籌劃，明確其重要性，合理規劃和實施，促進財務管理目標達成。準確把握兩者目標之間的聯系，進而在稅收籌劃工作開展中基于財務管理目標給定的大方向，合理制定工作目標，以確保該項工作合理展開。例如，在企業生產經營中可實施的納稅方案有多種，需要根據財務管理目標及管理要求，選擇適合的納稅方案，促使納稅工作順利開展，降低稅收支出，實現財務管理目標。從促進企業持續健康發展的角度來看，稅收籌劃的核心是通過稅收數額優惠及延長納稅期來降低稅收支出，有利于財務管理目標實現。

（二）管理對象關系

從本質上來看，財務管理是通過合理管控企業資金內外流動，幫助企業增值。稅收籌劃的對象是稅金，通過合理避稅可有效控制企業現金外流。因此，稅收籌劃與財務管理的管理對象是相同的，但具體執行財務管理工作、稅收籌劃工作的過程中還要準確把握二者的區別，要求稅收籌劃工作人員以稅收政策為導向，合理避稅，避免盲目避稅，導致企業違規違法。

（三）管理職能關系

企業財務管理的職能主要包括計劃、決策與控制，其中，財務決策系統由決策者、決策對象、信息、決策方法、決策結果五要素構成，而稅收籌劃是財務決策的重要組成部分。因此，二者的管理職能具有一定的相似性。稅收籌劃工作執行的過程中要準確把握企業生產經營的特點，深入分析籌資、投資及經營過程中存在的納稅問題，再采取適合的方法，制定并實施可行性的納稅方案。稅收籌劃從前期決策到后期實踐均會給財務決策帶來一定影響，這與財務管理工作的執行相同，也會影響財務決策。

（四）管理內容關系

稅收籌劃與財務管理具有密切關系，還體現在管理內容上，也就是稅收籌劃工作的實施會影響財務管理的籌資、投資、經營等方面內容。稅收籌劃工作合理展開可以在一定程度上減輕稅務壓力，有利于發揮財務管理作用，實現籌資目標。企業投資過程中，不同投資標的、投資方式等均會涉及不同的稅收政策，而合理稅收籌劃工作的實施，有利于推動財務管理，通過合理避稅，確保投資的可行性。企業在經營過程中可能受稅收政策影響，但稅收籌劃工作可以規避經營風險、財務風險，充分發揮財務管理的作用，確保生產經營活動順利進行。

三、企業財務管理中稅收籌劃的作用

（一）有利于提高企業管理水平

在企業財務管理之中有效開展稅收籌劃工作，有利于進一步提高企業管理水平。新時期，社會環境較復雜、市場競爭較激烈，企業在籌資、投資、經營及分配的過程中可能受稅收政策等方面的影響，導致各個環節工作開展較困難，難以創造較高的經濟效益。而在落實財務管理的過程中，稅收籌劃工作的實施可以有機整合資本、成本及利潤，分析可能造成資本減少、成本增加及利潤降低的稅收風險因素，進而分析國家稅收政策，結合企業發展需求，合理規劃、布局，制定并實施可行性的納稅方案。

（二）有利于提高企業盈利及賠償能力

判斷企業盈利與否的關鍵指標是財務狀況，也就是剔除前期成本及納稅支出后利潤創造情況，如果利潤較高，意味著企業盈利狀況良好。在財務管理中有效實施稅收籌劃工作，可以通過選用適合的方法和手段合理避稅，通過靈活運用各種稅收政策實現稅收優惠或延長納稅期，以便企業利用這部分資金創造更高的價值，增強企業的經濟實力。如此一來，提升企業的賠償能力，有效應對突發情況，避免影響企業的正常經營，助力企業可持續發展。

（三）有利于促進企業可持續發展

市場經濟制度體系日漸完善的當下市場環境更為復雜，企業之間競爭越來越激烈，這使得企業生存與發展存在諸多不確定性。企業要優化各項業務活動，實現盈利快速增長，促使企業在行業內站穩腳跟。財務管理中重視并有效落實稅收籌劃工作，根據管理需求，深入分析籌資環節、投資環節、經營環節、分配環節可能存在的稅收風險，以稅收法律法規為導向，合理規劃、制定及實施納稅方案，規避納稅風險，輔助財務管理有效實施，加強對企業資金的管控，提高資金利用率，使之創造更大的價值，實現經濟效益最大化，不斷增強企業的經濟實力，推動企業更好更快更穩定地發展。

四、企業財務管理中稅收籌劃的優化策略

無論是從理論還是從實踐的角度來講，在企業財務管理中有效實施稅收籌劃工作都很必要，有利于合理展開財務管理工作，實現管理目標。但深入了解企業稅收籌劃工作推進情況，存在稅收籌劃受重視程度不高、管理制度不完善、專業人才缺失等問題。對此，應探究有效措施，優化稅收籌劃，以此進一步提升財務管理水平，促進企業發展。

（一）樹立科學管理理念，重視稅收籌劃

對于財務管理而言，稅收籌劃合理規劃與實施，可以促使各項管理工作有效開展，實現管理目標。而要想真正做到這一點，要轉變管理人員及稅收籌劃工作人員思想，正確認識稅收籌劃的重要性，高度關注并有效實施該項工作。具體的做法是企業管理人員組織開展稅收籌劃宣傳教育活動、交流活動等，通過相關知識的講解、相關案例的呈現等，讓企業管理人員、財務人員及稅收籌劃工作人員等轉變工作思想，從傳統的管理理念中擺脫出來，樹立與時俱進的管理理念，高度重視稅收籌劃工作。在此基礎上，相關工作人員應在正確的管理觀念指引下研究稅收籌劃創新路徑，例如，通過創新調整方法及手段，優化稅收籌劃工作。

（二）完善管理制度體系，規范稅收籌劃

建立健全財務管理制度體系是保證稅收籌劃工作規范合理展開的基礎。企業方面必須準確把握兩者的關系，明確管理機制對稅收籌劃的約束作用，進而合理制定納稅方案，通過合理避稅，降低繳稅成本。具體來說，要歸納總結以往稅收籌劃工作，明確稅收籌劃工作存在的不足，結合財務管理要求及目標，探究財務管理制度創新與完善的做法，進而科學合理地建立績效管理制度、成本管理制度以及平衡計分卡制度等。此外，稅收籌劃工作涉及財務會計、企業管理等方面，要想使該項工作有效開展，需要貫徹落實堅持以人為本的理念，不斷創新、完善群眾監督制度，深入基層，有效溝通，輔助相關工作人員解決稅收籌劃工作問題，充分發揮稅收籌劃的作用，不斷提升企業管理工作的合理性與可操作性。

（三）創新工作方式方法，優化稅收籌劃

目前，諸多企業財務管理中稅收籌劃工作未能充分發揮其作用，導致經營成果不佳或企業財務狀況不理想。究其原因，主要是稅收籌劃中選用的工作方式方法不恰當、不合理。目前，稅收籌劃方法較多，例如，成本調整法、環境低稅法等。相關工作人員應根據財務管理目標及管理要求，以實現企業利益最大化目標為前提，分析以往稅收籌劃工作執行情況，明確工作存在的問題或不足，選擇恰當的稅收籌劃方法，促使稅收籌劃工作在開展的過程中，根據企業經營性質，了解涉及的相關法律法規，制定可行的納稅方案，通過延長納稅時間或適當降低稅點等辦法，幫助企業在合法合規的情況下避稅，降低納稅成本。

（四）培養優秀人才隊伍，強化稅收籌劃

對于稅收籌劃工作而言，相關工作人員的專業知識、業務能力、職業素質等方面均會影響工作質量和工作效率，所以組建優秀的工作人員隊伍非常重要。而實際負責稅收籌劃的工作人員存在一些不足，例如，專業知識匱乏、稅收政策了解不夠深入、工作能力不強、職業素質不高等，導致難以從專業角度出發，科學合理地執行本職工作。對此，應組織開展專項培訓活動，組織工作人員進行專業知識與專業技能培訓，稅收政策和稅收法律學習，工作能力培訓，職業素質教育等，彌補工作人員的不足，提高專業性和職業性。另外，要根據稅收籌劃工作執行情況，明確工作人員缺失情況，組織開展招聘活動，吸納優秀的稅務相關專業人才，為工作隊伍注入新鮮血液，以便更加科學合理地執行稅收籌劃工作。

五、結語

稅收籌劃工作是借助合理避稅的手段幫助企業減輕稅務負擔、提升經營收益的財務管理辦法，稅收籌劃水平會直接影響企業的未來發展。目前，企業財務管理中稅收籌劃工作實施效果不佳，存在稅收籌劃受重視程度不高、管理制度不完善、專業人才缺失等問題。對此，應通過樹立正確的管理理念、完善管理制度、創新工作方式方法、培養人才隊伍等方式，優化稅收籌劃工作，幫助企業合理避稅，促進企業良好發展。

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