市場營銷視角下的稅收服務分析

摘要：在我國市場營銷事業全面發展的背景下，加大稅收服務工作改革力度尤為關鍵。當前，我國納稅服務過程還存在納稅人稅收服務認知較為薄弱以及稅務機關能力不足等問題。基于此，本文立足市場營銷視角，提出一些有效策略，以期能夠助力長效稅收服務機制構建，助力稅收服務工作順利落地。

關鍵詞：市場營銷；稅收服務；策略

一、市場營銷觀念在稅收服務中的作用

市場營銷主要通過創造和交換商品價值實現個體或團體的需求。營銷管理包括生產、產品、銷售和社會營銷等方面。通過服務定位、特定職能的執行而實現目標，雖然稅務機關與企業存在本質區別，但面臨的社會環境相同，可以從不同角度進行分析，將市場營銷理念應用于稅收服務，從而推動稅收服務工作不斷完善和改進。

二、市場營銷視角下的稅收服務建議

（一）做好市場營銷中的稅收服務工作

1.明確稅收服務身份

稅收服務工作對稅收人員的要求較高，在具體稅收服務工作進行時，相關人員要引進先進的市場營銷理念和有關理論，開展多元化的稅收服務活動。在具體操作時，要立足市場營銷視角，全面認知稅收工作內容和要求，并高度遵從納稅人法規法則，營造良好的納稅環境，提升保障稅收服務工作效率和效果。不同納稅人的稅收待遇不同，享受的優惠政策也不盡相同。因此，在市場營銷活動中要從各個環節入手，做出正確的選擇。市場營銷趨向是指買方和賣方之間基于互惠的交易，也是基于市場發展的行為，最終目的是與客戶的需求進行有效交易。作為重要的市場營銷過程，必須意識到自身在銷售中的重要作用，明確納稅人的身份。在營改增后，作為流轉稅中僅次于增值稅的營業稅已淡出了人們的視線。增值稅的納稅人可以分為普通和小型兩類，如果要改變身份，必須要滿足一定的條件，從增值稅角度進行考慮。因此，納稅人要有長遠眼光，在營業之前做好稅務規劃，達到節稅目的。

2.成立市場營銷機構

首先，建立分公司。在地區內開設分公司，可以享受當地的優惠政策，確保享有比較理想的稅收優惠，從而減輕稅收負擔。

其次，正確選擇組織形式。在稅收責任方面，要確保分公司的組織結構具有以下特征：第一，臨時到外地辦事機構，如果不能滿足會計獨立核算的現實需求，要將其與整體結構合并作為納稅主體。第二，要建立分公司，與一般公司合并，避免出現會計獨立性。

3.將市場營銷模式與稅務籌劃相結合

企業在銷售商品時會使用多種促銷手段，且銷售模式不盡相同。因此，要根據具體的經營情況制定計劃，例如，在市場營銷中進行打折出售，常受數量多等因素影響。我國稅法明文規定，在經營活動中，必須明確銷售和結算之間的關系。第一，避免采用托收承付和委托銀行之間的收款方式，主要在商品發出后，確認交易已結束避免導致稅款支付，影響現金流。第二，預付款項和直接付款要求買家有充足的資本和信譽。

（二）整合財務管理及稅務工作

首先，營銷費用在企業的經營中具有重要作用。因此，要加強市場營銷費用的劃分工作。第一，企業應靈活運用稅前扣除條款，避免發生超支現象。稅前扣除條款是指企業在計算應納稅所得額時可以先扣除一些符合規定的費用，例如市場營銷費用等，再計算應納稅所得額，從而減輕稅收負擔。第二，企業應正確運用稅前扣除項，避免列入不屬于市場營銷費用的費用，例如將公務、旅游等列入招待費。

其次，企業應合理籌劃運費，減輕稅收負擔。在運輸費用方面，第一，企業可以將其改為運輸代價和代墊運費等，明確差價和代墊運費的區別，以此減輕稅負，提高企業的經營效益。第二，減少稅收，提高經營效益。通過這種方式，企業可以更好地利用資源，提高效率，為企業的可持續發展打下堅實基礎。

最后，在實際操作中，企業要做好會計科目的核算，確保籌劃運費的合理性。會計科目的核算是指在會計核算中對各種費用進行分類和處理，確保財務報表的準確性和真實性，從而促進企業長期發展。

（三）強化國際市場營銷稅收服務

1.強化國際市場營銷

稅務籌劃是跨國企業的一項重要管理工作，可以通過國家、組織形式及納稅轉移等方式進行。在實踐中，跨國企業要從各個方面著手，選擇合理的方式，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

首先，可以把公司設立在低稅收的國家。第一，要考慮該國的政治和經濟的穩定性以及法律的健全性。第二，要研究和分析企業所在地的相關標準，制定正確的決策，以此減輕稅收負擔。

其次，做好市場營銷組織選擇工作也是有效的稅務籌劃方法。企業可以根據不同國家的具體國情，選擇適合企業的市場營銷組織形式，例如，在一些國家中，企業可以選擇與當地企業合作，共同開發市場，從而減輕稅收負擔。

2.做好統籌分析

第一，要密切注意近年來的減稅降費政策，通過適當的稅收優惠，為企業正常運營預留一定的資金，并為企業創新活動提供有力保障，提高企業科研和創新能力，促進企業高質量發展。第二，引入稅務方面的專業人士，讓公司的工作人員理解當前相關的稅務政策，提高財務人員對稅務的敏感性，讓公司更好地享受稅務方面的優惠，從而確保公司的資本更加穩固。在稅務方面，公司的相對現金預留能幫助公司減少運營風險，提高公司的內部保留率，從更好地掌控資本，滿足公司的發展需求，為公司的發展創造更多的可能性。同時，它也有利于吸引外部投資，如果績效與創新產品得到了市場認可，外部投資者會更加關注企業未來的潛力，有利于企業在海外展開外源融資，增加企業發展資金，為日后工作的開展提供充足的空間。

3.謀求企業市場營銷未來發展

首先，注重綠色化發展。隨著社會和經濟的發展，地球生態環境也在發生巨大改變。因此，要想實現長期發展，必須從環保工作著手，把經濟和環境協調起來，實現可持續發展。其次，從綠色營銷的角度出發，把綠色營銷轉化為符合自身發展需求的方式，實現市場發展。環保是一種新的市場營銷形式，以滿足消費者需求和經濟效益為前提，要做好自然生態平衡，降低環境污染，保護自然資源。在實踐中，要把環保問題融入到企業的發展中，不斷創新發展觀念，既要滿足市場需求，又要兼顧市場發展形勢，不斷開展市場調研和新產品開發工作。最后，要注重完善稅收政策，鼓勵環境保護。例如，“三廢”企業稅費減免等，加大環保稅收政策的扶持力度，增強企業環保思想的意識，促使企業順利發展。

（四）優化市場營銷稅收服務

稅務服務優化，既要以個體為目標，又要以全鏈條為目標。只有產業鏈、供應鏈穩定，企業才能穩定生產和銷售，確保市場主體有更穩固的基礎。稅務部門手中擁有豐富而寶貴的數據，通過科學分析，可以準確找到產業鏈和供應鏈的問題，并提出有針對性的意見和建議。同時，還可以起到數據搭橋的作用，引導上下游產供銷對接，推動產業鏈和供應鏈流通。

例如，在解決供應鏈“斷點”問題上，由稅務部門研發并發布的“全國納稅人供應鏈信息系統”，已初步實現為原料緊缺的企業、銷售困難的企業提供可供選擇的供應商、客戶等服務。由此可以看出，利用科技手段創新服務方式，可以為企業提供更精準、更高效的稅收服務，為企業發展提供更有力的支持。近年來，一些地區在這一領域進行了許多有益的嘗試，將一些納稅人經常要辦的事情與一些較難辦的事情整合，并將一些“用得多”和“連得緊”的事情進行整合，形成在線辦理的流程。此外，部分地區實現“輕松填”增值稅申報，實施“一鍵申報”和“享受優惠”，將專業問題交由專業部門處理，促使稅務機關的辦事流程更加便捷。

三、結語

綜上所述，在市場營銷視角下，要想提高稅務管理工作的有效性，需要完善管理制度，充分理解市場營銷原理，輔助稅務管理工作，促使稅務管理工作更加完善。同時，要充分發揮市場營銷各項職能，切實提高稅務管理實效，營造良好的稅務環境，并為稅務部門向服務型部門發展和轉型提供保障。

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作者簡介：劉歡（1972），女，湖南省湘潭市人，博士研究生，副教授，主要研究方向為企業數字化與市場營銷。