中小企業財務會計管理中存在的問題及改善方法探析

摘要：改革開放以來，我國經濟迅速發展，中小企業功不可沒。任何時候中小企業都是社會發展的中流砥柱，而加強對中小企業的財務管理能力、提高財務會計的業務能力、不斷完善財務部門的統籌能力、穩定和鞏固財務在中小企業各部門中的地位，從而推動企業發展，是中小企業發展的關鍵。中小企業的穩定發展，不僅能促進社會的和諧、穩定，還能在一定程度上推動經濟發展。而財務會計管理工作作為企業的重要組成部分，只有加強對其的管理，才能讓企業更好地運營發展。

關鍵詞：中小企業；財務會計管理；改善方法

DOI：10.12433/zgkjtz.20233235

隨著經濟發展與科技進步，我國中小企業得到了快速發展。與此同時，中小企業涉及的領域越來越廣，其通過不斷創新的方式拓寬自身的生存空間，緊跟時代發展的步伐。在科學技術水平快速提升的背景下，中小企業不僅獲得了發展機遇，也面臨著激烈的競爭，甚至存在破產的風險。而財務會計管理是中小企業管理過程中的重點之一，應充分發揮財務會計管理的優勢，使其朝著更好的方向發展。做好財務會計管理工作，可以幫助企業應對各種財務風險，并幫助企業構建適合自身的、科學的、規范化的企業財務管理制度，以促進企業良性經營。

一、中小企業財務會計管理問題

中小企業規模不大，管理模式較為滯后，缺乏財務管理意識，缺乏嚴格、規范的財務管理制度。部分中小企業雖然制定了財務會計管理制度，但卻存在各種漏洞，導致中小企業發展不穩定。中小企業財務會計管理中存在的問題，導致其缺乏高水平的財務管理能力，企業財會管理作用也得不到有效發揮，制約了企業生產經營發展。現階段，各個領域都在積極進行創新與改革，中小企業也在順應時代潮流進行改革，但受宏觀經濟與經濟體制改革的影響，中小企業的改革存在一定的局限性。同時，中小企業財會管理的思想及制度更新也難以順應時代發展。

（一）對市場風險的評估不到位

現階段，我國中小企業面臨著資金力量不足、企業綜合實力不足、社會誠信缺失導致的融資困難等問題。中小企業經營的原始資金投入基本為個人積累和借貸，資金數額小，外部融資困難較多，這讓資金匱乏成為影響企業發展的關鍵因素，在一定程度上制約了資本增值，從而將中小企業的活動限制在了中小資本可以操作的范圍內，避免了重大的市場風險。通過資金的使用可知，中小企業通常是直面市場，經營目標是追求經濟利潤，且生產投資具有市場的不合理性及盲目性，與社會整體利益不夠協調。大部分中小企業還處于起步階段，風險意識匱乏，對風險評估和預測缺乏重視，加上經營業績不穩定，因此，在面臨經濟衰退、自然災害時，無法制定有效的措施應對這些市場風險，從而限制了企業發展，甚至面臨破產的窘境。

（二）缺乏完善的監督管理機制

現階段，對于中小企業而言，其管理通常應用的是內部審計機制，即企業應依照自身的具體需求，完善內部審計機制，以此有效管控中小企業的財會管理工作。健全的企業監管機制是推動企業穩健繁榮發展的基礎，但是中小企業運行中并未清楚地認識到監督機制的作用。諸多中小企業將內部設計工作簡單化、形式化，審計人員缺乏專業技能，導致企業在發展中未能及時發現自身存在的問題，在一定程度上制約了其發展。譬如，企業合同簽訂條款不規范、不合理，沒有專業的法律顧問審核，沒有財務審計事前監督，最終導致應收應付賬款收支不平衡，造成資金鏈緊張甚至斷裂，乃至出現嚴重的法律訴訟案件。此外，項目部管理人員未報批企業申請，隨意使用大量備用金進行臨時采購或招待，并不獲取合理票據，白條報銷，導致會計數據失真。部分企業管理者重視市場開拓、銷售，因而不設置內部監督部門，僅憑以往經驗固守成規導致的決策失誤等，這些是企業缺乏監督管理機制的表現。

（三）財務人員專業水平相對較低

目前，我國多數中小企業都是家族企業，出于人情、財務等方面的原因，企業的財務管理人員一般是管理者的親屬或關系非常密切的人。然而，這些人的專業知識并不扎實，使企業財會管理工作無法充分發揮作用。家族企業管理模式雖然有一定的有利因素，但也存在一定的問題，制約了中小企業長期穩定發展。中小企業與大型企業相比，規模很小，薪資待遇無法與大企業相比。盡管中小企業也在持續努力提升員工的薪資待遇，但因市場經濟環境越發復雜，中小企業在發展過程中也同樣面對著相應的經營風險。專業能力較強的財務管理者，一般會選擇大型企業，這將導致中小企業面臨專業財會管理者短缺的局面。

財會管理工作是一項十分復雜且有很強專業性的工作，若由非專業人員承擔此工作，勢必會使企業財會信息的真實度受到影響，最終影響企業管理者的正確決策，不益于企業長遠發展。

（四）缺乏完善的預算機制

很多大型企業都會定時對自身的經營狀況進行評估，從而更好地把握經營過程中存在的問題，并制定有效的方法予以處理，但中小企業普遍缺乏這樣的意識，加之財務會計管理工作人員的專業能力不足，難以對企業的經營管理狀況進行科學合理的評估。除此之外，即使是專業的財務人員，在進行會計核算工作時也會遇到一些困難。譬如，建筑施工類企業項目實施過程中，施工進度因為自然、不可預見的原因未按原計劃進行導致延期等情況，從而增加企業無法預計的開銷。工程量變更等諸多因素造成財務人員難以根據企業的前期預算做出相應的調整，也會影響整個企業的資金調撥計劃，進而影響企業經濟效益提升。

二、中小企業財務會計管理工作優化舉措

想要提高中小企業財會管理工作的有效性，應充分發揮財務會計管理工作的價值，從多方面綜合考慮，并制定出有效的方案，使中小企業擁有最佳的信用，使銀行和投資者更加信任企業，從而讓企業與投資者建立良好的合作與互動。與此同時，財會人員還要不定期、不間斷地進行專業培訓，掌握國家不斷更新的各項財稅法規、銀行新政，從而進一步提升財務工作人員的專業能力、綜合能力，助力企業長遠健康發展。

（一）鼓勵財務會計管理人員積極學習先進的企業管理經驗

在企業的發展過程中，經驗是非常重要的，中小企業必須重視財務管理經驗的積累。現階段，我國市場化經濟在進一步發展，中小企業也面臨著更多的機遇與挑戰。為了實現自身的更好發展，中小企業必須要充分考慮到自身的發展情況，借鑒大型企業財務會計管理工作經驗，并制定出符合自身發展情況的財務會計管理工作制度，進而有效解決其在財務會計管理工作中存在的問題。

（二）優化財務會計管理工作機制

想要有效優化中小企業財會管控工作，就應從規章制度上制定完善、規范的財務管理機制，如審核、報銷、采購等機制，切實實現制度化、規范化的財務管理模式。在具體實施細節上，要提高資金的使用率，合理進行資金分配；加強應收應付賬款管理，督促監督收付款進度，把企業的收付款管理與業績考核掛鉤；妥善處理會計核算，結合各崗位責任及權利，提升財務人員的職責，嚴格規范財務工作程序，以此提升會計工作效率及質量，避免出現不合法、不規范的財務行為及會計業務；建立獨立的內部審計機構或審計師，構建完善的內部審計制度，強化審計監督，提升財務信息的真實度。

中小企業必須認識到自身在財務會計管理工作中存在的問題，并提高對財務會計管理工作的認識，綜合分析企業發展成本與效益的各方面因素，通過構建完善的財務管理機制，為管理者提供準確的財務信息。

（三）制定嚴格的培訓制度，提升財務會計人員的專業能力

大型企業在招聘財務會計管理工作人員時，往往會設定比較高的標準。中小企業應積極借鑒大型企業在財務會計管理人員招聘及培養方面的做法與經驗，并進一步完善自身的人才招聘制度與培養制度，積極落實嚴格且規范的人才管理模式。與此同時，企業也要提供崗位培訓和繼續教育的機會，提高財務管理人員的專業技能，培養其良好的職業操守，為企業的財務會計工作打造出一支優秀的財務會計工作團隊。

（四）構建完善的市場風險評估體系

現階段，市場競爭越來越激烈，中小企業想要實現自身的長期穩定發展，就要充分發揮財務會計管理工作的價值，加強風險管理意識，積極甄別分析、采取措施應對風險。因此，構建市場風險評估體系至關重要，它能幫助企業降低自身風險，進而更好地推動企業健康持續發展。

（五）制定有效的財務風險預警機制

由于受多種因素的影響，中小企業財務會計管理工作經常出現各種問題。為了提高財務會計管理工作水平，中小企業應制定有效的財務風險預警機制，從而更好地預判市場中的風險，降低風險對其財務會計管理工作帶來的不利影響。與此同時，財務風險預警機制的構建，也可在中小企業面臨風險時做出快速響應，幫助企業最大程度地規避外部環境帶來的不確定風險，確保財務會計管理工作有序開展，進而為企業其他業務的開展提供一個相對穩定的環境。

（六）完善預算管理，實現財務管理目標

鑒于資金鏈暢通對中小企業的重要性，財務管理應根據資金管理的重點開展預算管理工作。通過分析企業的經營政策和目標，確定年度資金預算、季度及月度資金預算，并以此為基礎，各部門對資金的應用開展預算編制。企業應在經營過程中，實時、動態監督預算執行情況，及時糾偏和采取有效措施。

（七）與各大商業銀行、擔保公司等金融機構保持密切聯系

財務部門應對資金加強管理，強化應收應付賬款管理、健全應收賬款的催收和信用分析制度，保證物資采購渠道、時機合理有效，根據企業的銷售、生產進度合理安排庫存量，通過細致入微的工作，協調資金的流動性、安全性和效益性之間的關系。財務部門應積極學習研究相關政策，加強企業的政策適應力，保障企業的經營符合我國相關政策的要求，優化公司的財務結構，根據經營環境的變化，對資本結構進行調整，平衡公司成長和穩健發展之間的關系。中小企業內部資金流的合理有效，也為其進一步對外融資提供了有利條件。

（八）加強企業的監管力度

首先，企業要加強對財務會計工作的管理，實現對企業財會及內部控制的再監督，同時也要對會計資源進行優化，提高資源利用率，有效彌補內部控制中存在的缺陷，避免出現監督不力的情況。其次，結合當前中小企業的發展情況，對財會工作的制約不能僅依靠其內部控制，還要依靠強有力的外部監督。財政部門要積極履行自身的職責，各部門之間要積極配合相關的管理制度，突出監督的重要性，監督中小企業對不合理的財會行為進行整改。再次，要加強對企業內部財會工作人員的監督，對他們的行為予以規范，一旦出現違法違規的行為，要對其進行處理。稅務部門要加強審查，并對違規人員進行嚴格處罰，對于偷稅漏稅的企業要加大懲處力度，營造公開透明的納稅環境，對于挑戰國家法律法規的企業進行制裁，發揮警示作用。

三、結束語

概而言之，在我國市場經濟中，中小企業占據著重要地位，深刻影響著我國國民經濟，發揮著推動社會發展的重要作用。財務管理作為企業管理的重要環節，完善的管理制度能夠促進企業發展，使企業經營成本降低。在復雜多變的市場競爭中，中小企業應當著眼于整個市場，結合自身實際情況，探索適應企業發展的新道路，采取合理的管理措施，制定合理的經營戰略，推進自身健康發展。

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