資金管理包括籌資、融資在企業管理中的應用探討

王章代 山東港口渤海灣港集團有限公司

引言

資金是企業發展的推進力，是維持企業良性運轉的關鍵基礎。隨著市場競爭日益激烈，形式多樣的資金活動，如籌資、融資等，導致企業面臨不同程度的資金風險。然而，在缺乏資金管理力度，融資渠道單一等因素影響下，企業經營資金管理方面面臨諸多風險。對此企業需從自身實際情況出發，從資金管理的薄弱環節入手，以強化監管力度，拓寬融資誤導，提升資金活動有效性等多方面應對資金風險，提高資金鏈可靠性，以實現可持續健康發展。

一、企業管理中資金管理包括籌資、融資的重要性

企業資金管理工作是否科學合理關聯到資金利用水平。企業應始終以資金安全性為基礎保障，在投入資金、運營資金、資金收益等方面加強管控，達到資金升值的目的。

歸納企業管理中資金管理包括籌融資的重要性（見表1）。

表1 企業資金管理包括籌資、融資的重要性

二、企業資金管理包括籌資、融資現狀分析

（一）企業資金監管力度不足

資金管理包括籌資、融資具有動態性和循環性。其具體內容包括預算管理、監督管理、核算管理和評價管理四方面[3]。資金管理構成如圖1所示。

圖1 企業資金管理構成

在資金監督管理環節，需充分結合企業實際情況，從全方位、全過程等維度，提高資金管理的動態性，提高資金使用的安全性和可控性，促進生產經營活動的有序性。現如今，我國多數企業在資金使用監督管理方面仍存在力度不足的問題。

首先，體現在監督管理缺少全面性，主要表現為術后資金核算管理為主，根據相關數據進行財務核算后形成核算報告，在該模式下資金管理的價值無法充分展現出來。在編制企業資金預算時，需結合其生產經營現狀與經營發展目標，使資金預算方案更加合理，強化資金可控性，減少生產經營過程中盲目投資或者超預算的問題，防范經營風險[4]。企業資金控制的關鍵環節在于執行資金預算的過程，個別企業在使用資金時存在監管不嚴的問題，資金運轉流程松散，審核監管機制缺失，嚴格依照預算進行資金使用，資金預算執行過程存在形式化，資金使用風險高，不利于保障生產經營的有序性。

其次，部分企業對資金管理不重視，不僅沒有完善的監管機制，甚至存在安排財務部門進行資金監管的現象，無法做到準確把控資金流向。資金管理存在問題時也難以發現，財務數據核算準確性無法保障，財務報表失真，導致財務報表無法反映出企業的盈虧，對企業經濟利益產生嚴重損害。

（二）企業籌資、融資存在風險

企業資金管理環節包括籌資、融資、投資等活動。但一些企業在生產經營過程中，在多重因素影響下，企業籌融資渠道匱乏。這些企業未采取先進的信息化手段開展資金管理工作，企業投資活動也缺少監管，致使在企業籌資、融資和投資環節下產生諸多風險，威脅資金安全性，對企業經營管理的有序性產生影響[5]。為規避企業籌資、融資、投資等活動的風險，企業需明確發展現狀，打造完善的預算管理體系，有效控制企業每一項資金，保障企業獲得更高的經濟效益。

（三）企業融資渠道單一

銀行借款是多數企業主要的融資渠道。該融資方式的優勢在于銀行資金實力雄厚，能夠為企業生產經營提供充足的資金，且借款方式具有高彈性。其不足之處表現在借款利率由銀行決定，存在較高的限制條件，資金使用成本相對較高。因此，為加強資金管理，企業還應拓寬籌融資渠道，降低融資成本。

三、加強資金管理包括籌資、融資在企業管理中的應用對策

（一）加大企業資金監管力度

資金監督管理是保證資金使用有效性并發揮其價值的關鍵所在。針對資金監管力度不足問題，企業應健全完善資金監管機制，設立企業內部審計部門。審計人員的選拔可從企業財務人員中挑選，選擇綜合素質水平的工作人員。企業內部工作人員的優點在于更熟悉企業資金管理的各項節點，可以準確定位審計工作的重點，提高工作效率。但是考慮到受多重因素影響下，內部人員在進行企業內部審計時公正性難以保證，致使內部審計報告缺少客觀性。因此，為強化資金監管效果，企業還應借助于外部審計機構，結合內部審計和外部審計，提高審計工作的權威性，規范審計行為，使審計報告真實反饋出企業生產經營現狀。

此外企業還應在機制建設方面入手，健全完善資金監管機制，對企業資金風險予以歸納整合，形成基于企業現狀的資金風險預警機制。與此同時，企業應加強資金預算管理，實現風險預警和資金預算的有效融合，將風險預警的監管作用充分發揮出來，做到全過程動態監管企業資金，及時發現風險、規避風險，降低資金風險對企業的影響。另外，企業還需對企業資金賬戶予以監管，跟蹤管控企業資金的具體使用流向。監督資金往來，定期對資金賬目進行核查，完善資金使用臺賬[6]。企業應對資金做到分類管理，分析資金使用情況，提高財務核算數據準確性。企業可以通過動態化管理手段，提高資金安全性和監管工作的透明性，規避不合法的資金行為，避免企業資金流失。

科學的激勵機制和資金管理流程標準能夠促進提高企業職工資金管理意識，對資金管理行為予以約束，發揮員工的主觀能動性，使其主動參與到資金管理工作中。企業應推進資金管理包括籌資，融資活動的有序開展，全面提高企業資金管理水平。

（二）拓寬企業融資渠道

企業通過融資能夠獲得更多的資金，滿足企業生產經營需求，促進企業長久穩定發展。當前多數中小型企業仍以銀行借款為主要融資方式，融資渠道單一。因此在資金管理包括籌資，融資環節下，企業需主張拓寬融資渠道。首先企業應當深入解讀我國財政金融政策，結合企業當前經營運轉情況，分析盈利狀況。基于企業基本構架和償還能力形成一項基本體系，結合企業經營現狀對發展風險進行評估并規避。當前融資渠道途徑包括股權融資、債務融資工具融資、供應鏈融資、典當融資以及互助擔保聯盟融資等[7]。在拓寬融資渠道過程中，企業還應注重分析其信用情況，加強和各大銀行的經濟聯絡。在與銀行發生借貸關系時，企業應選擇利率相對較低的銀行，結合銀行政策，選擇成本最低且安全性更高的模式。

（三）加強企業負債管理

負債管理是企業生產經營不可缺少的一項環節，對于企業的發展發揮著重要影響。負債比重的合理性可保證資金運用的有效性，提高資金綜合利用率，有益于企業經營發展。但企業融資也不應當局限在一種融資渠道下，多樣化融資渠道，如融資租賃，股權融資，吸引投資等。企業在融資時不僅應考慮當下，而且應著眼于未來。在企業經營發展過程中采取合理負債管理等多元化經營發展策略，全面提高企業管理決策水平，減少資金損失浪費，優化資金管理效果。

（四）加強籌資、融資渠道相融合

籌資、融資是企業獲得資金，支持生產經營活動的重要舉措。企業發展的根本目的在于最大化經濟效益，在做經營決策時應對經營活動的經濟性和產出的效益性予以深入分析，目的在于以最少的經營投入獲得更高的經濟效益。企業為獲得更高的經營效益，通常需以投資決策為手段對外部經濟主體開展投資活動。在做投資決策時，企業應充分因投資決策而帶來的短期效益和長期效益，深入分析被投資的項目，使投資決策更具有科學性和遠見[8]。企業應重視融合籌融資及投資等生產經營活動時不應忽視審計工作的重要性。企業應提高企業決策能力和管理水平的雙向提升，避免決策失誤而導致資金浪費，強化企業管理資金管理效果。

（五）提高企業資金活動有效性

投資是企業資金管理的重要舉措之一，為保證企業生產經營活動的有序性，在投資活動過程中需合理使用企業資金流。在投資時設定合理的投資目標，企業應合理分配有限的資源，擬定投資規劃。在擬定投資計劃時，企業應嚴格遵從企業經營使命，迎合市場的發展變化[9]。此外，企業應充分評估企業生產經營時的市場環境因素，擬定科學高效的市場投資目標，合理使用資金，提高資金活動有效性。

（六）創新企業資金管理理念

在企業管理中資金管理是一項重要內容，隨著企業管理理念的更新變革，新理念和傳統理念間將產生一定矛盾。因此，企業管理人員需要轉變傳統理念，深刻認識到在企業經營管理中資金管理的重要性，以及在發展過程中資金管理的重要地位。契合于時代經濟發展方向，企業應通過資金管理使企業抗風險能力得到提高，在激烈的市場競爭中占有一席之地，達成企業經營發展目標。

在創新企業資金管理理念時，企業應當了解資金管理的具體內容，形成科學的資金管理意識，從企業領導層到基層員工加大資金管理認知宣傳。企業管理者應使企業上下明確資金管理的重要價值，以資金管理對資金流動環節形成全方位管控，提升資金管理成效。另外，企業還需科學建立資金管理體系，期間充分結合自身經營發展特點，確定資金管理的目的和影響范圍。優化調整自身組織架構，使組織體系更利于資金管理。企業管理者應對企業各部門職責予以清晰劃分，確保在崗人員明確自身職責。尤其是財務管理人員，在資金審核、使用、核算等環節嚴格遵守相應流程，保證資金利用合理，資金流向透明[10]。企業應以資金監督管理手段，實時掌控資金使用情況，優化資源配置，加速企業資金周轉，形成完善的企業資金流轉路徑，提高資金綜合利用效率。最后，企業還需從企業財務管理人員方面入手。資金管理是財務管理的內容之一，財務管理人員的專業素質將直接影響資金管理成效。因此，企業要以培訓、學習等手段強化管理人員資金管理意識，使其儲備更多的專業知識和技能。同時確保財務管理人員具有優良的品德，在工作中嚴格遵守職業操守，避免違法違規行為，保證基金管理有效性和資金周轉安全性。

結語

綜上所述，在企業管理中資金管理包括籌資，融資是重要構成，其能夠保障資金安全性，優化資源配置，提高資金綜合利用效率。面對當前資金管理現狀，企業應從加大監督力度，拓寬融資渠道，強化負債管理，合理融合籌融資渠道等方面，做好資金預算、監督、核算、評價等多維度地管理，保障企業穩健發展。