黨校科研經(jīng)費管理政策實施優(yōu)化研究

楊璐

摘 要：當下科研經(jīng)費管理領域針對提升科研經(jīng)費管理效能，深化“放管服”改革等系列問題，各省市、各單位正在積極探索落地實施細則。黨校科研工作是我國哲學社科、經(jīng)濟發(fā)展智庫、思想理論建設陣地的重要理論源泉，相關研究項目經(jīng)費繁雜，提升黨校科研經(jīng)費管理效率及水平，是賦能黨校科研，服務黨校科研的重要途徑。文章基于國家及各省市科研經(jīng)費管理的政策框架，識別黨校科研經(jīng)費管理落地實踐過程中的相關痛點問題，以問題導向分析提出針對性科研經(jīng)費管理優(yōu)化舉措。

關鍵詞：黨校 科研經(jīng)費 包干制 科研財務助理

中圖分類號：F233

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-052-03

一、引言

2021年，全國共投入研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費27956.3億元，比上年增加3563.2億元，增長14.6%。伴隨科研經(jīng)費投入規(guī)模高速增長，管好用好科研經(jīng)費已成為當下研究的熱點課題。黨校（行政學院）是黨的思想理論建設的重要陣地，是黨和國家的哲學社會科學研究機構和重要智庫。以黨校科研經(jīng)費管理為例，相關業(yè)務流程涉及科研管理處、財務處、教研部等多個部門，在科研經(jīng)費管理政策落地時，如何減輕科研人員在經(jīng)費管理的投入時間，如何提高科研經(jīng)費的“引擎”動力，是一項復雜的系統(tǒng)工程。文章從國家政策及各省市不同層面科研經(jīng)費管理措施，梳理當前科研經(jīng)費管理的最新動態(tài)，基于黨校科研經(jīng)費管理的執(zhí)行痛點問題分析，針對具體問題提出優(yōu)化科研經(jīng)費管理具體舉措。

二、國家及地方科研經(jīng)費管理政策分析

2022年5月，《求是》雜志刊發(fā)習近平總書記重要文章《加快建設科技強國實現(xiàn)高水平科技自立自強》。文章指出，要減少分錢、分物、定項目等直接干預，強化規(guī)劃政策引導，給予科研單位更多自主權，賦予科學家更大技術路線決定權和經(jīng)費使用權，讓科研單位和科研人員從繁瑣、不必要體制機制束縛中解放出來。習近平總書記的論述為科研經(jīng)費改革模式指明了總體方向及要求。

黨的十八大以來，為進一步深化“放管服”改革，充分發(fā)揮科研經(jīng)費最大效能，黨中央、國務院高度重視科研經(jīng)費管理改革，先后出臺一系列完善、優(yōu)化科研經(jīng)費管理的政策文件和改革舉措。國務院辦公廳在2021年出臺《關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號），《若干意見》從問題導向出發(fā)，該政策涉及科研項目從立項到結項全生命周期過程，簡化預算編制要求，擴大預算調劑自主權，提高間接費用的比例，落實科研財務助理制度，擴大包干制使用范圍等。《若干意見》賦予科研單位和科研人員更大經(jīng)費使用自主權，減輕科研人員報銷負擔，可以更好激勵科研人員進行科研工作，為國家科技事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造出更多成果。

財政部和全國哲學社會科學工作領導小組于2021年10月31日發(fā)布《國家社會科學基金項目資金管理辦法》。按照《若干意見》政策要求，對國家哲學社會科學研究方向科研經(jīng)費管理制度進行改革，將直接費用劃分為業(yè)務費、勞務費、設備費三項，明確包干制項目無需編制預算。提高經(jīng)費撥付速度，要求在立項或預算回執(zhí)獲批后30日內，將經(jīng)費撥付至項目責任單位，這樣可以避免此前科研經(jīng)費撥款周期長等系列問題。

一分部署，九分落實。國家層面政策出臺后，各地如何結合各省市實際情況制定出落地的配套政策至關重要。各省市圍繞“包干制”范圍到實施細則等問題進行明確。山東省出臺《關于改革完善省級財政科研經(jīng)費管理的實施意見》，該文件明確擴大包干制范圍，在人才類、基礎研究類、軟科學類科研項目中逐步全面推行經(jīng)費包干制;科研經(jīng)費中列支的國際合作與交流、會議、差旅、咨詢及科研條件保障性費用，按規(guī)定不納入“三公”經(jīng)費和一般性支出統(tǒng)計范圍。天津市出臺《關于改革完善本市財政科研經(jīng)費管理的若干措施》，該文件明確合并財務驗收和技術驗收，優(yōu)化一次性綜合績效評價，完善項目驗收結題評價操作指南。廣東省出臺《關于改革完善省級財政科研經(jīng)費使用管理的實施意見》，探索將經(jīng)費“包干制”從項目層面擴大到科研機構層面，選擇部分具備條件的獨立法人科研機構開展科研經(jīng)費“包干制”試點。

三、科研經(jīng)費管理政策落地執(zhí)行中的問題

省級層面的政策已經(jīng)陸續(xù)出臺，具體到實操階段，各黨校等項目管理單位在科研經(jīng)費管理新政落地過程中，距離讓科研人員體會到切實效率提升，減輕科研人員事務性負擔的目標，還存在一定差距，主要可以總結概括為以下四類問題。

（一）信息系統(tǒng)間數(shù)據(jù)壁壘

各黨校會存在財務記賬、科研管理、資產(chǎn)管理等各類信息系統(tǒng)，各信息系統(tǒng)往往只反映科研項目的一部分數(shù)據(jù)，各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒有交互連接，信息孤島現(xiàn)象還普遍存在，沒有完全實現(xiàn)“讓數(shù)據(jù)多跑路，人員少跑路”的理想狀態(tài)。財務部門只掌握科研項目收支數(shù)據(jù)，對科研項目全生命周期管理無有效措施，科研項目在研狀態(tài)等無法實時掌握獲取;而科研管理部門對科研經(jīng)費執(zhí)行情況、超支情況無法完整、準確掌握。頻繁通過線下流轉單據(jù)，往往會出現(xiàn)報銷周期較長、丟失單據(jù)較多等問題，嚴重影響科研項目負責人報銷積極性，從而影響科研經(jīng)費執(zhí)行進度，造成資金的結余和沉淀。各管理部門間缺乏有效及時溝通機制，造成科研經(jīng)費的數(shù)據(jù)無法全面、準確提供給項目負責人和單位管理層，科研資金使用效率不高，進而造成管理層決策受影響等結果。

（二）包干制管理制度粗放

政策提出要選取一部分科研項目進行包干制試點，但各黨校選取哪些項目進行包干制管理，還沒有明確范圍界定原則及方法，如何在“放管服”和加強內部控制兩個關鍵點中找到平衡，亟需進一步研究。包干制初衷是讓科研人員減少制度交易成本，從繁瑣的預算、報銷等流程中解放出來，創(chuàng)新經(jīng)費管理模式，但這并不是代表“一包了之”。各黨校在重視科研規(guī)律的同時，從重過程管理到重結果管理之思路轉變需要提上日程。科研項目資金來源有國家社科、省市級財政、其他橫向單位、本校等，如何針對不同資金來源項目選擇“預算制”還是“包干制”，是全部經(jīng)費都包干還是選擇部分差旅費、會議費等費用部分包干，還需要各黨校進行針對性研究，出臺可具體實操的篩選模型、指標等相應內部管理辦法。

（三）科研財務助理制度缺乏系統(tǒng)性

從政策角度來看科研財務助理制度，已經(jīng)過渡到全面落實階段，但是各黨校如何設立科研財務助理，還沒有相應配套制度和細則。科研財務助理制度不僅僅是規(guī)范如何幫助科研人員進行經(jīng)費管理等方面工作，還應對科研財務助理聘用條件、崗位職責、晉升空間、薪酬待遇、考核培訓等內容進一步結合黨校實際進行細化。

科研財務助理的設置可以讓科研人員減少與職能部門溝通成本，協(xié)助科研人員走出復雜繁瑣的報銷流程，集中精力干好專業(yè)工作。但是科研財務助理的人員選聘方式尚無明確界定，是由項目負責人自行聘用還是黨校人事部門公開或內部招聘，還需進行研究。如何發(fā)揮科研財務助理作用，關鍵在于如何選聘同時具備財會知識和科研知識人員。科研財務助理普遍是年輕人，對職業(yè)生涯上升空間更加看重，在讓專業(yè)人干專業(yè)事的同時如何打通科研財務助理的上升渠道至關重要。科研財務助理的隸屬關系如何確定，是歸屬于單位科研管理部門還是教研部門，目前尚未明確界定。

（四）內部控制管理存在風險

實施新政策后，科研經(jīng)費管理必然會面臨新挑戰(zhàn)及風險，科研人員較以前具備更大經(jīng)費自主權，但如何保障科研經(jīng)費不被挪用、截留與侵占，完全用于科研工作的保障當中，是各黨校需特別重視的問題。財務、科研管理、人事、資產(chǎn)、審計、紀檢等部門需要聯(lián)動起來，建立科研經(jīng)費的動態(tài)管理機制，提前預估風險和提出預警，是否定期進行抽查和專項審計，能否發(fā)揮科研經(jīng)費最大價值，是科研經(jīng)費從重過程到重結果的管理模式轉變成功與否的重要因素。

加強結果管理關鍵在于能否建立科研經(jīng)費績效評價制度和體系。特別是在包干制科研項目中，對于結項后績效評價至關重要，如何建立符合不同科研項目績效評價指標和方法，并將評價結果運用到科研人員職稱評聘、課題申請、績效考核等方面，同時如何通過負面清單和誠信管理體系，讓科研人員自覺規(guī)范使用科研經(jīng)費并達到良好產(chǎn)出效益。

四、科研經(jīng)費政策落地實施措施

（一）提升科研信息技術水平，打通數(shù)據(jù)壁壘

建立科研管理全過程信息系統(tǒng)，搭建智慧一體化平臺，與財務、資產(chǎn)等系統(tǒng)共享數(shù)據(jù)，是提升科研經(jīng)費管理水平的重要手段。科研管理信息系統(tǒng)可以呈現(xiàn)科研項目的全流程，包括提交立項申請材料，項目批復、預算批復下達、資金到賬、經(jīng)費報銷、預算調整、預算執(zhí)行、余額查詢、出具結項報告、審計驗收等。

科研人員通過科研管理信息系統(tǒng)可以實時查詢項目經(jīng)費情況，避免科研部門協(xié)調財務部門查賬等相關流程，減少了雙方溝通成本;同時可在系統(tǒng)提交資產(chǎn)采購申請并凍結預算，單據(jù)傳遞到資產(chǎn)部門后，進行采購并辦理入庫等。科研管理部門需在系統(tǒng)及時更新項目狀態(tài)，方便財務、紀檢、審計等部門對項目經(jīng)費進行監(jiān)控，同時可設置預警條件，對潛在的風險點進行提前預警，也提醒科研人員及時報銷經(jīng)費。

以常見的科研經(jīng)費到賬管理為例，財務部門在系統(tǒng)中錄入到款單，科研管理人員匹配相應的項目名稱、項目編碼、負責人等信息，財務人員根據(jù)匹配信息完成經(jīng)費入賬和開具發(fā)票。另外，科研人員在科研管理系統(tǒng)中提交出差、調研等申請時，系統(tǒng)會自動根據(jù)出差人的職務職稱自動提示交通、住宿、差旅補助等標準，方便科研人員選擇合適的交通工具和住宿地點，同時可節(jié)省大量咨詢時間以及避免超標準的問題。

財務部門可在科研系統(tǒng)中開通財務咨詢答疑板塊，編輯常用問題解答模板，提供“7*24”小時智能答疑功能，實時推送相關答案，并定期更新財務報銷政策和流程文件，方便科研人員隨時查看。

（二）規(guī)范包干制的實施辦法，用好包干形式

黨校系統(tǒng)科研經(jīng)費范圍多屬于哲學社科類，智力勞動占比較大，在科研前精準量化每一項支出有一定難度，所以包干制的出現(xiàn)會給黨校科研人員帶來極大便利性。應按照“精準選項，宜包則包”的原則，經(jīng)費來源為財政經(jīng)費的科研項目，因受政策限制，一般采用預算制進行管理。采用包干制進行管理的項目可選擇橫向項目和校級項目，因橫向項目主要是履行合同約定，通過委托方的結題即可，可以對經(jīng)費的使用賦予一定的自主權。

包干制可以分為三種形式，第一是所有費用全部包干;第二是只對除勞務費、設備費之外的業(yè)務費進行包干，無需編制預算據(jù)實報銷;第三是部分包干，是只對差旅費、會議費、培訓費等費用按照定額管理進行包干，特別是科研人員在進行調研活動時，往往難以取得部分發(fā)票，采取包干制可以使科研人員不必考慮報銷問題，方便靈活開展調研活動。

（三）健全科研財務助理制度，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢

黨校因科研人員和科研項目較多，且經(jīng)費管理只是單純依靠科研管理和財務部門，溝通成本和單據(jù)傳遞成本較高，亟需建立科研財務助理制度。黨校的人事部門可以收集各教研部門的需求，統(tǒng)一在校內公開發(fā)布招聘公告，選聘掌握財務、采購、資產(chǎn)知識及了解校內財務管理制度，同時熟悉科研項目全流程的人員。經(jīng)費或項目較多的部門可以招聘一名或多名科研財務助理，經(jīng)費較少的部門可以多部門共用一名科研財務助理，根據(jù)項目開展進度統(tǒng)籌調配。這樣可節(jié)約用工成本，并避免出現(xiàn)人員斷檔的問題。

人事部門同樣需明確科研財務助理所屬職稱系列，打通職稱上升空間，建立考核管理辦法。科研管理和財務部門要經(jīng)常對科研財務助理進行業(yè)務培訓，使他們及時了解最新政策法規(guī)，熟悉單位內部流程制度，并對預算編報、經(jīng)費報銷、科研管理系統(tǒng)的使用流程進行講解。同時，審計、紀檢部門要針對已出現(xiàn)的審計、廉政問題進行剖析，就科研財務助理進行警示教育，避免出現(xiàn)廉潔風險。

（四）完善內部控制管理體系，提升監(jiān)督效能

在執(zhí)行科研經(jīng)費管理新政的背景下，必須加強完善黨校的內部控制管理體系，遵循“制度在前，承諾負責，科學抽檢，績效評價，信息公開，違規(guī)必究”宗旨，出臺科研管理、財務、資產(chǎn)、紀檢、審計、人事等多部門共同起草的實施辦法，規(guī)范科研經(jīng)費使用，組建各部門聯(lián)動監(jiān)督機制和監(jiān)督體系。建立科研誠信體系，實行項目負責人承諾制，經(jīng)常對科研人員進行誠信教育，明確失信行為發(fā)現(xiàn)后處理方式，建立失信人和失信行為臺賬，使科研人員從內心建立起誠信、守規(guī)、合理合法的科研經(jīng)費管理意識，堅守廉潔底線，維護良好的誠信環(huán)境。

各監(jiān)督職能部門要隨時跟進經(jīng)費使用進程，查找風險點和漏洞，建立風險預警機制，對各項目進行科學及時抽檢，規(guī)避可能出現(xiàn)的違規(guī)行為。按照《國務院關于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》要求，建立以創(chuàng)新質量和貢獻為導向的績效評價體系，準確評價科研成果科學價值、技術價值、經(jīng)濟價值、社會價值、文化價值。對績效評價優(yōu)秀的，在后續(xù)項目支持、表彰獎勵等工作中給予傾斜。

建立科研經(jīng)費公開制度，對非涉密項目的經(jīng)費使用情況在校內進行公開，接受校內監(jiān)督。同時，建立科研經(jīng)費“負面清單”，讓科研人員明確行為邊界和底線，防止科研經(jīng)費出現(xiàn)挪用、套取、浪費等現(xiàn)象。

五、結語

讓科研經(jīng)費管理新政策在黨校系統(tǒng)實現(xiàn)全面落地，打通政策最后一公里，不斷加強科研經(jīng)費管理改革，讓政策紅利惠及每一位科研人員，需要建立科研經(jīng)費管理的長效機制。通過打通不同部門之間數(shù)據(jù)壁壘，加強部門間溝通效率，明確包干制管理具體范圍，制定模型、原則，針對科研財務助理崗位科學性、系統(tǒng)性設置細則，加強內部風險控制等舉措，有助于科研經(jīng)費管理在“放”和“管”中找到準確平衡點，為提升科研經(jīng)費在黨校系統(tǒng)使用效率，提高科研項目質量，進而賦能黨校發(fā)揮黨和政府的智庫作用、思想引領作用。

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（作者單位：中共天津市委黨校 天津 300191）

（責編：若佳）