大數據技術下企業BI分析系統在財務管理中的應用

汪少鋒

摘要：以提高企業財務管理水平為目標，針對大數據技術下的BI分析系統應用展開分析。介紹BI分析系統，了解該系統在財務管理中應用的價值。隨之介紹企業財務管理中BI分析系統的應用切入點，從構建數據采集數據庫、優化財務數據預處理流程、財務數據分析建模、發揮財務數據分析可視化功能、提高財務分析水平五個方面提出建議，并且在最后總結BI分析系統的應用效果，對今后企業財務管理工作的轉型與發展做出展望，實現財務管理和大數據的結合，以期能夠積累BI分析系統的應用與實操經驗，切實推動企業財務管理信息化、智能化。

關鍵詞：大數據技術；企業管理；財務管理；BI分析系統

新一代信息技術在社會建設發展中的普及，為各個行業的轉型升級提供了機會。進入信息化時代之后，市場中的企業開始信息化建設，其中更是大力應用了大數據技術，助力企業管理的創新，特別是財務管理。現如今很多企業開展財務管理工作都選擇應用大數據技術，為了充分展現大數據技術的優勢，企業專門面向財務管理工作建設BI分析系統（Business Intelligence System，數據分析系統），實現財務管理向信息化、自讀化與智能化的轉變。例如建設數據庫，從中快速提取需要的財務數據信息，為企業制定財務決策提供支持。那么基于大數據技術的BI分析系統在財務管理中的應用，在實踐管理中也收獲了一些成績，比如夯實財務管理數據基礎、普及智能化財務管理模式等。但實際上BI分析系統的應用中，依然存在一些問題，需要結合企業財務管理實際展開分析，加強BI分析系統和財務管理的有機融合，在大數據技術的助力下實現企業管理信息化、智能化轉型。對此，本文針對企業財務管理工作展開分析，討論BI分析系統的應用，了解大數據技術對于財務管理工作的重要價值，發揮BI分析系統的作用推動企業轉型。

一、BI分析系統

企業財務管理至關重要，當企業規模拓寬之后，經濟活動也表現出復雜性，使財務管理需要解決的問題相繼增加，也實踐中也暴露出弊端。基于此，企業需要適應信息化環境，大力應用大數據技術，創新財務管理模式，使新的管理模式能夠與財務管理個性化要求相適應。但是根據財務管理創新的實施效果，發現已有的一些創新措施，例如建設財務管理系統、引入信息技術等，雖然能夠在一定程度上提高財務管理效率、提高財務管理規范性，但是卻很難更加詳細地統計財務數據，使財務管理統計與繳稅統計等面臨困難。

為了解決上述問題，企業信息化建設進程中重點關注財務管理的轉型創新，大力應用大數據技術，在企業內部創建BI 分析系統。該系統將財務管理、大數據緊密融合，整合企業所有的財務數據源，而且能夠使企業業務和應用場景更加契合。BI分析系統在財務管理中投入使用后，在大數據技術的支持下深度挖掘財務數據，全方位分析企業經濟基本情況，總結業務關鍵性指標，體現BI分析系統的優勢，有助于提升財務管理信息化水平。

基于以上對BI分析系統的介紹，能夠認識到的是該系統是以BI技術為基礎，多類源系統數據在數據預處理技術的作用下，在數據倉庫內儲存，隨后采取多元化查詢分析工具，實現儲存數據的自動化分析與數理，財務管理人員利用自己掌握的專業知識，針對財務數據進行分析、整合，企業中已有的業務數據可以轉換成對決策有實際價值的信息。財務數據信息進行多維度、全方位展示，從中可以預測得出企業今后的發展方向。

BI分析技術包括數據庫倉庫、數據挖掘、OLAP（Online Analytical Processing，聯合分析處理），具體介紹如下：1.數據倉庫。數據倉庫其實是一種數據集，其應用的核心在于面向主題，當時間發生變化后數據集也會隨之改變，該數據集具有集成化特征。數據倉庫在BI分析技術中是非常重要的核心要素，可以幫助企業儲存經營中各項業務系統積累的歷史數據。2.數據挖掘。BI分析技術中的數據挖掘，利用算法展開財務數據的深度分析，并且深度挖掘隱藏的有價值信息，為企業管理層制定決策采集有應用價值的數據，分析財務數據之間的潛在關系。3.OLAP。OLAP為財務數據深度分析技術，利用切片、鉆取技術，幫助數據分析人員從不同維度展開數據分析，從而對財務數據形成深度理解。

二、企業財務管理中BI分析系統的應用切入點

基于當前市場環境，在經濟全球化和財務信息化的影響下，越來越多的企業開始關注到信息化建設，并且以財務管理為著手點引入大數據技術，從粗放式財務管理模式轉變為信息化財務管理，重點展現財務管理的智慧化、精細化和精準化，并在此基礎上利用大數據技術，建構綜合財務管理模式。企業應用大數據技術創新財務管理，最為常見的手段是創建財務管理系統，通過系統采集、分析財務數據。根據對已有財務系統的了解，BI分析系統是以大數據技術為核心，通過數據分析工具處理財務數據信息，既有利于提升財務數據分析、財務業務管控、財務風險防控實力，又能夠結合財務業務的具體需求，對關鍵項目進行監督管理，達到提高企業關鍵財務指標分析能力、財務風險預警能力的目的。

通過對企業財務管理實際情況的了解，BI分析系統在企業財務管理工作中投入使用，需要從財務管理人員、關鍵項目監控和風險預警這兩個方面切入，真正發揮BI分析系統的優勢，助力企業財務管理模式轉型。

關于財務管理人員，作為企業財務管理各項工作的實施者，財務管理人員專業能力決定了工作效果。一般企業對財務管理人員的要求，主要集中在數據分析、業務管理、風險防控三個方面。

（一）財務數據分析

企業財務管理工作中，更多是以基礎會計事務為主，財務數據分析相對較少，這難免會忽略了財務數據真正有應用價值的業務信息。企業建構BI分析系統，財務數據分析成為財務管理的主要手段，作為財務管理人員，也可以在BI分析系統的作用下，將工作重點轉移至財務數據分析上，以此提高企業的經營管理實力。當BI分析系統投入使用后，財務管理人員操作系統，更有利于提高自身數據分析能力，利用此系統發揮大數據挖掘技術的作用，使BI分析系統的價值能夠真正體現在財務管理工作中，為企業財務業務起到指導作用。

（二）業務管理

BI 分析系統和預算系統協同運行，獲取預算系統內儲存的有效數據，作為建構預算體系的基礎，隨之分解企業經營目標，更有助于企業實現經營管理目標。根據企業經營管理現狀，在經營成本、財務管理要求基礎上，預測今后的經營方向。在預算執行中以預估信息為依據提出應對策略，采集了實時數據之后便可在BI分析系統中展開自動化分析，對業務進行調整。如果企業已經確定了預算總目標，需要對總目標進行細化被分解，詳細展示所有關鍵性指標，例如收入、毛利、收款，財務管理人員可以從中掌握真實的財務狀況，為財務管理賦予業務預警的作用，發揮BI 分析系統優勢展開過程管控，杜絕潛在虧損。

（三）風險防控

企業以往采取的風險管理方式，主要為事后核算監控，提前預測、實時風險監控相對較少。應用大數據技術構建BI分析系統，該系統具有財務風險預測的功能，尤其可以實現財務風險實時監督、預判。例如可以在BI分析系統中創建財務風險管控模型，財務管理人員在觀察模型之后獲取關鍵數據，如資金收支、關鍵財務指標等，以此為依據合理設置量化指標和風險閾值，對重點存在的財務風險進行分析，提升企業財務風險監督、管控能力。財務管理人員面對不同項目實施進度，還可以展開實施過程的監控，有利于規避項目違約風險，或因項目延期引發的成本增加問題。企業通過各項關鍵財務指標，如資產負債率和帶息負債總額，科學設置閾值，當實際數值已經達到閾值，BI分析系統便會自動利用風險防控功能，幫助企業規避財務風險。

關鍵項目監控和風險預警方面，企業財務管理信息化轉型期間，建構數據庫必不可少。根據實際業務確定關鍵項目，對其進行實時監督，其間可以優化監控指標，即從統一底層數據庫中獲取數據，在 BI 分析系統中進行可視化監督，為財務管理人員提供有效的財務信息。很多企業內部構建了財務一體化平臺，監控正在進行狀態的項目、勞務合同、資金，財務管理人員可以直接在手機端上了解實時數據。采集到數據后利用BI 數據分析功能進行建模，深入分析項目運營現狀，此方面還可以應用大數據挖掘技術，深入挖掘財務數據信息中與具體業務有關的問題，從而自動分析發現隱藏財務風險，以便企業可以及時展開財務預警，保證關鍵項目安全。

三、BI分析系統在企業財務管理的應用建議

（一）構建數據采集數據庫

利用BI分析系統，對企業財務數據進行分析，其基礎便是數據采集。此環節要想體現出BI分析系統的優勢，應該結合企業財務管理要求，制定數據收集的方案，構建數據采集數據庫，專門為企業提供準確的財務數據信息。

所有BI分析系統中的數據，一般是從企業的各個途徑中獲得，具體包括：1.財務一體化平臺；2.企業所有子系統儲存的原始數據；3.數據記錄臺賬；4.月度財務數據報表；5.人力資源部門在各個業務平臺中獲取的系統數據，如采購平臺、商務平臺、運營項目管理平臺；6.各地施行的稅務政策；7.所在行業對標的外部數據。在收集到以上數據后，便可構建數據采集數據庫，同時還需要有數據庫信息更新機制作為輔助，按照企業針對性的數據內容做出分析，數據庫中添加、修改數據，加強數據庫可靠性、時效性，持續性地完善企業內部財務管理數據庫，在BI分析系統的幫助下制定適合企業實際情況的戰略目標，為財務管理工作以及戰略決策提供數據支持。

（二）優化財務數據預處理流程

企業財務管理在BI分析系統的基礎上實現一體化，其間可以在系統中針對所有數據信息展開預處理，利用BI分析系統的數據轉換功能，將所有采集到的數據加以轉換，使數據名稱可以更加快速地被系統識別，最后采集到的數據信息在系統中自動化處理，通過系統具備的深度驗證功能，檢驗財務數據的可信度和匹配性，以此來收集應用價值高、規范的財務數據。

另外，財務數據在預處理階段可以在BI分析系統中進行分類梳理，按照數據類型劃分不同的數據類型，包括企業財務基礎數據、風險管控數據、關鍵業務項目數據等。待數據信息分類后，分別賦予標簽，儲存在對應的獨立子數據庫中，如此一來企業財務管理系統可以更加便捷地獲取財務數據，真正達到優化財務數據預處理流程的效果。

（三）財務數據分析建模

企業財務數據分析需要建構數據分析模型，該模型也需要用到大數據技術，在BI分析系統中統計財務數據，深度挖掘數據，從中總結當前企業財務指標、業務指標的關系。在建模時，按照企業業務活動場景，便可初步構建數據分析模型，提出關鍵業務的判斷準則，自動化分析財務數據，保證最后分析結果準確性，還可從中獲得有利于預測分析以及決策制定的信息。以企業中的核心業務為例，建議利用BI分析系統構建合同全成本分析模型，采用現存實際成本歸集模式，使資金占比費用、保修金時間價值等機會成本得到增加，按照成本歸類，成本在企業支出總成本中的占比單獨列出。除此之外，全成本分析模型還可以綜合對比相似度比較高的合同活動項目，了解項目在各類子公司中的實施情況，分析得出在所在行業市場環境下的競爭性，幫助企業確定營銷成本核心因素，達到降本增效的目的。

（四）發揮財務數據分析可視化功能

BI分析系統在財務管理中的應用，有利于增加財務數據的直觀性，而且系統具有可視化功能，財務管理人員在系統中觀察圖像、表格，有利于提高財務數據分析效率，為財務管理人員明確當前財務管理情況，預測今后財務管理工作方向，排查財務風險，為制定經營管理決策提供幫助。

在BI分析系統中進行財務數據的可視化分析，關鍵在于財務管理人員應該制定財務管理分析報告。其間利用BI分析技術、大數據技術，使運營分析報告可以自動選擇已經完成配置的核心財務指標，自動化分析各主題運營結果，使企業運營分析環節的工作效率與質量，在BI分析系統的幫助下得到進一步優化。

（五）提高財務分析水平

BI 分析系統在企業中屬于財務一體化平臺的一部分，利用大數據技術提高財務數據分析水平。對于財務管理人員，必須熟練掌握BI分析系統的操作方法，提高自身財務分析能力。加快職能轉型的同時，還可以按照BI 分析系統的要求出具財務管理分析報告。為了提高財務管理人員專業能力，建議關注以下兩點。

1. 建議企業加快財務流程自動化建設，加強財務管理人員對職能轉型的重視，在已經掌握的基礎會計核算和計量事務之上，還可以做好職能分工與財務轉型。另外，財務管理人員在職能轉型過程中，應該重點具備高附加值的財務數據分析、財務數據深度挖掘、企業經營管理分析、防范財務風險、業績評估、成本分析等能力，應用大數據技術整合財務數據分析結果，在BI分析系統中生成分析報告，實現企業運營價值。

2. 建議財務管理人員能夠在數據維度，高效處理財務管理分析報告，利用編制的分析報告指導業務決策，這是BI分析系統在財務管理中應用的重要目標之一。企業采集基礎財務數據，此時可以采用大數據挖掘技術在BI分析系統中展示經營業績數據，并且為財務管理人員出具分析報告，發揮 BI分析系統的功能實現管理會計的轉型。財務管理人員在財務數據分析之后，從中采集到有助于企業業務發展的數據，這不僅可以提高財務管理人員自身業務發展預測、判斷能力，還能夠確定今后企業財務管理的基本方向，調整財務體系。

四、企業財務管理中BI分析系統的應用效果與展望

（一）BI分析系統應用效果

大數據是互聯網時代下的一項先進技術手段，在各個行業均有其身影。大數據不僅數據量大，而且數據種類也非常多，處理數據的速度快，價值密度低，憑借以上優勢，使大數據的應用價值被肯定。企業財務管理工作中引入大數據技術，通過大數據處理、大數據挖掘、大數據分析等各項技術手段，有利于實現數據價值的增值，管理者在大數據分析后得出的數據信息基礎上，提出有益于企業發展的決策，發揮財務管理優勢提高企業競爭力。

基于大數據時代下，企業管理會計、財務會計已經實現了融合升級，而且財務數據、業務數據之間也是如此，這樣一來財務分析深度得到增強，企業管理層資源配置更具合理性，制定切實可行的財務決策，使財務管理模式與體系實現創新。很多企業在大數據時代下大力應用 SAP 財務數據、ORACLE系統財務數據，在此方面實現了財務管理和大數據技術的融合。除此之外，BI分析系統投入使用后，使企業中的財務管理效率得到顯著提升，資產管理、采購管理、人力資源等各項數據加以整合，并且接入到財務數據分析整合平臺當中，建構了大數據共享中心，為財務管理信息化目標的實現提供助力，也真正體現出BI分析系統對于財務管理工作的作用。財務管理人員分析財務數據過程中，按照已經得出的財務數據分析結果，可以在BI分析系統中進行自動化分析，同時深度挖掘非財務信息，掌握財務指標數據發生改變的原因，使管理者能夠提出真正有應用價值的決策，全面實現財務與業務的一體化。

（二）企業財務管理展望

財務管理應用BI分析系統，其技術基礎是大數據，其本質上是推動企業財務管理向信息化、智能化方向轉型的重要手段。今后企業創新財務管理模式，除了大數據技術外，將重點集中在人工智能方面，利用人工智能技術，進一步創新財務管理手段。通過人工智能技術和財務管理系統的結合，財務人員以及企業管理者能夠更加高效率地實現財務管理控制，分析預測財務數據，制定企業管理決策。例如人工智能技術具有自學習功能，可以將該功能應用在財務指標動態預警中，企業管理者獲取實時財務數據指標。或者在財務管理工作中應用專家系統，通過知識庫、推理機制實現財務管理模式的轉型，推進財務管理知識、經驗、技能水平一體化的基礎上，也可以幫助財務管理專家解決企業中面臨的財務管理難題，制定真正有利于企業發展的財務管理決策。

五、結語

綜上所述，企業在信息化時代下，難免會面臨更加激烈的競爭。為了提高競爭力，企業財務管理的重要性也因此被肯定。作為支撐企業各項業務與項目運行的重要工作，財務管理在信息化時代下也需要不斷創新，通過財務管理信息化轉型，達到提高企業競爭力的目的。基于此，很多企業開始在財務管理工作中應用大數據技術，構建BI分析系統，為財務數據采集、分析等提供線上平臺。通過BI分析系統，不僅可以實現企業中所有財務數據的自動化分析，還能夠實現財務風險預警，切實發揮大數據技術的優勢，提高財務管理效率及自動化水平。這不僅可以提高企業財務管理實力，還有利于推動企業在信息化時代下實現快速發展。

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（作者單位：重慶對外經貿學院后勤管理處）