財務風險管理與企業內控如何協同發展控制隱患

何佳男

在當前企業生產經營中，經濟效益的提升是重點所在，但是很多企業盲目重視經濟效益而忽略了財務風險管理，沒有采取有針對性的內控措施進行防范處理，導致財務風險隱患不斷出現，影響經濟效益提升的同時，也阻礙了企業的進一步發展。針對于此，需要企業科學處理財務風險管理與內控管理二者之間的關系，規范性地處理其中存在的問題隱患。鑒于此，文章重點就財務風險管理與企業內控問題及優化對策進行研究分析，以供業內人士參考和借鑒。

企業財務風險管理對于企業經濟效益的影響甚大，當前企業發展面臨一系列不確定性因素，其中財務風險隱患也不斷增多，此時就需要采取相關的對策進行財務管理工作的強化。而內部控制管理與企業財務風險管理之間的關系相對緊密，可以通過內部控制管理的方式對財務風險隱患進行規避處理，解決其中存在的各類突出難題，達到提升財務管理水平的效果。

一、相關概述研究

（一）財務風險管理

所謂財務風險管理，實際上是結合企業實際情況，采取一系列的規范方式和手段，有序對企業財務管理中涉及的各類資金活動進行控制，以達到降低財務相關風險隱患出現概率的目的。與此同時，通過規避財務風險隱患，保證企業正常生產運營的有序開展，從財務的角度推動企業實現健康可持續發展。通常來說，如果企業所編制的財務目標實際與預期存在較大的偏差，此時容易產生較大的財務風險隱患，對于企業生產經營制約較大，所以需要結合實際情況有針對性地進行風險規避處理，盡可能地降低財務風險出現概率。

（二）內控管理

內控管理是企業各項管理的重要組成部分，對于各項管理工作能否規范高效進行影響甚大，尤其是在市場化經濟飛速發展的當下，迫切需要對企業內控管理機制實施改革和創新，一方面確保財務風險管理工作的規范開展，另一方面也可以推動企業的健康發展。通常來說，企業內控管理涉及多方面內容，重點與財務風險管理之間的關系密切，只有協調二者的關系才能從根本上規避財務風險，提升財務管理質效。

（三）企業財務風險管理與內控管理之間的關系

一般而言，企業需要具備科學合理的經營管理理念，在理念初步形成之后，以此為依據開展一系列管理工作，同時配置和組建專門的內控管理機構。而面臨激烈競爭的市場環境，企業要想在這種環境中站穩腳跟，就需要明確各項管理工作與內控之間的關系，對于財務風險管理的工作同樣也不例外。在實際開展財務風險管理工作中，由于涉及內容繁多復雜，需要企業從內部和外部多個層面著手進行考量，其中外部環境主要是市場行情，需要企業充分掌握市場發展動向，及時獲取有價值的市場信息數據，而內部控制管理通常會涉及生產運營資金、人員管理以及日常運營工作等，這是重點所在。對于企業內控管理來說，需要企業在該層面創新原有的財務管理方式和手段，以此解決企業資金使用過程中存在的風險隱患。與此同時，還需要相關管理人員在嚴格確保資本信息準確性的基礎上，對相關資金運用信息進行全方位的核算處理，進一步提高資金使用的規范性，從根本上降低財務風險隱患的出現概率。不僅如此，企業內控管理層面，資金審查以及會計核算同樣是比較重要的內容，需要相關負責人結合每一季度的信息數據做出科學研判，并且由于企業實際生產運營過程中涉及的資金籌集、分配以及回籠等環節都不可避免會涉及很大的風險隱患。此時，需要企業結合自身的實際情況設定科學的財務風險管理目標，然后根據實際可能出現的風險類別，進行有針對性的管理和處理。通常而言，如果企業財務管理涉及的風險隱患比較嚴重，不僅會降低企業的經濟效益，同時也會限制其進一步發展，此時需要將財務風險管理與內控管理工作緊密結合，綜合考慮多方面風險隱患和不確定性因素，確保風險危機得到及時有效化解，推動企業的進一步有序健康發展。

二、企業財務風險管理與內控問題分析

（一）相關管理制度體系不完善

對于企業正常的運營和發展來說，要想全面提升各項管理質效，就必須要建立配套的制度體系，但是實際當中一些中小企業由于自身的規模較小，相應的資金投入有限，導致在生產運營過程中缺乏相對健全完善的內控管理制度體系；加之生產過程中過度地重視利益獲取，將重點放在了業務強化方面，導致財務風險管理以及內控管理等工作流于形式，最終對企業的健康發展造成嚴重的影響。不僅如此，對于部分民營企業而言，在改革發展過程中，配套的財務風險管理制度體系沒有進一步創新和優化，仍然停留在傳統的落后層面，整體的風險管控力度不足，限制了管理水平的進一步提升。除此之外，一些企業在發展過程中受到傳統業務模式等要素的限制，使得財務風險管理制度體系的創新和改革受到影響，導致制度修正和完善難度極高，加之管理者對于相關領域重視力度不夠以及認知不足，也在很大程度上限制了制度的進一步完善，最終導致企業財務管理面臨諸多的風險隱患，阻礙了企業的進一步健康發展。

（二）管理人員風險意識匱乏

就目前而言，我國很多企業的管理人員由于自身對于財務風險管理的認知不足，這在很大程度上限制了財務風險管理水平的提升。很多管理人員盲目地認為企業發展和經營的重點便是業務，將資金、人力以及技術等全部投入到業務生產層面，旨在提高企業的經濟效益，但是在此過程中他們并沒有意識到科學管理對于企業發展的關鍵性促進作用，包括內控管理等工作基本都是流于形式，財務風險管理更是規范性欠佳，最終不僅導致企業各項管理工作難以高效開展，更對企業的健康有序發展產生嚴重的制約。與此同時，還有部分財務管理人員沒有意識到風險管控的重要性和可能造成的嚴重危害，在相關風險防范體系建設層面重視力度不高，導致財務管理工作中出現一系列的風險隱患，最終造成嚴重的經濟損失。

（三）財務風險管理監督機制不規范

在企業開展財務風險管理以及內控管理過程中，要想切實提高管理質效，還需要建立配套規范的監督制約機制，對整個管理的全過程實施動態化的科學監控。但是就實際來說，受到多方面因素的制約，很多企業在開展工作中存在監督機制不規范和不完善的尷尬問題，一些企業雖然重視對財務風險管理過程的監督，但是整個監督環節過于形式化，只是單純地應付了事，在監督執行過程中往往不能及時發現潛在的問題和風險隱患，導致財務風險管理難以高效有序開展，同時也給企業正常生產經營造成困擾。此外，部分企業根本沒有將監督機制納入規劃設計當中，監督工作大都是其他部門的人員兼任，這些監管人員在實際執行工作中存在監管不規范、不嚴格的情況，很多情況及時發現隱患也不能及時進行反饋處理，導致風險隱患的進一步擴大，最終對企業發展產生影響。

（四）市場主體意識不足

隨著社會的不斷發展，企業市場競爭日益激烈，很多企業要想進一步提高生產經營水平，必須要結合自身的實際情況對市場進行充分的了解，然后有針對性地改善和優化自身的戰略發展規劃，以便于促進經濟效益的提升。但是部分企業在實際生產經營中，仍然受到傳統計劃經濟模式的影響，缺乏主動了解市場的意識，在生產經營層面顯得十分被動，市場主體意識嚴重匱乏，這樣會直接導致企業財務風險管理面臨嚴重的影響，使得財務管理工作出現一系列的不確定性因素，最終對自身的發展造成限制和阻礙。

三、企業財務風險管理與內控問題的優化對策

（一）營造良好的企業發展環境

在企業生產運營過程中，通過采取一系列的措施營造良好的發展環境，這樣可以從根本上規避掉財務管理風險隱患所造成的直接消極影響，這也是企業內控管理的重點所在。在實際開展工作中，企業需要結合自身實際情況制定符合自身發展需求的財務風險管理及內控體系，為了滿足這一要求，需要做到以下幾點：第一，企業相關負責人需要從本質上掌握該項工作的重要性和積極影響，然后按照規范要求對相關制度體系進行健全和完善，重點做好財務風險管理工作的監督制約工作，并且結合信息化技術手段，強化監督質效，讓其真正在執行過程中落實落細，發揮出實質性的作用；第二，在企業上下營造積極樂觀的工作氛圍，通過建立科學的獎懲機制，達到調動人員工作積極性的實質性目的，有利于財務風險管理工作的高效開展，幫助建立健全完善的企業內控體系；第三，對財務管理人員開展定期的培訓和教育，讓他們對風險管理以及內控管理等重視力度不斷提升，相對應的理論素養也需要得到顯著提升，真正在實際開展工作中起到積極的推動作用。

（二）強化信息監督及溝通協調

為了進一步提升企業財務風險管理力度，需要將信息化技術手段充分與監督機制相融合，同時強化企業各部門之間的溝通協調，讓各部門結合自身的職責和權限，最終起到高效規范的監督制約效果，降低財務風險出現的概率。首先，企業需要結合自身的實際情況，對監督制約機制進行科學的完善和調整，形成相對規范的監督制約體系；其次，利用信息化技術構建動態化的財務風險監督管理平臺，對財務管理的全過程實施全天候的動態監測，系統在監測到風險隱患的第一時間會反饋給相應的人員，以便于做出及時有效的風險應對處理，將財務風險隱患及時扼殺掉；最后，在財務風險防范處理階段，各部門要做好及時的溝通協調，確保風險隱患的應對實時掌握在管理者手中，最終確保企業的生產經營正常進行。

（三）重視財務預算管理工作

在企業財務風險管理過程中，預算管理是重點內容，所以強化財務預算管理是提升財務風險管理及內控管理質效的關鍵，詳細包括以下幾方面：第一，企業需要結合自身的戰略目標，制定符合自身發展要求的預算管理方案，相應的預算管理方法、目標等也需要進行科學的編制，為后續工作的開展奠定堅實基礎；第二，在預算目標制定過程中，要充分考慮企業整體的發展戰略目標，以此為基礎進行預算目標的編制，需要注意的是目標編制必須要科學規范，不能過高或過低，在完成編制后要由專門的人員進行審核，發現存在的問題要第一時間進行反饋修改，確保預算目標編制足夠規范，具備可操作性；第三，財務預算管理配套的機制體系也需要進一步完善和健全，同時要根據各部門的職責進行具體的工作劃分，在實際落實中要強化各部門的責任意識，注重相互之間的溝通協調，真正讓財務預算管理工作發揮實質性作用，同時強化企業內部資源的優化配置，讓財務風險隱患出現的概率大幅降低，促進自身的進一步健康發展。

（四）開展精細化財務管理工作

精細化管理模式作為一種新型的現代化管理手段，在企業財務風險管理及內控建設中得到廣泛運用，其在實際運用過程中注重結合具體的業務情況和崗位特征，制定科學合理的業務流程和管理方案，將其融入到財務風險管理全過程，以充分體現出管理的細化，通過精細化的方式提高企業應對財務風險的能力，達到提高企業財務風險管理質效和內控建設水平目的。詳細包括以下幾點：第一，強化資金管理。將重點放在資金回收層面，對企業的各項業務收入，全部納入統一賬戶當中，確保客戶結算更加方便快捷，從根本上防止資金流通過程中的損耗問題。與此同時，在收費方面要嚴格按照規范的標準執行工作，對于超出預期費用的部分，要嚴格按照要求做好上報工作；第二，精細化財務管理工作開展同樣離不開完善的機制體系作為約束和指導，因此需要建立完善的管理機制體系，一方面要引導企業全體工作人員正確樹立精細化管理理念，提高對于財務風險管理以及內控管理工作的重視力度，另一方面要根據企業的實際情況成立專門的財務風險管理部門，配置完善的人力資源，同時結合實際需求制定精細化財務管理制度體系，確保財務管理工作可以實現全過程、動態化管理；第三，精細化管理還需要企業強化對于內部資源的優化配置，明確人員的具體職責，同時要強化人員的業務培訓，確保人員素質水平的全面提升，最終讓精細化管理發揮出實質性的作用。

結語：

綜上所述，無論是財務風險管理還是內控管理，這些都是現代化企業管理的重點和難點，當前受到多方面因素的限制和干擾，企業在生產經營過程中財務風險管理難度極大，導致規范的內控體系建設受到影響。針對于此，必須要結合企業實際情況，對具體存在的財務風險隱患以及內控管理問題，制定行之有效的應對措施和對策，幫助企業提升財務管理質效，最終達到促進其健康有序發展的實質性目的。

［作者單位：遠大醫藥（中國）有限公司］