數字經濟時代企業財務數字化轉型策略探討

王宏亮

［摘 要］加快數字經濟建設，是國家提出的重要戰略發展目標。為了在數字化經濟建設中取得實質性成果，就需要各行各業加快轉型步伐，積極應用數字化技術，促進生產、管理等工作的革新。對于企業而言，在數字經濟時代下，必須全面推進數字化改革，以降低成本、提高利潤為核心，才能獲得長遠持續的發展。基于此，就需要企業將重心與目標放在財務數字化轉型上，做好企業生產運營的高效管理，提高資金資產的利用效率，創造更大的效益。而現階段的企業財務管理工作還存在著管理標準不夠統一、財務業務融合不足、人員能力有待提升、工作職能相對弱化等問題。對此，就需要企業從以上角度出發，應用數字化探索一條適合企業的發展模式與路徑，為企業創造更多的經濟利潤。

［關鍵詞］數字經濟時代；企業財務管理；數字化轉型

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

企業財務工作的數字化推進，不僅可以提高財務工作的效率與水平，節約更多的資金資源，而且可以進行風險的規避與控制，降低生產成本費用。因此，需要企業的管理層與財務工作者緊跟時代發展步伐，及時轉變自身的思想觀念，積極引入各種現代化信息技術，加快財務工作的數字化轉型，最終取得顯著的成效。

1 數字經濟時代企業財務數字化轉型的必要性

21世紀互聯網信息技術與計算機技術的出現促進了人類社會的改革。在此背景下，大數據技術、人工智能技術、云計算技術等也相繼誕生，促使人們的生活生產實現了數字化、信息化、智能化、一體化。這一新時期也被稱為數字經濟時代，各行各業都要加快轉型變革步伐，將更多的現代化技術應用其中，才能獲得長遠持續的發展。因此，企業也需要實現財務管理的數字化轉型，從而獲取更多的數據信息，滿足企業的運營與發展需求。其必要性主要表現在兩個方面。第一，企業內部的財務管理工作屬于一項系統的、專業的管理活動，不僅要對企業經濟事項進行記錄分析，還要進行經營活動的預測，為其他業務部門提供有力的參考依據，提高企業的經濟效益。而無論是經濟事項的記錄分析，還是經營活動的預測，都要做到及時、精準、真實，才能滿足實際需求。通過數字化技術的應用，在整個財務管理中做到及時與精準、真實與全面，實現實時傳輸、動態跟蹤、科學分類、安全管理、高效共享，為企業創造更多的經濟效益。第二，企業的經營管理者需要通過財務數據制定戰略決策，為企業今后的發展提供依據。為了獲取精準、全面的財務數據，就需要借助現代化信息技術；為了保障財務數據的真實與實時，還需要對財務工作進行數字化轉型，與日常業務部門保持密切聯系。

2 企業財務管理的現狀分析

2.1 管理標準不夠統一

企業財務管理工作的開展，需要嚴格遵循相應的標準規范，然而現階段存在管理標準不夠統一的問題。第一，雖然企業的業務類型不同，但是會計科目相對冗余。整個會計科目的數量較多，還要增設很多明細科目，增加了工作難度與負擔。很多企業內部的財務管理標準不夠統一與規范，因此財務人員在實際工作時就要憑借自身的工作經驗，難免會出現任意增加會計科目的現象，影響企業的高效發展［1］。第二，企業的固定資產分類既需要遵循行業統一標準又要結合企業的實際情況。然而多數中小型企業對財務管理的重視不足、投入較少，導致管理標準不夠統一，制度體系不夠完善，無法保障固定資產分類的合理性，致使企業的資金資產損失嚴重。

2.2 財務業務融合不足

財務業務融合不足，是指企業的財務管理工作與日常業務融合不足，導致整體工作效率與水平較低。第一，部分企業的領導者與管理層思想觀念較為陳舊，未能有效權衡財務管理與日常業務的關系，給予的各項支持不足。部分企業重視財務管理而忽視日常業務，部分企業重視日常業務而忽視財務管理，主要投入為信息化建設投入、發展變化研究投入、優質人員投入等，不利于二者的深度融合［2］。第二，很多中小型企業內部的財務管理與日常業務相互獨立，彼此協調與聯系不足，很難實現數據共享與互通，影響企業的日常經營與財務管理工作。

2.3 人員能力有待提升

財務管理部門是企業的重要部門，影響著企業的穩定持續發展。然而現階段還存在財務工作人員能力有待提升的問題。第一，企業在財務工作人員的組建中未能做到嚴格審核與選拔，導致多數人員為基礎核算人員，其思想觀念、專業知識、工作能力等相對不足，無法為企業的風險管理、戰略制定等提供強有力的支持，不利于企業的轉型發展。再加上部分財務人員嚴重缺乏創新意識，未能基于時代發展進行工作流程、方式等的創新，未能實現對數字化技術的高效應用［3］。第二，企業為財務人員提供的培訓深造機會較少，且未能提供個性化的培訓方案，很難調動人員的積極性，滿足其成長需求。再加上財務人員工作繁忙，無暇抽出大量的時間與精力參與培訓深造，無法滿足企業的實際發展需求。

2.4 工作職能相對弱化

企業的財務管理工作是一個系統、煩瑣、長期的過程，需要從全局與長遠的角度出發。然而在實際工作中，還存在工作職能相對弱化的問題。第一，部分企業將財務管理工作的職能主要放在了算賬、記賬、核對、報賬等方面，對于風險管理、預算管理等不夠重視。企業在基礎財務核算方面投入的人力、物力、財力較多，基本實現了數字化與信息化，但是在其他方面的投入不足，導致企業的財務管理工作職能相對弱化，阻礙了企業的現代化轉型［4］。第二，由于企業的財務管理工作職能相對弱化，既無法實現預算管理、風險管理等工作的數字化與信息化，也未能基于企業的實際情況進行崗位設置、人員安排，且整個財務管理工作未能實現互聯互通，無法緊跟時代發展步伐進行工作職能的拓展，導致整體工作效率低下，很難發揮財務管理的真正效能。

3 數字經濟時代企業財務數字化轉型路徑

3.1 完善管理體系

在數字經濟時代下，企業財務的數字化轉型需要先完善相應的管理體系，才能保障財務管理工作的高效開展。第一，企業領導者與管理層要認識到數字化與財務管理工作融合的重要性，然后基于國家的相應法律政策、行業的相關標準規范、企業的實際情況建設數字化的財務管理系統或平臺。企業應從會計科目的增設與使用到會計工作的審批與監管，對財務會計制度進行全面調整與完善，保障企業內部財務會計制度的標準統一［5］。第二，在數字化財務管理系統或平臺建立之后，還要進行企業內部財務工作流程的完善，保障財務工作的有序、高效開展。必須將基礎財務核算與風險管理、預算管理等緊密結合，且必須遵循嚴謹、精簡、實用的原則，才能滿足企業的實際發展需求。第三，進行企業財務數據標準的完善，做到財務數據的互聯互通與高效應用。在實際工作中，需要在數字化的系統或平臺上進行會計科目的統一。不僅要嚴格遵循國家的法律政策，還要基于企業的業務類型，進行會計科目的精簡、明確、規范，促進財務管理工作的標準化。

3.2 促進財業融合

財務管理與日常業務的深度融合，也是數字經濟時代下企業財務數字化轉型的路徑之一。第一，企業領導者與管理層要緊跟時代發展，及時轉變自身的思想觀念，認識到二者融合的重要性。然后加大各項投入力度，實現各個部門工作的數字化與信息化，健全相應的管理制度體系，組建一支具有創新意識的高素質人才隊伍。此外，還要定期提供內部互動交流的平臺，鼓勵財務人員與業務人員保持密切的互動聯系，實現數據的共享與互通。第二，企業要積極引入影像系統、OCR識別技術等，實現財務管理與日常業務的一體化，對企業的各項業務工作實行實時跟蹤、動態監控，并且將數據信息及時傳輸到系統平臺中，由業務人員、財務人員協作處理。這樣不僅促進了財業融合，而且提高了各項工作的效率與水平，加快了企業的轉型步伐。比如，自動化或物聯網識別技術，可以對企業的各項業務進行自動追蹤，并且以數據的形式傳輸到系統終端，生成原始憑證與記賬憑證，也方便了業務人員的管理。第三，在財務管理與日常業務的融合中，還要搭建共享系統，促使財務數據更加真實、全面、精準。在共享系統的建立中，需要從財務類指標、非財務類指標、財務風險指標、經營風險指標四個角度出發，做好數據的搜集、調研與分析，然后生成不同的報表體系。同時，還要進行不斷的細化與分類，遵循精簡、實用、規范的原則分解各個項目，從而明確企業的生產類型、發展方向、戰略目標等，提高工作的效率與水平，促進二者的深度融合。共享系統需要涉及企業的方方面面，且積極應用現代化技術，突破各種地域、時空、部門的限制，加強財務管理與日常業務的融合度。可分別設立收入核算系統、材料管理系統、客戶管理系統、人力資源管理系統等，做好數據信息的收集與共享，滿足不同工作的實際需求。第四，在兩者深度融合之后，還要做好企業的風險預測與管理、投資融資管理等，降低企業的生產運營風險，獲得更多的經濟利潤。在實際工作中，需要基于市場內外部實際情況，結合企業的業務類型，應用更多的現代化技術，跟蹤各項業務，并將數據信息實時傳輸到共享系統中進行整理與處理。最后由財務人員根據企業的經營數據進行財務數據的匹配和風險的評估與處理，找出問題并加以解決，促使企業的投資融資、風險管理、預算管理、資金管理等實現高效化，提高企業的綜合實力。

3.3 提高人員能力

財務人員的工作能力是數字經濟時代下企業間競爭的核心。因此，在財務數字化轉型中，還要注重人員能力的提升。第一，在財務人員的組建中必須做到嚴格審核。不僅要求財力人員為專業的科班出身，接受過專業、系統的培訓，而且需要獲取國家級資格證書，職業素養過關，能勝任企業的財務相關工作。第二，在人員選拔之后，還要基于人員的綜合能力及崗位工作的要求進行人員分配，做到權責明確、專人專崗，滿足企業的發展需求。第三，企業要為每一位財務人員制定個性化、多元化的培訓方案。從理論學習到技能培訓，從內部研討到外出深造，從線上教育到線下學習，要做到全面貫穿與滲透，才能不斷提高財務人員的綜合能力。第四，新時期的財務工作人員要主動參與學習，定期深入業務一線，了解企業的業務類型、生產運營模式等，動態跟蹤各種成本費用的支出，積累豐富的工作經驗，做好本職工作。同時，還要主動參與到數字化操作技能的培訓中，能夠熟練應用各種現代化、數字化系統平臺，保障財務工作的高效開展。第五，通過考核制度的建立，將財務人員的工作能力與其薪酬、晉升掛鉤，調動其積極性與主動性。

3.4 拓展工作職能

企業財務數字化轉型，還需要不斷拓展財務工作的職能，以充分發揮財務管理的價值與效能。第一，企業的財務工作需要做到會計基礎職能、業務服務職能、管理職能的相互分離，主要是實現工作人員的分離，但是還需要加強互動聯系，實現數據的共享與互通。作為財務工作人員，必須認識到財務基礎核算與風險管理、預算管理同等重要，然后主動參與到培訓深造中，熟悉業務工作、共享工作等，為企業戰略決策的制定提供強有力的參考依據。第二，基于企業內部的實際情況，將財務管理部門細化為戰略財務、業務財務、共享財務三大主體，且進行工作職能的拓展與細化。其中，戰略財務的主要職責為參與企業的經營決策和資產配置，進行財務戰略的規劃，起到全面規劃與積極導向作用；業務財務主要負責企業的預算管理、收入管理、成本費用管理等，設立在基層業務部門，為基層生產管理提供各種支持，如材料采購、客戶服務、運輸管理等，都由業務財務提供支持；共享財務主要處理企業的財務核算、財務日常事務，是連接財務管理部門與其他業務部門的主體。第三，在拓展與明確財務工作職能后，還要為不同的人員提供個性化的培訓機會，提高其綜合能力；設立相應的管理制度，要求每一位人員全面熟知、嚴格遵循，保持密切的互動與協調。這樣才能促使企業的財務工作從單一走向多維，從靜態走向動態，從事后走向全過程，共同提高企業的經營管理水平，為企業創造更多的社會與經濟效益。

4 結語

綜上所述，在數字經濟時代下，企業財務的數字化轉型是企業獲得良性、可持續發展的關鍵，是企業提高經營管理水平的關鍵。因此，在今后的實際工作中，企業要從完善管理體系、促進財業融合、提高人員能力、拓展工作職能四個角度出發，提高財務管理工作的效率與水平。

參考文獻

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［2］張海燕. 數字經濟背景下企業財務數字化轉型的思考［J］. 商業文化，2022（17）：83-85.

［3］袁龍燦. 數字經濟時代企業財務數字化轉型探討［J］. 中國集體經濟，2022（13）：153-155.

［4］許汝俊，吳可欣. 數字經濟背景下企業財務數字化轉型路徑案例研究——以M集團為例［J］. 航空財會，2022，4（2）：55-62.

［5］張玨. 數字經濟時代的企業財務管理轉型研究［J］. 營銷界，2021（Z4）：52-56.