財政科研項目資金智能化管理研究

徐加勇（高級會計師）（云南省科學技術院 云南昆明 650000）

一、引言及文獻回顧

財政科研項目資金，是財政投入的用于科學研究的項目（課題）資金，2020 年以前，多稱為財政科研經費。從資金管理的角度，財政科研項目資金的管理主體主要分為財政部門、科技主管部門和項目（課題）承擔單位。本文以項目（課題）承擔單位的科研項目資金智能化管理為研究內容。

智能化管理，是將智能技術應用于管理中。劉勤等［1］從特征和組成方面加以描述，認為智能技術是智慧與能力的結合，由感知、思維、語言及行為四個方面構成，分為感知智能、運算智能以及認知智能等相關技術。在資金管理中，各項目智能技術往往是相互融合的。科研項目資金的智能化管理，其實質是將智能技術應用于科研項目資金的預算管理、收支管理和核算管理，發揮智能技術在管理上的優勢，解決傳統資金管理方面存在的不足，從而提高科研項目資金管理的績效目標。

近年來，越來越多的學者開始關注科研項目資金智能化管理的研究。在CNKI 上初步篩選，設定檢索條件為：篇關摘=“科研經費*智能化”，時間范圍為2012 年10 月31日—2022 年10 月31 日，共檢索文獻56 篇。這些文獻從不同角度闡述了科研項目資金的智能化管理問題。帥振威［2］認為，應充分利用API 技術、OCR 技術、OA 辦公自動化系統等成熟的數字技術，來提高會計核算信息化程度，提高會計核算效率，推動電子會計檔案系統建設，助力科研經費“報銷繁”問題的解決。丁友剛、吳瑋瓊［3］等認為，高校財務信息建設經歷了“會計電算化”“財務網絡化”“財務集成化”“財務智能化”四個階段，對四個階段的發展歷程與內涵進行深入研究和分析后，提出了構建高校大數據整合平臺的思路。劉梅玲、黃虎等［4］從智能財務研究和實踐的背景與現狀出發，在理論層面探討了智能財務的定義、特點和基本構架，提出了智能財務平臺建設的總體思路。蘇鈺雅、陳雪［5］認為，隨著云計算、人工智能等技術的迅猛發展，高校財務管理將不斷趨向于智能化、信息化、高效化。

在前期學者研究的基礎上，本文將人工智能（Artificial Intelli-gence，AI）、移動互聯網、云計算和區塊鏈等技術進行綜合應用，在開展深度學習（Deep Learning，DL）和優化算法（Algorithm）的基礎之上，構建一套綜合性的科研項目資金智能化管理平臺，由項目（課題）承擔單位用于科研項目資金的智能化管理，以提升科研項目資金的智能化管理水平，提升科研項目資金管理績效目標。

二、科研項目資金智能化管理現狀

（一）信息化建設不統一，智能化管理流程不暢

信息化為科研項目資金的智能化管理提供了基礎，但在信息化建設過程中，信息系統銜接及管理流程的整體考慮不足，統一規劃不夠，導致系統相互孤立、業務協同不足、數據共享不充分、智能化管理流程不暢。

（二）系統融合度不夠

當前，絕大部分科研項目資金的智能化管理工作都是借助相應的管理信息系統來輔助完成，但各管理信息系統的融合度還存在一些問題，如基礎體系不能有效銜接、管理流程不順暢、數據推送和反饋不及時等。且各系統間相互獨立，沒有進行有效融合和集中管理，單一化系統模式嚴重，可能會造成科研項目資金預算執行動態信息反饋不充分、財務核算不及時、財務管控不到位等問題。

（三）智能化不足，精細化程度不高

國家統計局公開數據顯示，近幾年，科研和開發機構研究與試驗發展政府資金支出逐年增加，其中2010 年支出1 036.5 億元，2019 年支出2 582.4 億元，10 年間增長了149.15%。隨著政府投入的科研和開發機構研究與試驗發展支出逐年增加，科研項目資金逐年增長，與之配套的政府監管及內部管理精細化水平逐步加強，但對應的管理信息系統功能缺失、業務脫節，深度學習不夠，智能化程度不足。大量業務靠手工完成，工作效率較低，數據精細化程度不高，不能滿足科研項目資金智能化管理的維度要求，也不能滿足精細化管理決策需要。

（四）復合型智能化管理人才缺乏

科研項目資金智能化管理工作的推行，工作量大、涉及面廣、技術性強，需要大量懂業務、善管理的復合型人才。然而現實情況是，相關管理人員知識結構、專業背景單一，不能緊跟人工智能、移動互聯網、云計算和區塊鏈等技術的時代需求，加上管理人員需要投入大量的精力收集數據、整理資料，無法參加相關業務培訓，綜合素質得不到提升，難以滿足智能化管理對人才的需求。

三、科研項目資金智能化管理的目標

（一）統一信息化建設標準，優化智能化管理流程

在信息化建設過程中，科研項目承擔單位要進行整體規劃。通過統一前端業務流程來統一數據口徑，建設以資金管理為中心的智能化管理平臺。要以資金管理系統為源頭，將財務報賬系統、內部控制系統與財務核算系統進行統一規劃整合，形成一套完整的智能化管理平臺。所有涉及科研項目資金的業務，以合同管理為起點，以科研項目結題驗收管理為終點，都應納入到智能化管理平臺中來。智能化管理平臺中各個系統相互銜接，業務有效協同，數據充分共享，從而打通數據鏈條，優化智能化管理流程。

（二）加強系統融合，提升管理效率

應加強管理信息系統的融合，將管理信息系統中的基礎數據進行統一，實現各系統間數據的及時共享和無縫抽取，從而將科研項目資金的預算管理、會計核算、內部控制及績效管理緊密相聯，增強管理系統間的橫向鏈接。在科研項目資金智能化管理平臺中，通過深度學習，使用人工智能替代部分人類活動，實現數據的自動提取，可以減少人工工作量、控制財務風險，增強科研項目資金財務數據的可比性，提高財務報告質量，從而提升管理效率。

（三）構建智能化管理平臺，優化業務流程，提升智能化水平，實現精細管理

2019 年國家互聯網信息辦公室提出，要加快區塊鏈產業發展，促進區塊鏈技術在財務管理方面的應用，實現財務管理智能化。在科研項目資金管理中，可以通過構建智能化管理平臺，對業務流程進行優化，建立業務數據的自動傳送和系統間的聯動對接，實現業務事項的自動處理，從而大幅度節省人力，防范人工錯漏，及時提取財務數據，自動生成財務報表，為財務分析提供大量的財務信息及其他有用的非財務信息，為精細化管理打下堅實基礎，提升科研項目資金的智能化管理水平。

（四）強化資金監督，控制財務風險

通過信息化手段，建立智能化內控系統，對科研項目資金進行內部監管。內部控制作為一條主線貫穿于科研項目實施的全過程，在做好項目財務支出審核的同時，要拓展科研項目資金監管的深度和廣度，充分利用區塊鏈去中心化的技術優勢，對科研項目資金進行實時跟蹤和反饋，確保科研項目資金合理合規開支，有效防范和控制財務風險。

（五）加強智能化人才培養，促進人才轉型

面對智能化的沖擊，一方面是部分重復性、機械性的工作將會被人工智能所替代，另一方面是復合型智能化管理人才的短缺。科研項目承擔單位要結合新形勢、新要求，對當前的人員結構進行優化設置，培養復合型智能化管理人才，特別是相應的財務人才。財務人員本身也要注重學習，增強對智能技術的認識和了解，擴展業務知識，提升業務技能和智能化管理水平，從“記賬員”向“管理員”轉變，努力成為復合型財務人才。

四、科研項目資金智能化管理平臺架構總體思路

為實現科研項目資金的智能化管理目標，應將人工智能、移動互聯網、云計算和區塊鏈等技術進行綜合應用，在開展深度學習和優化算法的基礎之上，構建一套綜合性的科研項目資金智能化管理平臺，用于科研項目資金的管理。平臺智能化管理職能的實現要與具體業務緊密聯系起來，因此，在構建智能化管理平臺時，要以具體業務為中心，結合人工智能的綜合應用和算法的優化，建立系統間的聯動對接機制，搭建合理的組織構架和管理模塊，實現業務事項自動處理、財務數據自動提取、財務報表自動生成，最終實現管理職能的智能融合。

（一）智能化管理平臺架構的管理規則

在平臺構架構建方面，要統一基礎數據標準和管理體系、預設智能化管理規則，在開展深度學習的基礎之上，不斷對算法進行優化，建立管理模塊自動傳送機制和系統聯動對接機制，打通系統間的數據鏈條和層級運行機制，從而實現科研項目資金的智能化管理。

（二）智能化管理平臺架構的流程管理

在平臺流程管理方面，以科研項目資金管理系統為起點，搭建合同管理、預算管理、成果管理與報表管理4 個模塊。合同管理模塊用于管理各類購銷合同、項目任務書以及各類委托合同；預算管理模塊用于收支預算管理；成果管理模塊用于管理科研項目形成的成果，包括但不限于知識產權、固定資產、論文等；報表管理模塊用于加工和生成合同管理、預算管理、成果管理三個模塊形成的具體數據。模塊數據分類傳送，成果管理模塊的數據直接傳送到財務核算系統，用于財務核算；合同管理、預算管理模塊的數據傳送到財務報賬系統，由財務報賬系統中的收入確認模塊和支出審批模塊按條件進行分工和處理，其中收入確認模塊對照合同條款確認收入；支出審批模塊負責處理預算管理模塊的預算執行指令，根據預算執行指令對應支出，按條件進行審批或授權。財務報賬系統中的支出數據形成后，一方面傳送到財務核算系統，用于支出核算，另一方面傳回到資金管理系統中的預算管理模塊，與預算數進行比對，當發生超預算支出情況時，預算執行指令將自動終止。在智能化管理平臺中，資金管理系統、財務報賬系統、財務核算系統均在內部控制系統的管控與監督下發揮作用。績效評價系統則依賴資金管理系統、財務報賬系統、財務核算系統提供評價數據。科研項目資金智能化管理平臺總體架構思路見圖1。

圖1 科研項目資金智能化管理平臺

五、科研項目資金智能化管理平臺架構詳析

科研項目資金智能化管理平臺的特點是“業財融合為基礎、聯動對接是關鍵、流程優化靠算法、財務分析靠數據、智能應用為目的”；以建設科研目資金管理系統、財務報賬系統、財務核算系統、內部控制系統、績效評價系統為抓手，再造智能化管理標準化流程，加強收支業務內控管理，最終打造以績效目標管理為導向、資金管理為核心、業務活動為主體、預算管理為抓手，全員參與、在線互動、持續改進的智能化管理平臺。通過以下五個階段的實施，完成智能化管理平臺的建設規劃。

（一）統一系統數據標準，打通各系統間的數據鏈條

統一系統數據標準的根本目的是保證數出一門、數存一處和一數多用。統一系統數據標準主要包括以下幾個方面的內容：一是從底層業務表單中抽取數據項；二是對同類數據項進行合并；三是統一數據項的名稱、含義和使用維度等關鍵屬性。數據標準統一后，相關數據就能在系統間相互認證，相互識別，從而打通系統間的數據鏈條。

（二）打通平臺層級運行機制，確保各系統智能運轉

平臺層級主要分為基礎設施層、用戶層、應用層、業務層和數據資源層五個層級，要大力開展深度學習，提升人工智能的應用水平，打通平臺層級間的運行機制，確保平臺中各系統智能運轉。基礎設施層主要解決平臺的硬件設施，包括計算機、網絡設施、防火墻、VPN 設施等，是構建智能化平臺的基礎。用戶層是平臺中各系統的基礎成分，主要包含使用人員和各類業務表單，用于用戶管理和業務表單自動流轉，實現平臺智能化的有機融合。應用層中含文件運輸和訪問管理（FTAM）、虛擬終端協議（VAP）以及電子文電處理（MHS）三部分［6］，是平臺數據自動傳送的關鍵。業務層是智能化管理平臺的核心組成，主要作用是設計合理算法（Algorithm）來實現科研項目資金的智能化管理。數據資源層用于統一數據標準，對數據資源統籌管理和集成，全面覆蓋科研項目資金的全過程管理，具體包括基礎數據庫、業務數據庫、數據交換系統、數據挖掘系統等。

（三）建立智能化管理平臺的五大基礎系統

1.建立資金管理系統。科研項目資金管理系統作為智能化管理平臺的基礎業務管理系統，具有基礎性地位，發揮著重要作用，由合同管理、預算管理、成果管理和報表管理4 個模塊組成。

合同管理模塊用于管理科研項目任務書以及相應附件材料。從項目管理的角度來說，科研項目的管理工作以合同管理為起點；從資金管理的角度來說，科研項目資金管理是項目管理的起點。在建立科研項目資金合同管理模塊時，要從實際管理需求出發，以具體應用為導向，梳理相關業務，合理設置運行層級和業務審批流程。項目負責人收到科研項目任務書或項目立項通知書后，進入合同管理模塊進行科研項目信息登記備案。需要登記備案的科研項目信息主要包括項目編號、項目名稱、項目負責人、項目執行期、項目預算信息（包括總經費、預算科目及對應的預算金額以及資金來源構成）、項目基本概況、項目經濟技術考核指標、項目預期成果、項目績效目標等內容。

預算管理模塊用于科研項目資金的收支預算管理，是科研項目資金管理系統的核心模塊。在建立科研項目資金預算管理模塊時，要以預算標準化、操作自動化、數據分析可視化、資源調配動態化和管理決策智能化為目標，以實現預算編制智能化和預算調整的動態化、預算資源配置輔助決策智能化、預算執行分析與考核自動化三大管理機制［7］，與之相應的，構建預算填報與需求儲備子模塊、資源配置決策輔助子模塊、預算執行分析與考核子模塊三大信息化子模塊作為支撐，并構建子模塊之間的共享數據庫。項目負責人收到科研項目任務書或項目立項通知書后，在實際開支科研項目資金之前，要通過自動化方式從合同管理模塊自動抽取預算等相關信息，實現項目預算相關信息錄入的智能化管理，自動形成科研項目資金預算科目信息表及其他對應信息表。按項目任務書確定的研究任務，細化項目任務工作量，根據工作量分配工作任務，自動匹配資金支出計劃，以實現資源配置的智能化管理，從而建立資源配置決策輔助子模塊。項目管理授權人員登錄到智化財務管理平臺后，從資源配置子模塊確定的資金支出計劃中自動抽取相應的任務，與科研項目資金預算科目信息表進行比對后，從對應的預算科目發送采購申請和資金支出申請。采購申請和資金支出申請通過跨平臺聯動機制，進入到財務報賬系統中，由財務報賬系統按流程進行審批，審批流程結束的采購申請和資金支出申請，通過跨平臺聯動機制再次返回到預算管理模塊的預算執行分析與考核子模塊，預算管理模塊與財務報賬系統的聯動機制見圖2。

圖2 預算管理模塊與財務報賬系統的聯動機制

預算執行分析與考核子模塊有兩大主要任務。一是匯總、抽取數據，首先是接收財務報賬系統返回的采購申請和資金支出申請，并按預算科目進行匯總形成預算科目支出匯總數，其次是從科研項目資金預算科目信息表中抽取預算科目信息形成科目預算匯總數。二是形成科研項目資金預算執行情況一覽表（見表1），用于預算執行分析與考核。

項目名稱：***科研項目單位：元科研項目資金預算執行情況一覽表序號預算科目預算金額支出金額預算結余預算執行率備注1設備費----2材料費----3試驗及外協費----4燃料及動力費----5差旅費----6會議費----7國際合作交流費----8出版文獻費----9勞務費----10專家咨詢費----11其他費用----12管理費----13績效支出----合計----

成果管理模塊用于管理科研項目形成的成果，從科研項目管理的角度，科研成果管理具有重要意義，一是科研成果是衡量項目績效目標完成情況的重要依據，二是科研成果是衡量科研能力的重要標尺。成果管理模塊要建立科研成果分析子模塊和科研成果登記子模塊。科研成果分析子模塊要與財務核算系統和本系統的預算管理模塊建立“雙通道”聯動機制，自動從財務核算系統和本系統的預算管理模塊抽取固定資產、無形資產、在建工程等信息，按預先設定的條件進行逐項分析和比對，挑選出相應科研成果，形成科研成果備選庫，并推送至科研成果登記子模塊。項目管理授權人員登錄到科研成果登記子模塊后，對科研成果備選庫中的科研成果進行核實，與實物成果進行核對一致后，確認科研成果并進行登記，登記后的科研成果能夠打印出固定格式的科研成果條碼信息和成果卡片。科研成果條碼信息和成果卡片按類別進行分類和設置，主要分為固定資產、無形資產和其他科研成果。固定資產類科研成果既打印條碼信息，也打印固定資產卡片，條碼信息粘貼到對應的固定資產上，以便于日后的資產管理工作，固定資產卡片用于形成固定資產臺賬。無形資產類科研成果僅打印無形資產卡片，用于形成無形資產臺賬。其他科研成果僅打印成果卡片，用于形成對應臺賬以方便日后的成果管理工作。

報表管理模塊用于加工和生成合同管理、預算管理、成果管理三個模塊對應的管理報表。對應合同管理模塊，主要是生成科研項目概況信息表，用于全面反映科研項目的概況信息；對應預算管理模塊，主要是生成科研項目資金預算執行情況一覽表，用于預算執行分析與考核；對應成果管理模塊，主要是生成單位科研項目成果概況表和單項科研成果一覽表，分別用于反映科研所的整體科研成果情況和單個科研項目的科研成果具體情況。為實現上述目標，要在報表管理模塊引入數據庫管理功能，通過數據庫存儲相應數據資源后，進行數據資源的查詢、計算、分析和處理，以生成和顯示對應報表。為滿足個性化需求，獲得授權的用戶還可通過自定義查詢功能實現定制化報表的查詢與打印。

2.建立財務報賬系統。在智能化管理平臺上，要改變傳統的線下審批報銷模式，“讓數據多跑腿，讓人員少走路”，實現報銷網絡化、審批移動化、單據電子化、賬務處理自動化［8］。此外，財務報銷需要對大量的原始發票進行貼票，耗時耗力，貼完發票后在傳遞過程中也存在丟失的風險，在審核過程中，發票真偽驗證也耗力耗時，極大地影響了財務工作效率。而在智能化管理平臺中，通過開展深度學習、提升人工智能的應用范圍，建立智能化財務報賬系統，能有效提高財務報賬效率。以目標為導向，智能化財務報賬系統主要包括四個模塊。一是票證識別模塊，用于票據的認證管理。可以使用手機、IPD 等移動終端對原始發票進行拍照，然后利用光學字符識別技術（Optical Char-acter Recognition，OCR）智能識別發票信息，獲取發票基礎信息，如發票代碼、發票號碼、納稅人識別號、票面金額、密碼區信息等，與國家稅務電子發票系統進行比對認證，從而簡化發票認證的工作量。二是建立單據管理模塊，用于接收其他系統發送過來的單據或自行填報單據。財務單據主要分為兩類，一類為付款類單據，另一類為非付款類單據。付款類單據有兩個流轉方向，一個方向流轉到本系統支付模塊，啟動支付指令；另一個方向流轉到科研項目管理系統的預算管理模塊與之發生聯動機制，返回預算執行數據。非付款類單據也有兩個流轉方向，一個方向流轉到財務核算系統，用于啟動核算指令；另一個方向流轉到科研項目管理系統的預算管理模塊與之發生聯動機制，返回預算執行數據。三是建立單據審核模塊，用于審核相關單據。通過“公務之家”等APP 的應用，具體的報賬過程也可簡化為網上填報相關單據或自動接收資金管理系統傳送過來的有關單據，相關審核人員按照審核權限可以在網絡上進行審批，也可在移動終端設備上進行審批，審批流程結束后，財務單據分類進入下一流程。四是建立支付管理模塊，用于啟動支付指令。當前，智能化財務報賬系統的開發與建立已經沒有任何技術障礙，可以定制化開發，還可以通過“公務之家”等APP 來實現。在辦公自動化系統（Office Automation，OA）中嵌入配套系統進行兼容處理，也能實現智能化財務報賬相關需求。

3.建立財務核算系統。財務智能化階段主要關注降低信息處理的人工參與，進一步提高各類業務的辦理效率和辦理質量［4］。利用機器人流程自動化（Robotics Process Automation，RPA）和機器學習，可以實現財務核算的全流程自動化，可以減少人為差錯、提高工作效率。

根據財務核算的相關要求，財務核算系統需要完成收支核算、資產負債核算、權益核算、報表管理工作。在核算和管理過程中，涉及記賬憑證填制與生成、審核、記賬，費用分攤，折舊計提，月末結賬，往來款管理、暫付款超期提醒等具體工作。

在智能化財務核算系統建立過程中，對應財務核算要求，要建收支核算模塊、資產負債核算模塊、權益核算模塊和報表管理模塊，同步按具體工作任務建立財務核算系統的智能化協同機制。在智能化財務核算系統建立過程中，要深化人工智能的應用，強化深度學習，提高系統的業務辦理效率與辦理質量，降低系統在業務辦理過程中的人工參與度。對于記賬憑證的填制與生成、審核、記賬等結構化的、可重復的財務會計工作，如往來款管理，報表數據查詢、收集、核對等工作，以及邏輯性強的其他相關工作等，均可以通過財務核算系統的智能化應用自動完成，減少人工參與。

RPA 是一款自動化軟件，能自動化地完成可重復的、規則導向、結構化和邏輯性強的財務會計工作。它可以替代人工，大幅度地提升工作效率，將財務人員從煩瑣的財務會計工作中解放出來。RPA 可以直接采購，也可以根據需求進行定制化開發，用于智能化財務核算及財務管理。

4.建立內部控制系統。根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》，單位應當按照內部控制要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，加強對單位層面和業務層面的內部控制。隨著科研項目資金量的不斷增加，需要對科研項目資金進行智能風險管控，以確保科研項目資金合理支出。智能風險管控是指利用智能內部控制系統實現對內部制度、流程、崗位進行智能風險評估和風險控制的過程。一是將規章制度、崗位職責和業務流程嵌入到資金管理系統、財務報賬系統和財務核算系統中，建立一體化信息管理系統。二是針對不同的控制環節，進行風險等級評估，并建立相應的控制措施，智能性地發現流程中的風險問題，及時有效地采取相應的風險管理措施。三是以預算為主線，資金管控為核心，建立資產、收支、預算、合同、采購、基建項目等智能業務管控體系。利用智能風險管控系統，可進一步強化預算執行，提高資金和資產的使用效率，促進科研項目資金運行的規范化。

5.建立績效評價系統。《財政部關于印發項目支出績效評價管理辦法的通知》 （財預［2020］10 號）規定，財政部門、預算部門和單位依據設定的績效目標，對項目支出的經濟性、效率性、效益性和公平性進行客觀、公正的測量、分析和評判。結合以上要求，應當對科研項目資金開展項目績效自評工作，同時還要按上級主管部和財政部門的要求，配合做好項目績效評價的相關工作。

為做好科研項目資金的績效評價工作，要在績效評價工作中引入智能手段，來提高項目績效評價的工作效率。具體來說，一是要建立智能化指標生成模塊，用于從項目任務書中智能化提取項目績效考核指標，同時與資金管理系統和財務核算系統建立智能聯動機制，從資金管理系統的成果管理模塊提取項目成果信息，從預算管理模塊提取預算執行信息，從財務核算系統提取部分效益指標信息。二是要建立智能化指標分析評價模塊，用于預算執行指標、產出指標、效益指標、滿意度指標的分析評價，根據系統預設的考核體系和目標體系，自動生成項目績效評價報告。同時，也可以通過項目績效報告來衡量科研項目預算考核指標編制的合理性和執行的有效性，調整下一年度的預算指標編制，從而實現智能化預算績效的持續性管理。

（四）建立智能化系統對接聯動機制，確保各系統間及系統內相關數據智能交換

智能化管理平臺的智能化運轉，主要通過人工智能的應用和算法的優化來實現，具體表現為數據的自動傳送、自動接收、自動采集、自動提取，業務流程的自動對接，評價過程自動計算、自動判斷、自動分析，相關業務和財務報表自動生成，記賬憑證的自動填制，票據的自動識別等。這些自動化處理行為的發生，智能化系統對接聯動機制在其中起關鍵作用。智能化系統對接聯動機制的建立，需要依靠智能化設備、智能化合約和智能化管理流程來實現，具體實現方式依據其應用場景來確定。

人工智能在財務領域的應用場景可細分為感知智能、運算智能和認知智能的應用場景［4］。感知智能目前在財務領域中的應用場景最為豐富，如人臉識別、圖像識別、語音識別等；運算智能在財務領域中的應用場景也比較多，如各類財務RPA、財務的多維分析和關聯分析；認知智能目前在財務領域中的應用場景較少，如財務報告分析領域的專家系統，以及智能客服、VPA（Virtual Personal Assis-tant，虛擬個人助手）等。

在科研項目資金智能化管理平臺中，在人工智能的作用下，對接聯動機制充分發揮作用，資金管理、財務報賬、財務核算、內部控制和績效評價五個系統間以及各系統內部的模塊間存在大量的數據智能交換行為，推動著業務與財務的一體化智能運轉，智能化系統對接聯動機制的具體應用場景主要體現在以下八個方面。一是科研項目資金管理系統與財務報賬系統在預算執行上的對接聯動。在預算管理模塊中，資源配置子模塊發出的采購申請和資金支出申請，通過跨平臺聯動機制，進入到財務報賬系統中，經審批形成付款單據后，返回科研項目管理系統的預算管理模塊，形成預算執行數據。二是科研項目資金管理系統與財務核算系統在收入憑證自動生成上的對接聯動。財務核算系統可以對科研項目資金對應的合同條款進行判定，滿足一定條件時可以自動生成收入憑證。三是財務報賬系統與財務核算系統在自動生成記賬憑證上的對接聯動，財務報賬系統生成的單據，發送到財務核算系統后，由財務核算系統自動生成記賬憑證。四是財務核算系統與科研項目資金管理系統在資產確認上的對接聯動。科研成果分析子模塊自動從財務核算系統和本系統的預算管理模塊抽取固定資產、無形資產、在建工程等信息，按預設條件進行分析比對后，對科研成果相關的信息進行登記。五是內控系統對科研項目資金管理系統、財務報賬系統、財務核算系統進行聯動控制。六是績效評價系統對科研項目資金管理系統、財務報賬系統、財務核算系統進行聯動評價。七是科研項目資金管理系統內合同管理模塊與預算管理模塊在預算信息自動抽取上的聯動。預算管理模塊從合同管理模塊自動抽取科研項目的預算信息，用于科研項目資金的預算管理。八是財務報賬系統內單據審核模塊與支付模塊在流程管理上的聯動。在單據審核模塊，財務單據完成審批流程后，自動發送到支付模塊，形成支付指令。

（五）運行科研項目資金智能化管理平臺，提升科研項目資金使用績效

通過科研項目資金智能化管理平臺的運行，將科研項目資金管理系統、財務報賬系統、財務核算系統、內部控制系統和績效評價系統形成一個有機整體，可以實現科研項目資金業務流、資金流、信息流的智能一體化管理，提升科研項目資金使用績效。

1.促進業務融合，提升管理水平。業務與財務一體化是智能化管理平臺的基礎，通過智能化管理平臺建設，能實現科研項目資金管理系統與財務報賬系統和財務核算系統的有機統一。資金管理系統推送項目信息到財務報賬系統，財務報賬系統進行審批并支付相關款項，財務核算系統從科研項目管理系統和財務報賬系統進行會計核算，財務報賬系統和財務核算系統將預算執行情況和財務成果信息反饋回科研項目資金管理系統，科研項目資金的預算編制、預算執行、績效評價等數據在智能化管理平臺中有效對接，深度融合。在智能化管理平臺中，通過深度學習，能夠有效推進人工智能的深入應用，從而實現業務與財務的聯動、數據統一，同時也擴展了一些小的子模塊，形成智能化管理體系，提升智能化管理水平。

2.提高科研項目資金預算執行率。在科研項目資金智能化管理平臺中，科研項目資金管理系統的預算管理模塊能夠從合同管理模塊提取預算科目信息，形成預算科目預算數，并以預算科目預算數作為支出控制數及參考數。同時，通過接收財務報賬系統返回的預算執行數據，按預算科目進行自動匯總形成預算科目支出數。用科研項目的預算科目金額減去預算科目支出金額得到預算結余數，通過提取相關數據，自動計算出預算執行率。將預算科目的預算數、支出數、結余數，預算執行率等數據自動提取到一張表格中呈現出來，形成科研項目資金預算執行情況一覽表。通過查看科研項目資金預算執行情況一覽表，有助于項目管理相關人員掌握科研項目各預算科目的動態開支情況，有針對性地采取應對措施，加快預算執行，從而有助于提高科研項目資金預算執行率。

3.提升科研項目資金整體使用績效。科研項目資金實現智能化管理后，項目管理相關人員能夠及時、精確地掌握科研項目中每一個預算科目的結余情況，能夠根據科研項目即將開展的具體工作，逐一測算出具體工作量，結合當前市場單價及工作量又能測算出科研項目中各預算科目的預計開支數據。通過對比科研項目各預算科目的預算結余數據和預計開支數據，計算出各預算科目的超支差和節約差，通過對科研項目各預算科目的超支差和節約差進行平衡，即可對預算金額進行動態調整，從而改進和提升單位內部的預算管理程序，規范預算調整程序。預算調整審批流程完備后，超預算開支情況將會得到有效控制，有利于減少科研項目資金管理風險，提升項目資金支出績效。

此外，通過成果管理模塊，能動態掌握科研項目資金形成的科研成果，項目績效評價系統也能從成果管理模塊提取科研成果信息，與項目任務規定的項目績效考核指標進行比對后，形成項目績效指導指標，項目管理人員可以根據項目績效指導指標動態調控下一步的工作，以保證項目考核指標全面完成，從而提升科研項目資金整體使用績效。

六、結束語

隨著智能化技術在財務領域的廣泛探索和深入應用，數據要素市場將會逐漸擴大，以信息化建設為突破口，推動數字化的發展進程和人工智能的深入應用，助力科研項目資金智能化管理，是科研項目資金管理未來的發展方向。本文從當前科研項目資金智能管理的現狀出發，探索性地構建科研項目資金智能化管理平臺，用于對科研項目資金進行智能化管理，以提升科研項目資金的管理績效。本文認為，智能化管理平臺的智能化運轉，主要體現為數據的自動采集、自動傳送、自動接收、自動提取，票據的自動識別，業務流程的自動對接，評價過程的自動判斷、自動分析，記賬憑證的自動填制，相關業務和財務報表的自動生成等。這些自動化處理行為的發生，人工智能起到了關鍵作用。依賴于人工智能的深入應用和算法的優化，智能化平臺的對接聯動機制得以充分發揮，在對接聯動機制的作用下，資金管理、財務報賬、財務核算、內部控制和績效評價五個系統間以及各系統內部的模塊間發生大量的數據智能交換行為，推動著業務與財務的一體化智能運轉，實現了科研項目資金的智能化管理。智能技術的發展，改變著我們的管理認知，但這一過程中，人機協同仍是當前主流。