國企財務(wù)管理要從內(nèi)到外全面防控風(fēng)險

李純純

國企財務(wù)管理風(fēng)險

國企財務(wù)管理風(fēng)險是指企業(yè)籌措、運用以及管理資金過程中面臨的風(fēng)險問題。新時期，伴隨市場變化、企業(yè)內(nèi)部改革，國有企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險有所增加。內(nèi)部和外部風(fēng)險“縱橫交錯”，一旦形成影響，后果不堪設(shè)想。總體上看，國企財務(wù)管理風(fēng)險主要來自以下幾個方面：

外部風(fēng)險 國企財務(wù)管理外部風(fēng)險是指財務(wù)外部業(yè)務(wù)工作中遇到的風(fēng)險，如，市場風(fēng)險、融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、政策風(fēng)險等均為影響明顯的風(fēng)險問題。

市場風(fēng)險是指國有企業(yè)生產(chǎn)運營時，企業(yè)需求、生產(chǎn)力、產(chǎn)品價格等會受到市場影響，而市場波動勢必會造成企業(yè)財務(wù)方面的影響。例如，市場價格降低，企業(yè)財務(wù)收入將會有所降低。

國有企業(yè)在進(jìn)行投資活動時，因投資項目規(guī)模大、橫跨行業(yè)等不利因素?zé)o力控制管理時，不僅大量占用經(jīng)營資金，承擔(dān)資金成本，還會造成嚴(yán)重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，直接導(dǎo)致實際投資收益大幅縮水，財務(wù)成果的不確定性導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

國有企業(yè)因應(yīng)收賬款所引起的壞賬損失數(shù)不勝數(shù)，不僅長期占用資金，還要承擔(dān)資金成本。國有企業(yè)在經(jīng)營活動中過度使用商業(yè)信用來實現(xiàn)銷售收入的增加，相對應(yīng)的應(yīng)收賬款風(fēng)險也就越高。

國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要大量資金，融資活動也就成為企業(yè)的關(guān)鍵活動。而國有企業(yè)一旦進(jìn)入融資市場，就會受到資本市場影響，資本市場的風(fēng)險也就直接進(jìn)入到企業(yè)財務(wù)中心。

政策風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)管理在執(zhí)行國家相關(guān)工作制度過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。例如，稅務(wù)核算和繳納都應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)政策完成。而在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，如果忽略稅收財務(wù)管理或財務(wù)稅收政策變化，企業(yè)財務(wù)稅收將會面臨一定的風(fēng)險。

內(nèi)部風(fēng)險 企業(yè)財務(wù)管理工作也包括內(nèi)部工作。而其內(nèi)部工作開展的過程中也會存在風(fēng)險問題。

一是財務(wù)制度不健全。財務(wù)制度不健全，缺少針對性管理制度，員工工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)，極有可能導(dǎo)致財務(wù)工作出現(xiàn)誤差，給企業(yè)造成風(fēng)險。例如，財務(wù)部門缺乏監(jiān)督制度，導(dǎo)致部分財務(wù)人員工作效率低、消極怠工、風(fēng)險防范意識低，容易引發(fā)風(fēng)險問題。

二是財務(wù)人員綜合能力水平不均衡。許多國有企業(yè)內(nèi)部面臨人才“新老交替”的問題。以財務(wù)部門為例，新員工缺乏工作經(jīng)驗、老“干部”缺少新技術(shù)，相互之間協(xié)調(diào)配合效果較差，難以形成統(tǒng)一的財務(wù)風(fēng)險防范“戰(zhàn)斗力”，因而產(chǎn)生風(fēng)險，并且不利于風(fēng)險防范。

三是財務(wù)管理方法落后。財務(wù)管理工作實施的過程中，缺少先進(jìn)的風(fēng)險管理方法，導(dǎo)致財務(wù)管理效率較低，難以應(yīng)對新時期內(nèi)部和外部的財務(wù)工作，難以與業(yè)務(wù)工作形成融合，不利于風(fēng)險防控。

國企財務(wù)管理風(fēng)險防范措施

建立財務(wù)管理外部風(fēng)險防控措施 首先，企業(yè)應(yīng)該完善市場信息體系。通過建立多渠道市場信息體系，全面掌握市場信息，實施精準(zhǔn)財務(wù)管理，財務(wù)管理部門也根據(jù)市場情況建立風(fēng)險防控措施。如利用信息化技術(shù)構(gòu)建財務(wù)部門與信息部門的通道，財務(wù)規(guī)劃、財務(wù)管理都需要掌握第一手市場信息，繼而預(yù)防市場方面的財務(wù)風(fēng)險。

其次，企業(yè)需嚴(yán)格落實投資風(fēng)險管理。堅持以投資風(fēng)險防控為重要工作目標(biāo)，全方位管控投資風(fēng)險，有效執(zhí)行國有企業(yè)財務(wù)投資風(fēng)險管理。國有企業(yè)多樣化投資是一大趨勢，應(yīng)建立總體投資目標(biāo)，以財務(wù)情況為基礎(chǔ)，利用財務(wù)信息開展投資工作，同時也需要在投資過程中實施財務(wù)風(fēng)險跟蹤監(jiān)督和管理。

第三，應(yīng)收賬款風(fēng)險管控。要求財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門形成融合，建立業(yè)財一體化模式。財務(wù)與業(yè)務(wù)部門相互結(jié)合，共同完成業(yè)務(wù)工作。例如，企業(yè)開展項目、招投標(biāo)、選擇合作目標(biāo)等工作應(yīng)該從業(yè)務(wù)和財務(wù)兩方面入手，評估合作目標(biāo)的信用度、財務(wù)情況，根據(jù)財務(wù)情況完善業(yè)務(wù)工作，制定業(yè)務(wù)合同，有效預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險。同時，財務(wù)部門定期督促業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門為牽頭對客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，通過聯(lián)合催收提升催收效果。

第四，融資風(fēng)險管控。財務(wù)管理工作需要做好融資參考，給企業(yè)提供合理化融資建議。建議多渠道融資，單一渠道容易出現(xiàn)風(fēng)險，并且融資資本可能不足，造成后續(xù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。融資可以優(yōu)先考慮內(nèi)部融資，內(nèi)部融資靈活性比較高，風(fēng)險低，更有利于企業(yè)內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展。

第五，國家財務(wù)政策、稅務(wù)政策均對國有企業(yè)財務(wù)管理有影響。因此，企業(yè)財務(wù)管理工作需定期學(xué)習(xí)國家相關(guān)政策。例如，以稅務(wù)風(fēng)險防控為例，當(dāng)前國家正值增值稅改革，同時也正在進(jìn)行金稅四期建設(shè)，財務(wù)部門需在此基礎(chǔ)上了解政策詳情，制定針對性措施，建立稅務(wù)風(fēng)險防控系統(tǒng)。

內(nèi)部風(fēng)險防控的有效方法 國有企業(yè)面對財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)該盡快建立內(nèi)部控制體系，實施內(nèi)部風(fēng)險的全面管理。

第一，完善內(nèi)部監(jiān)督制度。財務(wù)管理需要建立三級監(jiān)督制度。財務(wù)經(jīng)理總體監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險防控；部門主管完成下級監(jiān)督，對財務(wù)具體工作負(fù)責(zé)；同級監(jiān)督，財務(wù)工作人員相互之間有監(jiān)督舉報的權(quán)利和責(zé)任。

第二，建立“老帶新”模式，實現(xiàn)財務(wù)團(tuán)隊年輕化。

第三，財務(wù)管理建立一體化系統(tǒng)或者建立財務(wù)共享服務(wù)中心，采用新技術(shù)、新系統(tǒng)完善財務(wù)風(fēng)險管理工作，全面掌握企業(yè)信息，幫助企業(yè)完善總體風(fēng)險管理。

作者單位：國家石油天然氣管網(wǎng)集團(tuán)有限公司共享運營分公司