新形勢下數(shù)智化招標采購審計 助力企業(yè)防范風險的探索實踐

陳一鶴 周琳 丁秀瓶 胡靜 肖晨藝 苗偉鑫 袁爽

[摘要]當前，我國經(jīng)濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉(zhuǎn)弱三重壓力，對企業(yè)正常生產(chǎn)和產(chǎn)業(yè)鏈平穩(wěn)運行帶來嚴峻挑戰(zhàn)。招標采購作為企業(yè)價值鏈的重要一環(huán)，對保障企業(yè)供應鏈安全穩(wěn)定、降低采購成本、提升經(jīng)營質(zhì)效等具有重要作用。近年來，SI公司電子招投標平臺建設不斷加速提檔，招標工作不斷向標準化、電子化、智能化轉(zhuǎn)型升級。本文結(jié)合新形勢下招標采購呈現(xiàn)的特點，歸納總結(jié)數(shù)智化招標采購審計在助力企業(yè)防范招標業(yè)務風險、提升管理治理水平、確保供應鏈安全穩(wěn)定等方面的具體應用，實現(xiàn)招標生態(tài)健康發(fā)展。

[關鍵詞]招標采購 ? 內(nèi)部審計 ? 審計模型 ? 數(shù)智化 ? 防范風險

隨著新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的不斷深入，數(shù)字經(jīng)濟與實體經(jīng)濟加速融合。數(shù)據(jù)作為一種新生產(chǎn)要素，其重要性日益凸顯，數(shù)字經(jīng)濟已成為世界各國科技和產(chǎn)業(yè)競爭的新焦點。2021年，習近平總書記在勝利油田考察調(diào)研時指出，“石油能源建設對我們國家意義重大，中國作為制造業(yè)大國，要發(fā)展實體經(jīng)濟，能源的飯碗必須端在自己手里”。SI公司作為國有特大型骨干能源化工企業(yè)的全資子公司，牢牢把握數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的重大戰(zhàn)略機遇，以數(shù)智化轉(zhuǎn)型驅(qū)動生產(chǎn)方式和管理方式變革，在國有資本保值增值、防范化解重大風險、管理治理水平提升等方面取得了顯著成效。在SI公司加速改革發(fā)展的同時，其內(nèi)部審計工作也面臨著轉(zhuǎn)型升級。審計環(huán)境的變化、審計領域的拓展、審計對象的擴充以及審計方法的創(chuàng)新都對內(nèi)部審計人員提出嚴峻挑戰(zhàn)。中央審計委員會辦公室、審計署印發(fā)的《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確要求“全面貫徹落實習近平總書記關于科技強審的要求，加強審計技術方法創(chuàng)新，充分運用現(xiàn)代信息技術開展審計，提高審計質(zhì)量和效率”。這就為審計人員積極應對挑戰(zhàn)，以大數(shù)據(jù)思維統(tǒng)領審計工作，推動審計工作轉(zhuǎn)型升級，厘清了思路，指明了方向。

一、現(xiàn)有招標采購審計模式存在的短板

當前，招標業(yè)務審計主要依靠經(jīng)驗驅(qū)動，即審計人員根據(jù)以往業(yè)務經(jīng)驗對可能出現(xiàn)問題或風險的招標項目進行抽樣檢查，審計時效、審計質(zhì)量、覆蓋范圍很難得到有效保障，審計模式難以復制推廣，此種模式存在的問題短板主要有以下幾方面。

（一）審計理念更新不及時

2020年2月，國家發(fā)改委下發(fā)《關于積極應對疫情創(chuàng)新做好招投標工作保障經(jīng)濟平穩(wěn)運行的通知》，要求盡快在各行業(yè)領域全面推廣電子招投標。面對招標方式的深刻變革，部分審計人員未能與時俱進轉(zhuǎn)變固有審計理念，對招投標工作在市場資源優(yōu)化配置、確保產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈穩(wěn)定、保障經(jīng)濟平穩(wěn)運行等方面的重要作用認識不足，對電子招投標等新事物、新政策、新工具理解不透，難以通過有效的內(nèi)部審計規(guī)范管理、防范風險。

（二）審計思路革新不充分

SI公司已實現(xiàn)全流程電子化招標，招標、投標、開標、評標、定標、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)都已在系統(tǒng)中集成，數(shù)據(jù)量井噴式增長、關聯(lián)關系龐雜隱蔽、問題風險暗藏其中。以往通過簡單翻閱紙質(zhì)檔案，查找到“老生常談”問題即可應付交差的審計思路已不再適用。面對新形勢下復雜的招標工作，如何通過革新審計思路，從全局視角出發(fā)、從體制機制層面入手，有效延伸審計觸角，提升發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，實現(xiàn)審計成果最大化，成為亟待解決的問題。

（三）審計方法創(chuàng)新不到位

通過近兩年的迎檢迎審，特別是對照審計署和國資委開展審計和檢查時采用的查證方法，不難發(fā)現(xiàn)，目前的內(nèi)部審計方法對標上級部門仍存在一定差距。創(chuàng)新能力不足、技術手段落后等問題，直接導致審計效率不高、審計范圍狹窄、審計深度不夠，嚴重制約著內(nèi)部審計工作的發(fā)展。面對“三重壓力”下的新風險、新挑戰(zhàn)，只有通過創(chuàng)新內(nèi)部審計方法，充分利用“大數(shù)據(jù)”“人工智能”等前沿技術，快速完成數(shù)據(jù)檢索、精準鎖定風險疑點、深入剖析問題根源，才能不斷提高審計項目質(zhì)量和效率，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督防險控險職能（呂紅兵，2020）。

二、開展數(shù)智化招標采購審計的意義

數(shù)智化招標采購審計是依照國家招投標相關法律法規(guī)、審計準則和企業(yè)招標管理制度，在審計過程中以海量數(shù)據(jù)資源為基礎，運用大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、人工智能等前沿技術，開展審計建模、數(shù)據(jù)挖掘、算法分析等工作，對被審計單位招標采購業(yè)務的合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟性和效益性等開展監(jiān)督、審查與評價，及時發(fā)出審計預警并提供決策支持，促進企業(yè)提高運營效率，幫助企業(yè)實現(xiàn)增值目標。其意義主要有以下幾方面。

（一）強化問題分析研判，防范化解重大風險

在當前國際環(huán)境出現(xiàn)重大而深刻變化，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展面臨“三重壓力”的情況下，招標采購對確保企業(yè)正常生產(chǎn)、確保行業(yè)平穩(wěn)運行、確保產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈安全有著特殊的戰(zhàn)略意義。SI公司作為特大型能源化工企業(yè)的全資子公司，履行“物資管理部、中央采購部、國際貿(mào)易公司”三位一體職能，承擔著每年近1800億元的物資采購任務。開展數(shù)智化招標采購審計既是提升SI公司內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務運行、促進降本增效的迫切需要，也是防范化解能源化工產(chǎn)業(yè)重大風險，助力保障經(jīng)濟平穩(wěn)運行的內(nèi)在要求。

（二）強化數(shù)據(jù)資源應用，提高審計工作質(zhì)效

2023年是落實黨的“二十大”戰(zhàn)略部署的第一年，也是實施“十四五”規(guī)劃的關鍵一年。當前，內(nèi)部風險和外部風險相互傳導，隱性風險和顯性風險相互激蕩，結(jié)構(gòu)性風險和偶然性風險加速轉(zhuǎn)換，對企業(yè)健康發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)。隨著SI公司數(shù)字化、信息化建設不斷深入，企業(yè)風險逐步呈現(xiàn)復雜化、多樣化、隱蔽化的特性。傳統(tǒng)審計受限于審計時間短、審計任務重、審計工具少等客觀因素，難以適應新形勢下內(nèi)部審計工作的發(fā)展需要。充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源開展數(shù)智化審計，可以通過構(gòu)建更加豐富實用的審計模型，實現(xiàn)跨領域、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的審計查證，將過去的“單點離散審計”“單線查證”向“多點聯(lián)動審計”和“網(wǎng)狀監(jiān)督”轉(zhuǎn)變，有效提升審計監(jiān)督的廣度和精度，進一步降低審計工作風險。

（三）強化審計成果應用，提升管理治理效能

立足新發(fā)展階段，必須認真貫徹落實習近平總書記“創(chuàng)新審計理念，及時揭示和反映經(jīng)濟社會各領域的新情況、新問題、新趨勢”“堅持科技強審，加強審計信息化建設”的重要指示。一方面，要深化審計成果提煉，堅持問題導向、風險導向，充分運用審計模型開展大數(shù)據(jù)分析，強化對顯性問題和隱性風險的監(jiān)管，提升審計評價的客觀性和準確性；另一方面，要強化審計成果運用，針對發(fā)現(xiàn)的問題和風險，提出合理的意見建議，抓好審計發(fā)現(xiàn)問題整改，對共性問題舉一反三、標本兼治，對個性問題分類梳理、精準整改，推動建立整改長效機制，拓寬審計成果運用渠道，打通審計成果應用的全流程，幫助企業(yè)提升內(nèi)在價值、改善經(jīng)營管理（周立云，譚偉，2022）。

三、“1+2+4+N”數(shù)智化招標采購審計監(jiān)督體系建設思路

（一）總體目標

通過推動審計理念更新、審計思路革新、審計方法創(chuàng)新，聚焦聚力招標采購領域的關鍵環(huán)節(jié)和核心要素，構(gòu)建“數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、風險全面覆蓋、流程精準可控”的數(shù)智化招標采購審計監(jiān)督體系，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險的底線，為SI公司招標業(yè)務依法合規(guī)開展保駕護航。

（二）具體思路

針對招標業(yè)務中存在的問題和風險，以構(gòu)建1個統(tǒng)一的數(shù)智化招標采購審計監(jiān)督體系為主線，以搭建常規(guī)審計和專項審計2類審計模型為核心，以夯實基礎設施層、數(shù)據(jù)源層、服務層、應用層4級基本體系架構(gòu)為基礎，實現(xiàn)對N個重大問題風險、一般問題風險和潛在問題風險全面覆蓋，進一步增強對問題風險的分析研判，強化審計監(jiān)督工作效能，提升審計工作的針對性、有效性和前瞻性，持續(xù)打造依法合規(guī)的招標健康生態(tài)體系。

四、數(shù)智化審計監(jiān)督體系實施路徑

（一）打造1個統(tǒng)一的審計監(jiān)督體系

1.系統(tǒng)梳理問題風險。通過系統(tǒng)梳理2018年全面實施電子化招標以來內(nèi)審外查發(fā)現(xiàn)的主要問題，特別是審計署、國資委開展審計及檢查發(fā)現(xiàn)的問題，將招標業(yè)務全流程存在的主要風險歸納為招標范圍、招標策略、標前操作、評標過程以及中標與執(zhí)行等5類風險（李保軍，2020），如表1所示。

2.強化運行體系建設。針對上述須查證的業(yè)務風險，著手打造以涵蓋常規(guī)審計模塊、專項審計模塊的大數(shù)據(jù)可視化分析平臺為前臺，基于不同主題域或應用場景對數(shù)據(jù)進行加工和處理的數(shù)據(jù)中臺，以及SI公司現(xiàn)有的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP）、數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)（BW）、供應資源管理系統(tǒng)（GSN）、電子商務平臺（EC）和電子招標投標交易平臺（電招平臺）等業(yè)務系統(tǒng)為后臺的數(shù)智化招標采購審計監(jiān)督運行體系，完成與國家市場監(jiān)督管理總局、國家稅務總局、商業(yè)信用中心等權威機構(gòu)數(shù)據(jù)有效互聯(lián)互通，進一步打破信息壁壘、消除信息孤島，實現(xiàn)跨領域、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源交換共享。

3.夯實數(shù)據(jù)質(zhì)量基礎。開展數(shù)智化審計，數(shù)據(jù)是基石，數(shù)據(jù)質(zhì)量的好壞直接決定審計成效。針對現(xiàn)有系統(tǒng)間數(shù)據(jù)格式不規(guī)范、標準不統(tǒng)一、共享不充分等問題，開展專項數(shù)據(jù)治理，將招標采購各相關系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)字段進行重新梳理，對從數(shù)據(jù)產(chǎn)生、整合、加工直至使用全過程的數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)格式、值域范圍、業(yè)務規(guī)則、加工邏輯等進行統(tǒng)一管理。根據(jù)招標業(yè)務實際建設數(shù)據(jù)字典和資源目錄，進一步統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準規(guī)則，完善數(shù)據(jù)分級分類，形成管理有序、編制規(guī)范的數(shù)據(jù)倉庫，為后期開展深度數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析奠定堅實基礎。

（二）精確搭建兩類審計模型

根據(jù)不同風險類型和應用場景，將審計模型分為常規(guī)審計模型和專項審計模型兩類。

1.常規(guī)審計模型。該類模型主要覆蓋歷年來內(nèi)審外查發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題和風險，有針對性地將審計思路、查證路徑、數(shù)據(jù)抽取、判斷邏輯等固化成審計模型，利用SQL、Python等工具提取相應基礎數(shù)據(jù)，實現(xiàn)關鍵環(huán)節(jié)和重點事項的精準查證。經(jīng)大數(shù)據(jù)可視化分析平臺中預設的邏輯算法處理，對于可直接判定的問題或風險由系統(tǒng)直接定性；對于需要進一步核實的內(nèi)容，作為查證線索反饋給審計人員（張海超，王瑞萍，周秀麗，2020）。以下為圍標串標問題建模示例。

根據(jù)目前法律法規(guī)和集團管理制度要求，將“不同投標人的投標保證金從同一單位或者個人的賬戶轉(zhuǎn)出”和“不同投標人的投標文件制作機器碼或投標文件創(chuàng)建標識碼一致”兩種情形作為判定投標人存在法定視同圍標串標情形的依據(jù)，將“不同投標人的投標文件異常一致或投標報價呈規(guī)律性差異”等條件，作為投標人存在視同圍標串標情形的參考線索。針對上述法規(guī)制度，確定審計模型判斷邏輯，如圖1所示。

其中，前兩種情形需要提取的數(shù)據(jù)字段包括：標段編號、標段名稱、招標機構(gòu)、開標時間、投標單位文件創(chuàng)建標識碼和文件制作機器碼、投標單位匯出賬戶名稱和匯出賬號等。以編寫查詢“2020年以來，A、B、C三家招標機構(gòu)，存在‘不同投標人的投標文件制作機器碼或投標文件創(chuàng)建標識碼一致視同圍標串標情形的標段明細”為例，編寫SQL查詢語句，具體代碼如圖2所示。

針對難以直接判定的第3種情形，采用NLP（自然語言處理—文本相似度識別）技術，對比投標文件實質(zhì)內(nèi)容章節(jié)的相似度，自動預警相似度較高的文本。首先，進行文本預處理，包括文本分詞、正則匹配、停用詞處理、字符串操作、規(guī)約化數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)；其次，進行文本向量化，采取TF-IDF、LSI、Word2vec等文本向量化工具對預處理后的文本建立向量空間；最后，進行相似度對比，采用杰卡德系數(shù)計算、歐式距離計算、余弦相似性計算等方式比對不同文本的相似性，找到相似度大于30%、一致性錯誤高于2處的標書文本或總價、分項報價高度一致或呈規(guī)律性變動的標段，如圖3所示。

2.專項審計模型。該類模型主要針對苗頭性、潛在性風險隱患進行專項排查，建立臨時審計查證模型，將SQL、Python等系統(tǒng)語言解析至專項審計模塊予以前臺化展示和操作。內(nèi)部審計人員可以根據(jù)不同風險和隱患的審計思路和查證需要，對基礎數(shù)據(jù)進行自定義篩選、過濾、排序、建立關聯(lián)關系等操作，實現(xiàn)前臺可視化建模。對于經(jīng)查證后證明有效的審計模型，也可以嵌入常規(guī)審計模塊。以下為招標流程倒置問題建模思路示例。

目前，管理制度中規(guī)定“采用綜合評估法評標的，原則上先開商務技術投標文件，再開價格投標文件”，旨在避免評委在了解特定投標人的報價后，進行傾向性評審。根據(jù)上述制度要求確定需要提取的數(shù)據(jù)字段包括標段編號、標段名稱、招標機構(gòu)、項目類型、商務報價導入時間、技術標客觀分匯總時間等。在條件設置欄中加入篩選條件，如：招標機構(gòu)選擇被審計單位，項目類型選擇一單一招項目。建立數(shù)據(jù)關聯(lián)關系和判斷邏輯：商務報價導入時間＜技術標客觀分匯總時間，勾選須在專項審計模塊展示的查詢行項目，最終得出招標流程倒置的所有標段信息。

（三）夯實4級基本體系架構(gòu)

為進一步增強數(shù)智化招標采購審計監(jiān)督運行體系成效，提升審計模型算力算法，對原有基本體系架構(gòu)進行了優(yōu)化升級。新架構(gòu)自下而上包括基礎設施層、數(shù)據(jù)源層、服務層和應用層4個層級，SI公司自主運營的信息安全體系貫穿始終，如圖4所示。

基礎設施層提供穩(wěn)定、安全的網(wǎng)絡通信軟硬件支持；數(shù)據(jù)源層提供標準、精確的數(shù)據(jù)基礎；服務層對數(shù)據(jù)源層提供的數(shù)據(jù)進行收集、存儲、轉(zhuǎn)換、分析，并將初步分析結(jié)果傳遞至應用層；應用層由常規(guī)審計模塊、專項審計模塊和采購全流程管理監(jiān)督平臺等組成，可對數(shù)據(jù)分析結(jié)果進行再加工、再利用，最終實現(xiàn)邏輯判斷、問題定性、定制化查詢、實時預警、成果展示等功能，為進一步豐富審計資源、拓寬審計思路提供了良好的應用環(huán)境（王晴，劉永團，2021）。

（四）實現(xiàn)N個問題風險的全面覆蓋

在掌握各系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫構(gòu)造、功能模塊和技術文檔的基礎上，通過過濾“去噪”提取有效數(shù)據(jù)，確保審計模型分析結(jié)果具有較高的精確性和可信度，將模型計算清洗過的數(shù)據(jù)整合形成23張審計中間表。在此基礎上，通過組建大數(shù)據(jù)可視化分析平臺、推進數(shù)據(jù)互聯(lián)共享、創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析手段等方式，實現(xiàn)42個多維審計模型的全面運用，完成了對業(yè)務全流程須重點關注的63項問題和風險的全面覆蓋。

1.組建大數(shù)據(jù)可視化分析平臺揭示風險。大數(shù)據(jù)可視化分析平臺主要包括審計模型庫、數(shù)據(jù)分析組件和可視化展示組件等功能模塊，可以實現(xiàn)常規(guī)審計模塊和專項審計模塊的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)建模、數(shù)據(jù)分析、指標監(jiān)控、風險預警、數(shù)據(jù)反饋等功能的前臺化展示和應用（張海超，王瑞萍，周秀麗，2020）。審計人員通過設定判斷邏輯對應的算法，對于可直接認定的問題或風險由系統(tǒng)直接定性；對于需要審計人員進一步核實的內(nèi)容，生成查證線索數(shù)據(jù)表反饋給審計人員（顏如玉，2020）。同時，進一步擴大審計建模的應用范圍，將數(shù)據(jù)分析和查證結(jié)果，實時推送至采購全流程管理監(jiān)督平臺，實現(xiàn)“業(yè)審融合”。通過在大數(shù)據(jù)可視化分析平臺加載全部審計模型，進一步前移審計關口，將風險隱患消除在萌芽狀態(tài)。以下為圍標串標問題查證結(jié)果示例。

前文所述的圍標串標問題，經(jīng)過模型分析和邏輯判斷后鎖定問題風險，在大數(shù)據(jù)可視化分析平臺和采購全流程管理監(jiān)督平臺予以定性或提供線索。

2.推進數(shù)據(jù)互聯(lián)共享篩選風險。評標過程中，因缺少可靠的投標文件核驗方式，對投標人是否存在資質(zhì)業(yè)績造假、違約失信、特定關聯(lián)關系等資格審查條件判定存在難度。SI公司積極推動內(nèi)部審計和招標業(yè)務系統(tǒng)與國家市場監(jiān)督管理總局、國家稅務總局、商業(yè)信用中心等外部權威機構(gòu)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，將問題查證從“經(jīng)驗驅(qū)動”升級為“數(shù)據(jù)驅(qū)動”。在內(nèi)外部數(shù)據(jù)有效集成共享的基礎上，借助6個審計模型，實現(xiàn)對9項問題和風險的有效查證。以下為資質(zhì)業(yè)績造假問題查證示例。

以往評標過程中，主要根據(jù)投標人自行上傳的發(fā)票對其業(yè)績進行判別和認定。受評審力量不足、系統(tǒng)功能不完善等因素制約，很難通過肉眼核實發(fā)票的真?zhèn)危瑢е虏糠滞稑巳送稒C取巧，隨意上傳發(fā)票虛構(gòu)業(yè)績，干擾正常評審。為杜絕此類問題，SI公司采用大數(shù)據(jù)存儲技術，通過OCR識別將供應商海量發(fā)票信息在標準化評標數(shù)據(jù)庫中進行結(jié)構(gòu)化存儲，并與國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（以下簡稱金稅系統(tǒng)）高度集成，實現(xiàn)發(fā)票自動核驗，進一步拓寬數(shù)據(jù)校驗渠道，核驗結(jié)果同時運用于審計監(jiān)督和開標評標。

3.創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析工具甄別風險。隨著“云計算”“人工智能”等技術日趨成熟，越來越多的模型和算法被用來進行數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析，如差異分析模型、回歸分析模型、神經(jīng)網(wǎng)絡、深度學習等，將過去由人工難以判別定性的問題通過模型算法得出結(jié)論或提供參考意見。SI公司創(chuàng)新審計模型算法，利用5個審計模型，成功實現(xiàn)對傾向性評審、招標結(jié)果不經(jīng)濟等7項復雜問題的有效查證。以下為評委評審偏離情況示例以及招標價格風險研判示例。

在招標活動中，評委能否公正評審直接決定著招標效果。為了查證評委在評審時是否公正客觀，SI公司通過獲取同一標段所有評委對投標人的評分，計算所有評委對單個投標人的評分均值和單個評委對所有投標人的評分均值，對比評分與均值的差值，計算偏離度。同時，還可計算不同標段、同一評委對同一投標人的評分情況，作為重要參考依據(jù)。

長期以來，對招標結(jié)果經(jīng)濟性的判定一直存在爭論。此類問題不能用單一指標評判，而應該綜合多個指標予以統(tǒng)籌考慮。SI公司在完善物資招標數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一物料編碼的基礎上，加強橫向和縱向價格數(shù)據(jù)的分析比對，將招標項目中標價與“招標概算”“最高限價”“當次投標有效報價均值”“當次投標有效報價次低價”“該投標人相同物資不同標段投標價”“相同物資不同標段中標價”等進行綜合比對，利用數(shù)理統(tǒng)計中的回歸分析、差異分析等模型，確定其報價函數(shù)及合理報價區(qū)間，設定當中標價偏離合理價格預測區(qū)間30%時，向?qū)徲嬋藛T反饋線索，如圖5所示。

五、結(jié)論

2021年，SI公司通過開展數(shù)智化招標采購審計，進一步聚焦物資采購招標關鍵環(huán)節(jié)和主要風險。通過42個多維審計模型，深入分析問題線索，準確判斷問題性質(zhì)，深刻挖掘問題根源，完成了對招標業(yè)務全流程63項問題風險的全面覆蓋，現(xiàn)場審計人員壓縮42%，審計效能提升60%。同時，持續(xù)強化審計成果應用，提升“業(yè)審融合”效能，對重要問題、重大風險進行實時監(jiān)控、精確預警，真正做到提早研判、“精準拆彈”。通過審計整改，推動制修訂管理制度6項，完善系統(tǒng)功能11項，從體制機制上堵塞管理漏洞；累計處理不誠信供應商37家、履職不到位評委93名，止損挽損逾千萬元。在堅持依法合規(guī)的基礎上，持續(xù)優(yōu)化招標策略、降低采購成本，有效應對需求收縮、供給沖擊、預期轉(zhuǎn)弱帶來的風險與挑戰(zhàn)，在危機中育新機，于變局中開新局，進一步防范化解招標業(yè)務風險，確保供應鏈產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)定通暢，切實保障國家能源安全。

[作者單位：中國石油化工股份有限公司物資裝備部（中國石化國際事業(yè)有限公司），郵政編碼：100728，電子郵箱：wzchenyihe@sinopec.com]

主要參考文獻

[1]李保軍.大型國企物資招標采購內(nèi)部管控體系建設：以中國石化物資招標采購實踐為例[J].當代石油石化， 2020（11）：42-48

[2]呂紅兵.變危為機推動審計方式全面轉(zhuǎn)型[J].中國石化， 2020（6）：72-73

[3]王晴，劉永團.大數(shù)據(jù)平臺下企業(yè)招投標內(nèi)部審計[J].現(xiàn)代審計與經(jīng)濟， 2021（5）：35-39

[4]顏如玉.淺談在大數(shù)據(jù)背景下應如何開展企業(yè)審計[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技， 2020（18）：155-156

[5]張海超，王瑞萍，周秀麗.基于大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)數(shù)字化審計平臺探索[J].經(jīng)濟師， 2020（3）：105-107

[6]周國亮，杜辰華，萬卓敏.電子招投標中大數(shù)據(jù)審計的運用[J].審計與理財， 2018（11）：13-16

[7]周立云，譚偉.內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化應用的途徑及方法研究[J].會計之友， 2022（5）：48-53