淺談稅收籌劃在私營企業財務管理中的實施

柯麗

【摘要】新時期下，市場競爭持續加劇，企業要想在激烈的市場競爭中提升自身實力，擁有更大的發展優勢，就需要嚴格審視自身，發現自己的問題并加以改進。其中，財務管理是企業發展戰略中的重要內容，其對節省成本、落實資金運營等有著重要作用，而稅收籌劃又是財務管理工作中的一項重點內容，做好稅收籌劃工作，對于提升私營企業財務管理質量有著積極作用，能進一步提升企業核心競爭力?；诖?，本文圍繞私營企業稅收籌劃問題進行積極分析，并提出改進措施，希望為相關學者的研究提供參考。

【關鍵詞】稅收籌劃 私營企業 管理

引言

稅收籌劃主要包括對企業內部財務工作的調整，落實有關稅務方面的工作，盡可能縮減支出。在財務管理工作中，決策人員應當依據稅收政策導向對企業融資等財務內容進行規劃，以提升財務管理工作效率與質量，為納稅人節約涉稅成本費用，從而幫助企業實現全面發展。

一、稅收籌劃在企業財務管理中的重要性

作為企業財務管理工作中的重要一環，稅收籌劃是針對企業稅務繳納方面的一項工作。積極圍繞企業發展實際情況落實稅收籌劃工作，可降低企業的稅務負擔，在一定程度上擴大企業的盈利空間，為企業的長遠發展提供保障；同時，在積極落實了稅收籌劃工作后，還能盡可能避免其發展中受到涉稅風險的影響[1]；另外，在企業發展中充分規劃稅收籌劃工作還能在一定程度上保證企業經濟效益的提升。然而在部分學者的調查中卻指出，我國在稅收籌劃制度建設方面并未取得令人滿意的成果，部分稅收籌劃制度還不健全。

二、私營企業開展稅收籌劃存在的問題

（一）稅收籌劃管理意識薄弱

只有擁有較強的稅收籌劃管理意識，才能在企業發展過程中作出正確的規劃，然而在相關學者的調查與研究中卻發現，部分企業并未真正對稅收籌劃工作引起重視，也沒有對財務人員加強培訓，提升財務人員的稅收籌劃意識。同時，財務人員在這方面的專業能力也沒有進行考核，所以很難在短時間內讓私營企業稅收籌劃的工作效率得到顯著提升。除此以外，因為決策人員及管理人員對此項工作的不重視，導致在實施人才招聘時也并未對招聘的財會人員的稅收籌劃技能水平與意識引起重視。領導們普遍認為，財務人員只需要做好簡單的企業財務情況及報稅等就可以，但這種思想是完全不正確的。為了更好地提升企業發展水平，必須要重視稅收籌劃，從源頭做好管控才能有效實現企業綜合實力的提升。

（二）稅收籌劃風險意識不強

管理部門必須要對風險意識有所認知，提升籌劃意識。但在企業發展中，許多工作人員風險意識不強，普遍認為稅務風險是由納稅人出現違法行為才會導致風險，所以工作人員覺得只要按時交納相關稅費就能很好地規避風險問題。另外，還有一些私營企業財務管理人員認為商業風險與稅收籌劃風險是一回事，但其實這兩者間有很大差別，如在性質方面就有所不同[2]。因此財務管理者應分清兩者之間的差別，正確了解稅收籌劃風險以及稅收籌劃措施失敗而付出的代價，從根本上擺脫傳統的工作方式的束縛。

（三）稅收籌劃成本意識不強

在實際運行與發展中，許多私營企業財務主管認為，在稅收方面只要繳納的越少就會越好，這其實是進入了一種思維誤區。也是在這種錯誤思維的影響之下，許多企業出現逃稅、漏稅的情況，為避免此類問題的發生，財務人員需要高度重視，提升稅收籌劃成本控制意識。需要注意的是，稅務規劃屬于事前規劃，具有一定的專業性，其風險較大，所以很容易發生危險。但是要想從根本上杜絕此種情況也是可以完成的，要提前做好相關工作的規劃，并結合實際來調整發展戰略目標，就能最大化發揮稅收籌劃的作用。

三、私營企業財務管理中的稅收籌劃策略

（一）企業開展籌資活動的稅收籌劃

某企業為了提升核心競爭力，決定籌集資金3600萬元來確保企業的地位。資金籌集主要有以下幾種方法：第一，以2元/股的價格增發股票1800萬股；第二，以3元/股的價格增發股票 600萬股，并發行5年期的30萬張企業債券1800萬元，負債成本率為6%；第三，以3元/股的價格增發股票400萬股，并發行5年期的40萬張企業債券2400萬元，負債成本率為7%。而在負債籌資的方式中想要籌集2400萬資金，具體從以下幾個方面來進行：第一，向銀行借款2400萬元，銀行年利率 5.85%，籌資費用率0.4%；第二，發行總面額 2400萬元5年期企業債券40萬張，票面利率6%，發行費用率1%。

財務管理人員首先要清楚地認識到，籌資活動要想發揮其自身的作用，一定要保證以下兩個方面：首先要認真考慮資本結構變動所產生的影響，其次要考慮組織結構配置，這些都有利于企業最大化效益的發揮。經過分析發現方案二在進行籌資過程中對于負債籌資比例有所提升，這就導致其整體納稅情況有所減少，并且利潤也會變相的發生一定變化，與之前預計數據內容存在一定差距，如果該企業的負債只增不減，那么造成的后果將不堪設想。

（二）企業經營期間納稅籌劃工作的實施

在私營企業發展過程中，必須要做好納稅籌劃的相關工作，這樣能有效避免該企業發生稅務方面的問題，從而將風險降到最低。在具體落實的過程中，財務工作人員一定要結合企業的實際情況來制定具有針對性的納稅計劃，不能一味地沿用統一的籌劃模式。與此同時，在內部制定相關制度時，其他部門尤其是業務部門應當與財務部門聯合，共同落實稅收籌劃工作。還需要注意的是，企業的財務管理者一定不能忽略企業的償債能力，只有提升了償債能力，才可確保納稅籌劃的合理性。稅收作為國家財政收入的手段，取之于民，用之于民，對推進我國現代化建設有著積極作用，但是稅收對于企業而言是負擔，國家征稅會降低企業整體的收益率，從而影響了企業的正常生產和償債功能。為此，企業財務部門必須要了解稅務相關工作和企業內部的權益，調整好各部門之間的關系，以達到企業平衡發展的目的與效果。

（三）企業投資期間的稅收籌劃策略

私營企業可能會對一些項目進行投資以獲取更高的收益，在此過程中必然會發生風險。而企業管理人員能做到的，就是在進行項目投資的過程中對該項目的可行性進行全面分析，并依據企業的實際情況來制定可行性的投資方案，以免出現運行過程中資金短缺的情況。為避免發生這種情況，財務人員在稅收籌劃過程中，需要測算出該項目的實際風險及收益情況，同時結合現階段的項目進行比對，并做好稅收籌劃調整，進而保障企業投資效益的提升。

（四）企業稅收籌劃的目標設計

私營企業財務人員必須要擁有綜合能力來分析企業發展過程中可能遇到的一些危險，并想辦法予以解決，確保企業的順利發展。在此情況下，管理者必須要對相關人員的專業能力進行培訓。這也需要各部門及領導人員的配合，重新梳理企業的整體發展方向，讓決策人員及時了解企業的發展趨勢。企業稅收籌劃工作的實施，必須高度重視企業稅務工作環境的營造，使企業稅收籌劃主體管理目標的設計工作，適應企業成本管理的需要，為企業稅收籌劃管理工作的有效實施提供保障。

四、稅收籌劃在企業財務管理工作中的具體應用

（一）投融資環節

一般情形下，私營企業選擇投資或融資部分項目其主要原因，就是為了更好地帶動企業發展并實現經濟效益的提升。而合理選用投融資目標和方式是有效解決這一問題的主要方式之一，企業管理者必須要將其作為企業發展的重要工作來完成。根據中國稅收法律規定，企業在債務投資中的所得利息必須在納稅之前扣除，這也代表了企業可以通過這種投資方式降低經營成本。但這種融資方式獲得的最終效益需要在納稅之后才可以進行分配，而這也是企業在綜合考慮債務投資項目后的重要內容。

（二）運行管理環節

運行管理環節是很容易被忽略的重要環節之一，有關人員必須對項目資本流動和固定資產進行監督管理，以便企業在項目后期的稅務工作流程中進一步明確企業需繳納的稅款。如果發現企業在運行過程中出現問題，那么就要在第一時間確定原因，結合實際情況進行調整，以防止企業出現不必要的經濟損失。同時，在企業運行中還要設立一套完整的監督體系，由該體系監督稅收籌劃工作是否出現紕漏，否則需要在第一時間落實好懲處工作。

結語

在新時期，私營企業必須要認識到稅收籌劃的重要意義。通過稅務的籌劃調整，不僅可以將投資中可能發生的風險降到最低，同時還能提高收益。另外，在企業發展中，員工稅收籌劃能力的提升，還能減輕所有人員的工作壓力，提高工作效率。

參考文獻：

[1]王震濤.分析稅收籌劃在企業財務管理中的應用價值及提升對策[J].全國流通經濟，2021（36）：171-174

[2]黃淑云.私營企業財務管理戰略中稅收籌劃策略研究[J].產業創新研究，2021（21）：92-94

[3]陳小蘭.稅收籌劃在財務管理中的應用[J].納稅，2021，15（29）：10-11