所得稅會計財稅差異形成原因及賬務處理探究

劉盼盼 劉玲玲

摘?要：在企業發展角度來看，只有合理融入稅務管理策略，才能解決企業發展財務方面出現的問題。在所得稅會計財稅差異分析過程中，需要了解財稅差異形成原因，在深入分析所得稅會計財稅的基本特點后，希望可以創新會計賬務處理方案，通過系統化管理方法，滿足稅務處理的現實要求，為企業穩定發展保駕護航。

關鍵詞：所得稅；財稅差異分析；稅務管理

中圖分類號：F234.4?文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）18-0000-00

引言

通過了解企業發展現狀得出，所得稅征稅管理逐漸規范，為企業獲益創造了良好空間。企業目前需要解決的主要問題是所得稅會計財稅差異，需要了解財稅的內涵與差異產生原因，平衡財稅與經濟收益之間的關系，為稅務制度和機構改革創造基礎條件。在企業發展中為了避免經濟耗損，需要重點關注稅務風險問題，制定合適的稅務解決方案，保證企業處于健康發展狀態。

1?所得稅會計發展與應用現狀

在我國進入全新發展階段后，市場經濟結構發生了巨大變化[1]。地區經濟在增長過程中主要依賴于集體化經濟，地方經濟需要明確核心企業的重要地位，但是由于自由交易市場在細節方面存在問題，造成了嚴重的資金耗損情況。在企業發展過程中，需要得到完善的稅務會計管理制度的支持，將單一的稅務機構逐漸變成財務管理服務。在企業進入全新發展階段后，稅務管理工作無法適應新市場環境提出的要求。面對經濟市場存在的問題，我國地方管理部門先后頒發了多項稅務處理規定，并且明確了所得稅，會計管理方案未來發展方向。財務會計稅務管理工作開展中，需要了解行業的實踐發展特征，根據地方經濟發展現狀，調整宏觀的發展策略，合理應對稅務工作面臨的全新挑戰。會計還需平衡財務管理和稅務之間的關系，了解新時代企業發展遇到的資金管理問題，創新稅務改革制度，為企業提供源源不斷的動力。

2?所得稅會計財稅差異的詳細情況

2.1發展階段展現的財稅差異

通過了解財稅差異的特點得出，其主要分為三項內容，在相同控制體系的影響下，需要確定初始投資成本，完成企業合并發展所得稅管理[2]。企業發展需要得到地方政府的幫助，嚴格按照相關稅法的規定，設置長期發展目標和短期投資方案，企業需要明確自身的資金監管，預防所得稅超出標準范圍的現象。在企業發展過程中，所得稅計算需要擁有標準值，分析股權投資的公允值和入賬價值，嚴格按照稅法要求及時還原賬面，預防企業出現不必要的經濟損失。

2.2投資后會計與稅法處理的差異

在投資工作完成后，會計和稅法會出現明顯差異，具體的差異主要分為兩種類型，分別為減值差異和增產差異，在差異分析工作中，需要了解會計制度的內涵。在市場價格逐漸惡化的情況下，企業出現虧損的概率隨之增加[3]。通過了解稅法規定得出，管理機構需要在確定企業的財務運轉現狀后，才能扣除相應的資金，從而出現增值稅差異。在增值稅會計差異調整過程中，需要遵循會計處理的方式，了解投資產生的凈損益，保證差異處理的合理性。另外，若是選擇稅務處理方法，投資工作需要對企業的凈損益進行分擔，通過精準計算繳納稅款，完成款項的合理調整。若是出現權益變動等問題，需要保證和稅法處理要求的相同性，預防出現資本和價值過度變化等現象。

3所得稅會計財稅差異及形成原因

通過了解企業發展現狀得出，依然在會計財務管理及稅務管理方面存在細節問題，其中主要包含環境影響、結構影響以及內容影響，為了了解較大差異形成原因，需要確定發展體系類型，在管理規劃和制度角度出發，預防出現工作體制不統一的現象。目前，大部分企業依然在管理、規劃、制度等方面存在局限性，隨著會計管理需求的逐漸增加，未來發展需要圍繞稅務征收穩定開展，合理設置稅務征收指標，做好企業內部布局工作，通過了解企業之間存在的根本差異，為后續開展的稅務管理創造技術條件。

3.1會計管理內容和稅務管理之間存在差異

在財務會計管理工作開展中，需要采用面向服務方法，稅務管理的主要原則是，通過豐富企業經濟收益，獲得理想的稅收策劃支持，達到理想的成本控制目標。通過對我國企業的發展狀況的分析，可以看出，我國的稅收管理逐步規范化，為我國的稅收制度建設提供了有利的條件。當前，我國企業面臨的最大問題是：稅收與稅收的財稅差別，必須弄清稅種的含義和差異的成因，均衡二者的關系，從而為稅收體制和體制改革提供有利的條件。在企業發展過程中，要防止產生不必要的經濟利益，就必須重視稅收風險，并制訂適當的稅收對策，以確保公司的健康發展。在企業發展中，為了實現稅務管理和經濟效益最大化，需要以成本核算作為基礎條件，保證公允市值計算的準確性，為企業管理提供支撐。在稅務工作開展中，依然無法尋找準確的數據依據，只有對財務數據合理運用，在多個角度完成統籌分析，才能徹底預防漏稅和違規避稅等問題。企業在未來發展中需要區分稅收收益和會計收益之間的差別，按照相關法律條例完成制度區分，不能始終堅持單方面的數據基礎，通過數據銜接的方式，達到企業會計管理互利共贏。

3.2所得稅會計財稅結構有所差異

在會計財稅管理工作中，企業需要將所得稅作為重要內容，為了增加稅務管理的覆蓋能力，企業需要明確所得稅主體，增強企業創新能力與投資能力[4]。在企業經濟過于側重于技術創新的情況下，企業需要重視經營方面的投入，通過劃分盈利收入和費用支出比例，按照標準要求完成稅務征收。在會計財稅管理工作中，需要深入分析企業的運行狀態，將成本風險管控視為核心內容，為后續的工作開展提供有力支撐。對于所得稅會計管理工作來講，征收比例的調整可以降低企業日常運行壓力，保證資金的循環狀態，協調經濟與管理工作之間的關系。企業還需擁有明確的法律規范，增加對日常工作開展的約束能力，在工作框架設置過程中，尋找未來發展方向。

3.3所得稅會計財稅發展時效性問題

對于會計財稅管理工作來講，在企業發展過程中需要尋找平衡點，對于企業財稅管理而言，早期使用的制度較為單一，無法滿足項目全面發展的要求[5]。目前我國經濟水平穩步增長，會計財稅管理關注的問題逐漸增多，其中主要涉及成本控制和財務核算，還需考慮與法律制度的適用性。對于稅收策劃而言，需要明確改革的方向，在所得稅方案應用之前，查看是否存在違規操作等問題，提升監管工作的實際作用。在所得稅要求提出后，企業需要明確自身發展空間，在遵守法律法規的基礎上，確保稅務平穩支出。目前市場中存在的法律規范依然不夠全面，在制度尚未嚴格的背景下，為企業逃避稅收提供了環境。通過以上介紹可以看出，企業合法避稅與偷稅存在相同性，但是并沒有違背法律要求，所得稅法律與合法避稅執行能力有著直接關聯。只有正確分析會計稅務發展存在的時效性問題，明確合法避稅與偷稅之間的區別，才能緩解企業運行存在的經濟壓力。

4??影響所得稅會計財稅差異的主導因素分析

在所得稅會計差異分析過程中，需要考慮市場風險以及公示信息影響因素。所得稅會計財稅差異與普通的金融風險有著直接差別，對于所得稅財務管理工作來講，需要在不同維度進行風險防范，因此和傳統金融風險在工作方式上存在差別。通過了解企業公示信息得出，企業發展出現了大量誘導因素，誘導因素是影響財務會計差異的重要原因。在會計管理工作目標制定后，需要關注自身的服務能力，滿足現有市場環境發展要求，和企業管理的適用范圍存在明顯差別。

4.1市場金融風險造成的財稅差異

市場金融資本波動趨勢較大，從而造成了企業資金風險。為了將資金風險控制到最低，企業會計在財稅管理工作中，需要了解市場發展狀態，通過科學的布局方法，明確稅務征收比例，通過調整企業已有資金的份額，使企業擁有充足的資金支持。在稅收管理原則制定后，企業需要在宏觀角度出發，完成市場風險因素和經濟變量的管控，希望可以維持市場的穩定性。在大部分影響因素之間都會產生相互作用，因此需要重點關注金融風險，通過理想的風險控制方法，保證稅務差異分析的合理性。

4.2企業需要及時公示信息安全

通過了解企業現階段發展要求得出，在明確所得稅規定后，企業必須完成定向征收和純利潤公示，企業投資者可以了解企業資金運行狀態。純利潤公示的目的為，企業始終遵循公正透明發展原則，預防受到外界因素影響，出現貪污腐敗等問題，為稅務差異分析工作創造便捷條件。其次，在獲取公布信息后，有利于企業的宣傳與管理，可以獲得市場資本的支持，達到理想的融資目標。由于部分企業過于關注短期經濟收益，通過使用虛假賬單的方式獲取融資，對地方資本產生了錯誤誘導，無法達到理想的運行目標。在企業發展中，財稅管理工作需要始終處于獨立運行狀態，將解決外部影響因素作為核心，嚴格遵循法律要求，確保征稅工作順利進行。企業在公布財務數據時，需要了解稅收與經濟之間的內容差異，預防對企業運行產生的影響逐漸增加。

4.3會計財稅管理工作標準影響

通過了解我國現行的會計標準得出，會計工作主要圍繞著職工薪酬體系和投資體系制定相應要求，對企業的特殊性關注度不足，無法完成標準制度的合理積分。為彌補傳統工作體系存在的漏洞，地區政府機構需要在稅務管理方面進行優化，使用財務數據整合方法，增加稅務管理的會計工作標準，完成數據統計與所得稅計算之間的合理銜接。在會計管理標準制定時，需要了解工作內容存在的差異，我國尚未構建完善的財務管理系統，在稅務征收方面，需要實現財務管理分割，預防財務管理和需求管理之間存在較多的聯系。在企業未來發展中，需要與地方政府進行積極溝通，在所得稅管理方面，提供準確的賬務處理方案，在所得稅計算工作中，始終遵循雙向規劃原則，制定精準的稅收收益界限，為稅收與財務管理提供基礎條件。

5???所得稅會計財稅賬務處理方案

在確定主流的所得稅處理方法時，主要受到的影響有納稅和稅收法。需要選擇不同的處理方案，才能精準分析稅收結構和內容方面出現的問題。在實踐工作開展中，需要計算稅收上繳量，在明確相應的財務報表后，提供真實的數據支持。對于稅收機構來講，企業需要實現稅負控制和稅收邏輯控制，了解債務的征收現狀，逐漸提升會計管理工作水平。

5.1合理使用應付稅收法

在應付稅收法應用過程中，需要關注小型企業發展現狀，由于企業工作邏輯相對單一，無法在短時間內得出理想的信息結論。在稅收交付額度運算工作中，需要了解企業的真實目的，通過降低企業運行負擔和收益負擔，實現傳統工作模式的合理轉變，創新財務稅收工作流程。在企業發展角度來看，短期經濟收益，無法保證市場的生存能力，因此需要采用稅款征收方案，逐漸降低企業的實踐運行壓力。在企業進入全新發展階段后，需要保證應付稅款法應用的全面性，明確企業發展的相關責任。對于大部分企業的發展而言，稅收情況是經濟收益所決定的，但是需要及時完成與傳統稅收計劃的比較，明確稅收體系的優勢。在稅收規范和稅收目標確定后，需要合理彌補外部不確定因素，預防產生財務因素影響，提升稅收處理方案的穩定性。從財務管理和財務管理的角度來看，在企業發展的過程中，要找到一個平衡點。當前，隨著我國經濟持續穩定發展，會計、稅務等方面的問題日益突出，尤其是成本控制、財務核算等方面的問題，需要從法律體系的適應性等方面加以考量。就稅務籌劃來說，必須明確其改革的方向，并在實施所得稅計劃前，檢視有無違法行為等問題，以提高其實效性。

5.2創新納稅會計工作制度

在納稅和會計法的影響關系分析時，需要確定永久性差異和間歇性差異，通過合理的分割方法，解決實踐工作中存在的問題。在時間性差異分析中，通過關注資本變化與時間的變化，制定明確的差異份額，在固定稅收體系的影響下滿足短期盈利標準，滿足稅務管理的現實需求。在長期收益方案制訂中，需要實現稅務管理方案永久覆蓋，永久性差異分析還需關注數據產生的變化，通過固定支出計算方法，預防出現資金消耗和利潤不足等問題。對于應收利潤呈明顯下降趨勢，稅務管理需要遵循真實性原則，了解稅收工作完成后的利潤。需要真實了解稅收額度發生的變化，與抵消法進行差異分析。通過對比債務法和納稅比例得出，若是可以實現后續稅點的精準計算，可以完成時間差異性和稅率合理管控，預防對稅收額度產生一定影響。在債務法應用過程中，需要考慮企業現實的運行需求，明確稅收工作的不同時期，按照理想的工作慣例，確保企業穩定發展。

6???所得稅會計財稅差異問題處理方案

在財稅差異問題處理過程中，需要在宏觀角度出發，構建完善的管理制度與稅務分析體系。定期對稅務分析體系進行更新，保證工作制度處于快速推進的狀態。在工作體系落實后，還需理清管理界限，預防在企業內部形成安全隱患。稅務管理需要與財務管理有效融合，形成制度方面的有效切割。對于會計人員管理來講，企業需要逐漸增強自身的核算能力與統計能力，預防受到人員因素影響，出現財會差異。企業還需完善已有的規定與法律體系，對現實的工作開展進行約束與管理，從而解決財稅管理問題，確保相關工作順利推進。

6.1保證稅務管理與財務管理的獨立性

在對現有會計準則的理解中，我們發現，目前的會計工作主要是圍繞著員工的工資和投資系統來制定相關的規定，而忽視了企業的特殊性，從而導致了對標準制度的合理區分。為了彌補現行工作制度的缺陷，地方政府部門應從稅收管理角度進行優化，運用財務數據集成的方式，提高稅收工作的規范，實現數據統計和收入核算的有機結合。在稅務機構正常運行過程中，需要平衡稅務管理與財務管理之間的關系，實現財會統計有效分割，在保證工作內容完整性的背景下，深入了解行業發展問題。企業需要擁有完善的管理體系，在明確利益和權責的背景下，順利公開信息，保證企業發展的透明度。企業需要預防出現弄虛作假等行為，財務管理需要獨立進行，設置合理的稅務征收計劃，按照原有的工作目標逐漸推進。財務管理與稅務管理存在本質上的聯系，只有避免在制度方面互相影響，才能最大限度限制稅收差異。

6.2設置完善的財務管理和稅務管理雙向機制

為了保證稅務管理和財務管理的協調性，需要采用雙向管理機制。雙向管理機制落實的目的為，強化人員管理工作質量，將風險控制在初始階段。對于稅收工作而言，財稅工作室中屬于重點內容，為了降低稅務征收的概率，企業經營過程中需要合理規避金融風險。在強化人員管理的過程中，需要在實踐角度出發，分析企業信息掌握能力，第一時間說明稅法規范。企業還需培養高素質人才，讓工作人員深入了解稅收管理的重要性，提升工作人員的工作水平，若是發生稅收變動等問題，需要在第一時間制定解決措施。工作人員需要具備動態分析能力，無論是企業納稅還是成本核算，都需要明確自身的發展鋪墊，有效規避外界因素產生的影響，降低管理風險發生概率。

6.3推動所得稅立法工作

在企業進入全新發展階段后，若是在立法方面存在問題，稅務管理工作無法正常進行。通過以上介紹可以看出，在稅務問題解決過程中，擁有完善的立法體系屬于重點內容。完善的立法體系，可以為管理工作提供標準，對工作細節進行說明，保證稅務工作的公平性與公正性。另外，稅務統計還需預防出現界線模糊等現象，對稅務管理工作來講，可以增加企業的約束能力，確保稅收管理更加具有說服力。在進行企業所得稅會計差異的分析時，必須同時兼顧市場風險和披露信息的影響。稅收和稅收的區別與一般的金融風險有很大的區別，要從各個層面進行風險防范，這與傳統的金融風險有很大的區別。地方政府需要重點關注經濟發展態勢，明確企業稅務管理的相關要求，創新稅務管理工作內容，確保企業可以達到理想的納稅標準。企業也需在實踐角度出發，科學制定稅務管理方案，去掉稅務管理工作中不必要的環節，保證稅收工作效率穩步提升。

7?結論

綜上所述，通過了解所得稅會計財稅差異特點得出，造成差異的因素眾多。根據企業的實踐發展來看，只有做好財稅賬務處理工作，合理把控財稅管理和財務管理的內在聯系，通過科學的管理方案，才能解決企業發展遇到的現實問題。企業需要逐漸優化財稅賬務處理能力，保證企業內部資金穩定運轉，解決企業與機構征稅問題。從企業發展的視角來看，只有將稅收政策與稅收政策相結合，才能有效地解決企業發展中的財政問題。文章在對所得稅會計核算的財稅差異進行分析時，必須弄清產生這些差異的成因，并在對其基本特征進行深入剖析之后，對其進行創新，運用系統化管理方法，滿足稅務處理的實際要求，為企業穩定發展保駕護航。

參考文獻：

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[作者簡介]劉盼盼（1986—），女，漢族，山東茌平人，本科，中級經濟師，研究方向：財務稅收；劉玲玲（1984—），女，漢族，山東茌平人，本科，中級會計師，就職于聊城市茌平區第三人民醫院，研究方向：會計。