財務報表分析在企業財務管理中的作用探析

王君秋

摘?要：財務管理能夠實現對企業經營成本的有效約束和控制，財務報表作為記錄企業資金成本流動情況的主要依據，不僅能夠為企業的經營管理提供參考，還能夠作為企業預測未來經營發展的主要依據。加強財務報表分析，能夠有效提高企業財務管理水平。文章以企業財務管理為主要研究對象，著重對財務報表分析在企業財務管理中的作用進行了研究和分析。

關鍵詞：財務報表；企業財務管理；財務風險

中圖分類號：F275?文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）18-0000-00

引言

企業在市場中的經營發展，需要依賴對市場經營情況的了解和預測分析，才能夠制定經營發展的計劃。財務報表作為企業財務管理工作中的重要組成部分，是企業將財務信息作用于經營發展的主要載體和依據。對財務報表的相關內容進行分析，能夠有效保障企業的資金運行安全。對財務報表分析在企業財務管理中的作用進行分析，能夠為企業提升財務管理水平提供一定的建議。

1?財務報表

1.1?企業財務報表的主要內容

結合現階段大部分企業的運行制度和財務管理體系來看，企業的財務報表一般包括資產負債表、利潤表以及現金流量表三種具體的類型。資產負債表主要是指企業對一段時間的經營發展所消耗的資產和財務流動情況進行記錄的報表。從企業經營發展的角度來看，當流動資產與企業實際的日常開支差距較大時，企業往往需要通過融資的方式來滿足企業日常運營所消耗的資金需要。資產負債表主要是基于企業開展的融資活動的成果體現，資產負債表中涉及到的流動負債和長期負債變化情況，能夠直接反映出企業資本在發展過程中的累積規模。資產負債表不僅是企業管理者對企業在一段時間內的經營發展和收益情況進行了解的主要依據，同時也是能夠為后續經營活動進行規劃的主要依據[1]。

利潤表主要是用來記錄企業在一段時間內的經營成果的報表，與資產負債表不同的是，利潤表不僅能夠記錄基本的企業財務基本信息，還具有更為詳細的盈利狀況、生產經營成果信息，也能夠依據經營成果來對后續的經營成果和收益情況進行預測。

現金流量表是專門針對企業現金流動情況進行記錄的財務報表，能夠作為企業向銀行貸款的主要信用憑證之一。從企業和市場的發展情況來看，如果現金流量表中記錄著大量的應收賬款，往往證明企業擁有更大的威信力和信服力。

由這三個報表組成的財務報表體系，利用比較分析法、趨勢分析法或比率分析法，能夠在充分收集和整理分析企業從制定經營戰略到實施，從總結以往經營發展經驗到預測未來市場的發展趨勢過程中的信息基礎上，總結企業在開展經營發展過程中的規律和問題，從而促進企業的經營決策和發展。

1.2?財務報表在企業財務管理中的作用

企業的經營發展以獲得經濟利潤為主要目的，在市場價格標準相對穩定的情況下，企業的實際經營成本越低，獲得的經濟利潤就越高，企業就擁有更充足的資金費用來擴大自身的發展規模。因而在企業的發展中，財務管理作為一項能夠對經營成本進行控制的重要工作，對提高企業的經濟利益具有重要的作用[2]。財務報表是對財務管理相關工作成果的具體體現，企業對財務報表中呈現的結果進行分析，能夠掌握企業在一段時間內的經營發展情況，并從中找到彌補以往企業在生產經營中存在的漏洞和問題的方法，進而控制企業的生產和經營成本。

在市場競爭環境越來越激烈的背景下，企業在經營發展中面臨的各種風險問題也越來越多。財務管理風險問題的存在，會直接造成企業的經濟損失。對財務報表進行更科學的分析，能夠讓企業的管理者掌握企業現階段真實的經營發展狀況和對債務的償還能力，在盡可能的規避財務風險的情況下來制定企業的經營發展戰略。

財務報表中記錄的企業經營發展的相關信息，不僅能夠直接反映出企業的經營發展狀況，還能夠間接作為衡量企業內部人員工作績效的依據，與企業的銷售業績之間有著密切的聯系[3]。以財務報表的分析結果作為對企業員工進行績效考核的依據，能夠在一定程度上加強對企業員工的有效管理，從而做好企業的內部控制工作，為企業的正常經營發展提供保障。

1.3?企業財務報表分析中存在的主要問題

企業的經營發展主要會受到市場環境、政策等外部因素的影響，也會受到企業內部經營管理情況的影響。在現代科學技術不斷發展的背景下，企業的管理制度也需要能夠與時俱進，才能夠應對經營發展中存在的各種問題[4]。而從財務管理的角度來看，一些企業在經營發展中的財務管理信息化建設水平不夠，對于當前市場發展中的一些問題不能及時分析出來，就會很容易影響到企業經營發展戰略的制定，加大企業的風險和經濟損失概率。

同時，財務管理工作的開展，不僅需要依靠現代化的信息技術，還需要依賴于健全的組織機構和專業的財務管理人員才能夠實現更完善的效果[5]。但一些企業在經營發展中的財務機構設置不完善，導致企業的會計和財務工作之間缺少明確的界限，不僅會影響到企業正常的財務管理秩序，在企業財務和會計人員專業素質和能力不達標準的情況下，還很容易出現會計信息失真的情況，給企業造成較為嚴重的經濟損失。

2?提升企業財務報表分析水平的措施

在現代市場發展越來越復雜的背景下，企業在經營發展中產生的需要處理的財務信息越來越多，對財務報表分析能力的要求也越來越高。基于財務報表分析在企業財務管理中的重要作用，針對當前部分企業在財務報表分析中遇到的問題，主要可以采取以下幾個方面的措施，來提升企業的財務報表分析水平：

2.1?提升企業財務管理的信息化建設水平

財務管理的作用對象主要為企業生產經營過程中產生的各種財務數據信息，保證各項財務數據信息的真實性和準確性，是對財務報表進行分析需要遵循的主要原則。現代企業制度中信息化管理系統和先進技術的應用，能夠以既定的系統程序來對多樣化和復雜性的各種數據信息進行處理，并對生成的結果進行智能化的判斷。企業在朝著現代企業制度方向改革發展的過程中，要想提升財務報表分析的能力和水平，也需要重視與財務報表分析相關的財務管理的信息化建設水平。

具體來說，企業要想提升自身的財務管理信息化建設水平，第一，可以在企業內部建議一個統一的網絡化信息平臺，將企業內部各個部門擁有的資源和信息都整合到平臺的數據庫當中[6]。依據網絡化信息平臺，各個部門不僅能夠將更新的數據信息及時上傳，其他部門也能夠直接通過平臺獲取到相關的信息，對實現企業不同部門之間的數據共享具有重要的作用。數據信息已經成為現代社會發展背景下各個行業和領域發展過程中最為重要的內容，實現企業部門之前的信息共享，能夠充分發揮各項數據信息在財務報表分析中的作用，保證財務報表中各項數據信息的真實性。第二，通過引進更為先進的信息管理系統，對各種復雜的數據信息進行管理，保證各項信息能夠得到及時的傳遞和共享。在管理系統中需要設置一定的權限，盡可能的避免由于人為操作對各項數據信息進行后期的修改，影響到各類財務報表之間的信息對稱性。其中，對于財務報表中各項數據信息的設置，需要做好科目編碼的工作，以規范的科目編碼來保證各項數據信息分類和處理的準確性，從而為各項數據信息的處理提供更為便利的條件和依據。

2.2?補充細化現有的財務報表分析體系

財務報表分析體系中包括分析工作開展的組織機構、主要流程和具體的工作內容。基于財務報表分析在企業財務管理中的重要性，還需要對企業現有的財務報表分析體系進行細化補充，才能夠更好的滿足財務管理工作的開展需要。具體來說，對財務報表分析體系的補充細化，第一，需要對企業的財務報表分析流程進行進一步的規范[7]。現代企業對財務報表進行分析，首先需要結合企業實際的財務情況確定好需要進行分析的標準和目標，然后依據收集到的企業各個部門財務數據信息情況來制定出具體的分析方案，并對財務報表分析工作中的所有數據信息進行整理與核實。其中，需要整理核實的信息最為主要的就是企業的產品銷售記錄。在整理核實之后，還需要依據得到的結果來做好信息的反饋和及時傳遞共享。同時，也需要對得到的結果進行動靜態的綜合分析，讓財務報表分析能夠與企業的日常經營活動結合起來，從而更好地位企業未來的經營發展提供決策依據。結合這一分析工作的開展情況，對流程的優化和調整可以重點關注對于財務報表信息的整理與核實環節，以保證財務報表中的各項數據信息準確性為主要目標，在對財務報表進行分析之前，由第三方機構和專業的會計師來對財務報表進行審計，在鑒定財務報表的真實性之后，再由企業的會計人員對財務報表進行核實。而對于財務報表中的評價標準，則可以將定量標準與定性標準結合起來。例如，定量標準可以包括企業在一段時間內的歷史計劃指標、行業標準等內容，定性指標可以包括企業文化、財務人員專業能力和綜合素質等內容。

第二，對財務報表分析體系進行細化，還需要能夠從企業的內部控制入手，一方面對企業現有的財務獎懲制度進行健全和完善，以更優惠的薪資待遇和工作環境，激發財務人員開展相關分析工作的積極性。例如，員工在對財務報表進行分析的過程中，需要嚴格依據企業規定的相關制度。企業可以通過監督來衡量員工的工作效果，對于符合相關制度規定的，企業可以給予員工一些獎勵，而對于未按照規定操作或導致企業財務管理出現問題的，則需要對相應的員工進行處罰。另一方面，企業也需要結合自身的實際發展情況，針對企業容易存在的各種財務風險問題，建立風險預警和處理制度，在依據財務報表分析工作對企業財務管理中可能存在的風險問題進行評估之后，建立與這些風險問題相關的防范和應對措施，從而減少企業在實際經營發展中可能遇到的風險問題。例如，企業可以運用多種投資方式，對企業現有的投資預算資金進行科學的劃分，將風險問題分散開來，盡可能地減少由于風險問題給企業帶來的經濟損失。同時，企業還可以在開展經營投資活動的過程中，事先設置好風險準備金，并通過成立單獨的財務風險管理部門的方式，加強對企業可能遇到的各種風險問題的防范和應對，以此來保證財務報表分析工作的準確性，從而為財務管理工作的開展提供更加準確的依據。

要想對企業現有的財務報表分析水平進行細化和完善，還需要能夠擴大企業財務報表分析的內容范圍。基于現代市場背景下企業財務數據信息的復雜性特點，企業需要在對財務報表進行分析的過程中，適當增加一些會影響到財務報表結果的因素和數據作為分析的內容，以便能夠讓財務報表的分析結果更符合企業發展的實際情況。例如，企業在開展財務報表分析工作的過程中，可以將企業工資與現有員工人數之間的配比、企業自身的收益情況與同行業類型企業的發展情況的對比等納入到財務報表分析的內容當中，讓報表分析的結果更具有針對性。現代社會背景下的許多新興行業和領域的生產經營過程更為復雜，對于財務報表的分析，需要結合報表中相應的附注內容才能夠更準確的反映出企業的實際經營情況。例如，存貨信息是財務報表中的重要組成部分，當前企業的存貨信息不僅包括原材料的產品，還主要包括各種半成品。這些半成品的價值與產品和原材料的資產價值存在一定的差異。

除此之外，對于企業財務報表分析內容的完善，還可以從財務報表自身的應用過程入手，在對財務報表在現階段的企業財務管理中的作用和價值進行深入探討之后，提升財務報表分析所具有的綜合功能，并對財務報表分析中應用的分析方法進行整合創新，依據不同類型的財務報表靈活選擇應用的分析方法。例如，如果應用比較分析法來對企業的財務報表進行分析，則需要在對企業財務管理的各個環節進行綜合考量的同時，結合企業所在的產業鏈和行業領域發展的實際情況，讓財務報表的分析結果能夠更真實的反映出企業的財務管理水平與外界環境因素之間的聯系。結合現代企業的發展情況來看，財務報表分析在財務管理中的作用會越來越明顯，企業對財務報表分析體系的補充和完善，還可以設置專門的財務報表分析部門來實現，并在部門運行過程中不斷補充和細化財務報表分析部門的功能，讓其能夠更好的為企業的經營發展服務。

2.3?提升企業財務人員的綜合素質和能力水平

財務人員作為企業開展財務報表分析工作的重要主體，是否擁有專業的財務知識和能力直接關系到財務報表的分析效果。而在推動企業財務管理整體朝著信息化的方向發展的情況下，財務人員也需要能夠擁有更為熟練的計算機操作技能和信息化的管理理念，才能夠更好的滿足財務報表分析工作的需要。然而當前部門企業在經營發展中并沒有對財務報表的分析工作引起重視。針對這一方面的問題，企業還需要在經營發展中提升財務人員的綜合素質和能力水平。

具體來說，提升企業財務人員的綜合素質和能力水平，最主要的目的就是能夠打造一支更專業的財務管理團隊，因而第一就需要做好企業的招聘環節。在招聘財務人員的過程中，企業需要適當提高人才招聘的門檻，在人員的考核上更注重是否掌握專業的財務知識，是否具有一定的工作經驗，以便能夠讓人員在入職之后盡快熟悉崗位的相關工作，為企業創新財務報表分析方法和引進新的分析系統奠定人才方面的基礎。第二在完成招聘工作之后，還需要能夠對新入職的員工進行培訓工作，企業財務部門原有的員工也需要能夠定期開展專業的培訓活動。培訓的內容需要基于企業實際的發展情況，不僅包括專業的財務管理和財務報表分析方面的專業節能培訓，還需要包括現階段的市場政策以及各種先進的信息管理系統操作流程的培訓。依據培訓的內容，結合員工在培訓過程中的個人表現情況，制定出員工培訓的考核制度，對員工參與培訓活動的積極性進行督促，讓員工能夠在培訓的過程中逐漸掌握更專業的能力，并養成良好的職業道德和操守，以此來為企業的財務報表分析工作奠定良好的人才基礎。例如，企業可以在開展培訓工作的過程中邀請一些財務專業領域的專家來對員工進行培訓，在考核制度中，企業可以將財務報表分析與信息管理系統的操作結合起來，對員工的培訓成果進行考核。第三基于現代企業經營發展過程中產生的大量數據信息，財務人員在進行財務報表分析的過程中，不僅需要具備專業的知識和技能，還需要能夠有更為先進的設備與財務人員的專業能力相互配合，才能夠更好的滿足提升財務報表分析能力的要求。因而企業要想提升自身的財務報表分析能力，還需要積極引進更先進的設備來支持財務人員開展相關的分析工作。

2.4?企業財務報表分析需要遵循的原則

財務報表分析在企業的財務管理中發揮著越來越重要的作用，針對不同類型的財務報表分析工作的開展，都需要能夠遵循一定的原則，才能夠為財務報表分析工作的開展引導正確的方向。第一，在開展財務報表分析工作的過程中，首先需要保證各項數據信息的真實性和準確性。從企業經營發展的角度來看，會計信息是否符合實際的發展情況，直接關系到企業的真實經營發展情況。財務報表是企業開展各項生產經營和投融資活動的主要依據，會影響到企業經營決策和發展方向判斷的準確性，因而企業無論是在財務人員的工作開展過程中還是各種先進軟件和系統的運行中，都需要能夠保證各項財務信息數據的真實性。

第二，基于現代企業面臨的市場發展環境的復雜性以及財務管理本身的靈活性要求，企業在開展財務報表分析工作的過程中，需要能夠積極嘗試多種形式的財務報表分析方法，并結合不同類型分析方法的應用優勢，在分析中逐漸形成一種綜合性的、更符合企業實際發展情況的財務報表分析方法。而由于財務報表中的內容本身涉及到企業經營管理的多個部門和信息，對于財務報表的分析，切還需要能夠從自身的角度出發，對多個報表一起進行分析，以便能夠對企業整體的經營發展狀況有更全面的了解。例如，企業在進行財務報表分析的過程中，可以應用綜合評分法來同時對多個財務報表進行分析。對于財務報表的考核標準，以企業盈利成果、資產運行情況和現金流動效益三個主要的指標入手，并將每一個大的指標細化為凈利潤、凈經營資產凈利率、現金比率、存貨周轉率等若干個細化的指標。在結合企業的實際發展情況對這些指標賦予一定的權重之后，依據財務報表的分析結果來進行打分，最后統計出來的得分，能夠在一定程度上反映出企業財務報表分析的質量和結果。在不同的經營發展階段應用這種評分方法，可以更直觀地了解到企業財務報表分析工作的開展質量。

第三，從當前企業經營發展中的財務報表分析工作來看，財務報表中呈現出的各種財務信息都是企業在過去經營活動中產生的數據信息。盡管這些信息能夠為企業的決策提供一定的依據，但在復雜的市場變化環境背景下，企業的經營狀況會受到多種因素的影響，而財務報表中反映的信息大部分以貨幣計量的形式呈現出來，很難依據財務報表的相關信息來判斷企業的市場占有率以及在面對各種重大事件時所產生的信息。

3?結論

綜上所述，提高財務報表分析能力，能夠通過財務管理來促進企業的經營發展。企業在朝著現代企業制度改革和發展的過程中，財務管理工作得到越來越多的重視。現階段企業中應用的財務報表體系仍存在一定的缺陷，以提高企業財務報表分析水平為主要目標，需要在對企業現有的財務管理體系進行不斷完善的基礎上，積極發揮先進的信息技術的作用，并通過提升企業財務管理人員的專業素質和能力來保障財務管理工作的開展效果。

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