探索數字經濟時代企業財務管理轉型

劉艷君

摘要：數字化經濟時代的到來，為企業的發展提供了更多的可能，同時也對企業財務管理提出了更多要求。為確保企業財務管理效果符合企業的實際發展需求，文章以S企業為例，對企業財務管理現狀進行詳細分析，結合財務管理轉型相關理論，給出創新財務管理模式、優化管理機制、完善財務運作模式、構建財務共享平臺及積極培養復合型財務管理人才等措施，不斷促進當前企業財務管理轉型發展，促使企業實現快速發展，并為相關人員提供參考。

關鍵詞：數字經濟時代；企業；財務管理；轉型

隨著互聯網及信息技術的提升，我國經濟市場在其推動下得到快速發展，在經濟時代背景下，傳統的企業財務管理模式無法有效滿足實際需求，從而容易導致企業出現故障或無法把握發展機遇，嚴重影響企業的實際發展。因此，在該背景下，企業財務管理轉型十分必要，企業應積極結合實際情況以及當前的經濟市場現狀推動財務部門轉型發展，以更好地適應當前的發展情況，促使企業綜合競爭力得到穩定提升。

一、財務管理轉型相關理論

財務管理轉型是指企業為更好地適應復雜的經濟環境及在企業長期發展的要求下，對現有財務管理模式進行調整和轉變，在轉型時，主要變化內容包括財務管理類型、組織流程、經營活動等，以全面加強企業的價值和效益。

財務管理的主要類型包括三種：第一，集中模式，該模式屬于傳統財務管理模式，在運行過程中決策控制權屬于總公司財務部，有利于保障財務政策和管理的統一性，且對風險的控制管理能力較強，但該模式中信息傳遞經過層級較多，容易信息失真，導致下屬單位出現工作效率低的情況。第二，分權模式。該模式下企業的財務管理工作按照區域實際情況劃分權限，分區財務決策權控制權限較大，企業負責戰略方向的指引和財務監管。該方式運行效率較高，但過于分散容易影響戰略完成效果。第三，混合管理模式，將集中管理和分權管理進行整合，形成新的模式，該方式具有以上兩種管理模式的優勢，但實施難度加大。第四，財務共享模式。使用數字化信息技術收集和處理企業的財務相關數據信息，完成業務的整合管理，并為相關部門提供恰當的輔助，該方式能夠提高信息共享和資源共享效率。

二、數字經濟時代下加快財務管理轉型的必然性

隨著信息技術和數字化技術的不斷發展，當前財務管理方式得到明顯優化和提升，因此財務管理轉型是未來企業發展的必要路徑。數字經濟時代下，推動財務管理轉型能夠幫助企業更好地識別和把控風險因素，企業財務管理過程中，需要識別不同類型的風險因素，并制訂防控措施。傳統財務管理模式下，不僅無法全面識別風險類型和所有影響因素，同時還會出現風險失控的現象，企業獲得的風險信息不全面，導致風險應對方案不合理。在數字經濟時代下，推動財務管理轉型后，能夠借助數字化技術強化對數字信息的識別和分析，提高風險因素的識別效率，從而有效提高風險控制效果。同時，加快財務管理轉型同時能夠提升財務管理工作的實際效率，促使企業實現進一步發展。傳統企業財務管理多依靠人工執行，對人力依賴性較強，企業人工工作條件下誤差情況相對較多，容易對企業發展帶來不良影響。但在數字化時代下，轉型后的財務管理中靈活利用信息技術和數字化技術，簡化工作難度，降低工作量，有效提高財務管理工作效率，降低工作誤差情況，使財務管理工作質量得到優化。

三、S企業財務管理現狀及問題

（一）企業財務管理現狀

S企業為國有企業，其成立于1990年，注冊資本519萬元，企業擁有約370名員工，企業主要負責商品的專賣管理和商品銷售。企業在不斷發展過程中，堅持“深化改革、共同發展、融合創新、激發動能”的戰略目標，并以此為導向，大力推動內部管理機制的創新優化，不斷增強企業的活力，促使企業經濟實現快速增長。

企業的領導班子由黨組書記、經理、副經理、紀檢組組長以及總會計師等組成，職能部門主要包括營銷部、物流中心、企業管理中心、信息中心、監督管理部門等。企業的財務管理部門共有職工10人，具體包括科長、副科長、出納、檔案管理人員以及稅收管理員等崗位。

當前S企業的財務管理過程中，主要以集中管理模式為主，并配合實施全面預算管理制度，同時設置收支兩條線管理模式，在此基礎上構建多維稽查監管體系，全面加大財務管理力度，以確保企業實際的經濟效益和運行質量。

（二）企業財務管理問題

1. 財務管理模式問題

通過分析S企業的實際發展情況，分析企業財務管理中存在的問題。當前企業在財務管理過程中相對較為傳統，在集中管理的過程中，上層管理人員的發展理念以及政策實施要求無法有效傳達到執行層，在傳輸過程中極易出現信息不對稱和信息滯后等情況，影響公司財務管理的實際工作質量。財務管理工作中大部分為基礎的財務信息收集和整理工作，工作內容較為單一且集中在計算賬目和報賬處理等方面，整體工作呈現低效化，嚴重影響實際的運行效率。S企業受到自身管理層級和組織結構等因素的影響，內部組織人員關系和職能相對復雜，嚴重制約財務人員的綜合發展，進而不利于財務管理部門的整體提升。

2. 財務管理機制問題

S企業財務管理過程中，管理機制問題主要體現在兩方面：一是為當前企業預算管理效能相對不足。當前企業針對實際發展情況設置較為完善預算管理制度，但在實際的應用過程中，落實質量不理想，企業預算管理執行措施和管控過程中缺乏信息化和數字化系統支持，尚未對預算總體目標進行分解，形成提升企業整體資源優化配置效果的運營模式，容易使預算管理失去自身優勢和管理目標。二是為企業風險控制問題。S企業為國有企業，并且商品銷售市場缺乏競爭，因此當前企業的風險管理效果相對不理想。企業具有區域壟斷的特點，在區域范圍不存在市場競爭。這使得企業在面對風險管理工作時，往往處于較為消極的狀態，財務管理人員不主動發現風險，或對風險控制的重視度相對不足。該背景下，財務管理機制較為單一，無法起到良好的約束效果，導致企業的實際發展目標較為分散，使得風險因素不斷擴大，同時也對企業的財務管理工作帶來不良影響。

3. 財務運作模式問題

財務運作模式是指財務部門具體工作方式，S企業電算化發展相對較早，企業內部的相關計算機設備較為全面，在實際使用的過程中，需要管理人員自行根據實際需求進行信息的查找、接收、錄入等，由于缺乏完善且統一的管理系統，導致財務管理人員需要按照相關順序和管理流程完成工作任務，這使得工作的時效性無法得到保障，并且不同部門之間未能實現有效的信息交流，各個部門之間存在信息孤島現象，嚴重影響實際的管理效果。財務部門與營銷部門之間的數據管理方案存在差異，導致數據處理效率相對較低。同時財務部門在運行過程中，受到崗位和管理層級等因素的影響，其獲取的信息相對有限，無法有效修正數據的準確性，進而不利于企業實際發展效率的提升。

4. 財務共享體系問題

財務共享中心的構建對信息系統應用落實效果、人力資源配置和業務戰略發展等方面均有著較強的促進效果，但當前S企業受經營模式、內部管理等因素影響，尚未構建財務共享中心，財務共享體系不完善，使得無法有效加快財務管理的數字化發展。企業財務共享中心能夠有效收集企業運行數據信息，并提取財務相關的信息內容，完成信息的分析和處理，形成較為完善的財務管理方案，從而為企業提供良好的決策支持和戰略指導。由于S企業財務管理仍處于傳統階段，企業財務管理人員對財務共享知識與相關理論的了解相對不足，使得企業內部缺乏相關的構建方案。財務管理人員對財務共享中心的需求相對較高，但其構建過程仍對企業帶來一定影響，導致高層管理人員對共享體系的構建仍處于設計階段，尚未得到有效落實。

5. 財務管理人才問題

企業財務管理質量，主要依賴財務管理人員的工作情況與水平，在實際的發展過程中，企業中存在人才水平相對不足的情況。企業財務人員的綜合能力與現代化需求存在錯位，當前財務轉型趨勢下，財務與業務的融合發展是必然趨勢，因此需要財務人員加強對業財融合相關內容的了解，并在實際工作中得以順利體現。但企業財務人員的綜合素質不足，缺乏多崗位經驗及全面業務能力，部分財務人員存在思維固化情況，仍需進一步提升。

四、國內外企業財務管理轉型經驗分析

（一）西門子公司財務管理轉型

西門子是德國著名品牌，由于全球化的業務需求，其在財務管理時主要使用分散式管理模式。在長時間發展過程中，企業中分支機構不斷增多，財務運營成本不斷上升，同時也使企業戰略運行風險不斷增大。在該情況下，西門子公司通過成立財務共享服務中心的方式，自動收集和處理財務數據和信息，有效降低對財務人員的需求，使公司中部分財務管理人員從基本的財務核算工作中脫離出來，并轉移到其他更需要人才的部門。該方式不僅能夠提高各個區域的財務數據處理效率，保障數據的真實性和有效性，同時能夠有效完成統一化管理，避免分散式財務管理模式帶來的不足，全面優化企業的財務管理質量。由此可見，要使企業財務管理轉型后提高實際的管理質量，可以設置完善的財務共享系統。

（二）冀中能源峰峰集團財務管理轉型

翼中能源峰峰集團為國內大型能源企業之一，在財務管理轉型過程中，通過優化管理體制和運行機制等方面促進財務管理順利轉型。首先，集團構建專門的財務預算管理系統，完善預算編制流程，從而有效梳理集團的經營業務情況，以便更好地完成財務與業務的深度整合。其次，完善財務運行機制和管理體系，制定相應的財務管理計劃，加大監測管理力度，從而有效發現不良信息，并完成查詢和控制。最后，構建數字化財務管理系統，升級系統功能，加強集團不同部門之間的聯系，擴大財務部門的信息獲取范圍，從而使財務管理更加完善，同時提高管理效率。由此可見，在財務管理轉型過程中，應積極創新優化財務管理機制和運作方式，加快數字化系統的構建，為財務管理轉型打下基礎，提高轉型效率。

五、數字經濟時代下企業財務管理轉型優化路徑

（一）創新企業財務管理模式

在數字經濟時代下，企業財務管理要實現順利轉型，應結合當前市場需求，創新構建企業財務管理模式，推動企業的進一步發展。

在該過程中，一方面，應推動管理模式轉型。企業應認識到當前傳統財務管理模式的不足，以及數字化經濟背景下對財務管理的實際需求，結合需求完成管理模式的創新設計。因此，企業應逐漸向管控型模式方向發展，積極構建財務共享中心，并結合實際的經營管理需求，構建標準化管理流程，進一步加大對企業財務管理工作的規范效果，促使企業實現穩定發展。S企業在財務管理轉型時，應準確了解當前企業內部財務機構的運營情況，包括運營成本、運營效率等，結合對財務管理的需求，構建相應的管理體系，從而簡化財務管理工作內容，促使企業財務與業務的一體化發展，為企業管理人員提供更加完善的決策支持。另一方面，應促進組織模式轉型。財務管理的轉型必然帶動組織模式的轉型與發展，因此，為使企業財務順利完成轉型，需要從根本上調整組織形態，以更好地適應轉型后的企業運行情況。在組織轉型時，應適當減少財務管理部門內部層級，制定扁平化管理結構，使信息和策略快速傳達，避免出現信息滯后和信息不對稱等不良情況。同時合理調整企業人員的配備方式，結合數字化管理下財務共享模式運行過程中的實際需求，增加數據處理和系統運維等崗位，確保組織中各項工作順利完成。在S企業組織轉型過程中，企業應加強對共享系統和信息系統的使用效率，借助系統完成基礎數據處理工作，適當縮減基礎財務計算崗位人員數量，提高財務人工效率，降低財務運行成本。同時借助數字化處理手段，構建人工智能處理系統，使整體財務管理部門保持較高的工作效率。

（二）完善企業財務管理機制

在企業財務管理轉型過程中，應加強財務預算管理，以加強企業財務管控效果。企業應構建完整的預算管理體系，并借助預算管理，強化對企業經營任務的控制效果，以促使企業更好地開展工作，提高財務管理質量。財務預算管理主要內容包括經營預算、財務預算和專項決策預算，三部分互相影響，在提升實際的預算效能時，應在該范圍內落實數字化技術，加強對企業預算管理工作制定、落實過程的事前監管，切實保障預算管理主體的完善。一方面，應完善預算管理制度，加強預算執行管控。利用數字化技術梳理預算編制、企業資產配置、收支業務等內容，嚴格控制預算執行內容，堅持先預算后支出的運行機制，利用數字化技術及時追蹤預算執行情況和進度，保障預算執行質量和企業資金使用效率。另一方面，應加強績效約束，深化預算績效管理。優化績效管理流程及企業內部崗位和職責的分配，擴大績效結果的責任約束范圍，從而有效提高預算管理效能。

企業應強化風險控制，降低不良因素帶來的影響。財務管理轉型過程中受到不同因素的影響，企業面臨的風險相對較大。在該過程中企業應加大風險識別和控制力度，合理構建風險控制體系，進一步降低轉型后企業面臨的不良因素，促使企業財務管理順利發展。企業應在財務共享系統的基礎上，構建風險識別功能模塊，通過識別和分析財務共享中存在的數據和信息，結合企業財務預算管理執行情況，準確了解當前財務管理過程中面臨的風險，制定完善的預防控制手段，有效降低風險帶來的影響。

（三）優化企業財務運作方式

為加快企業財務管理轉型速度，企業應結合實際情況，構建恰當的會計核算標準，以優化企業財務運作效果。在該過程中，企業財務部門按照標準化核算管理方式，完成財務管理工作內容，從而使企業的財務管理效率和質量得到穩定提升。在數字化時代背景下，企業應結合企業財務轉型目標合理設置會計核算標準，確保處理后的數據能夠達到相應的會計標準要求。S企業構建財務管理核算標準過程中，應多管齊下，針對財務的實際情況，積極構建完善的財務體系以及財務管理系統，以滿足當前的財務工作要求。如在報銷業務中，企業應針對當前實際情況給出報銷業務的規范流程。第一，由經辦人發起報銷單據，在過程中應明確該業務是否真實發生，同時檢查單據的有效性。第二，報賬管理人員應初步審核單據內容以及單據的金額，在確認后應打印并上報。第三，領導審批。上報后的單據應由各層級領導審批，在多層復審完畢后，可以進行單據的報銷。在報銷表單上應加蓋專用章。第四，出納。出納管理人員需要對付款事項授權與審核，確保相關證件符合要求。同時核查收款方的賬戶信息以及支付信息。第五，資金支付復核并授權付款。對相關資料進行復核，在確保審核結果無誤時，應支付相應金額，完成對外付款。第六，完善會計憑證，并進行審核管理。

（四）完善數字化財務共享體系

在數字化時代背景下，為推動財務轉型發展，應合理構建財務共享體系，借助財務共享體系，促使企業財務管理工作實現順利開展。

在構建數字化財務共享體系過程中，首先，應對財務共享中心進行合理規劃。根據企業未來的戰略發展方向，完成企業財務共享中心的頂層設計，并在此基礎上，完成共享中心內部運營模式及優化方案。一般情況下，可以將財務共享中心大致分為網上報賬、數據處理、運營支持、財務管理、資金管理及個人工薪等模塊，不同模塊專門負責相應的財務資金管控工作，以提高財務共享體系的實際運行效率。

其次，加強數據庫建設管理，數字化財務共享體系構建過程中，離不開數據的支持，因此在實際的發展過程中，應積極構建標準化數據庫，收集企業運營管理相關數據信息，充分了解企業運行過程中的真實數據，從而使管理人員進一步了解當前企業的實際情況，以便提出恰當的決策和發展戰略，促使企業實現快速發展。

最后，提升信息整合技術應用效率。企業財務共享體系應建立在高水平科學技術的基礎上，通過結合數字化技術、人工智能技術和互聯網技術等，構建具有高度集成的先進信息體系，充分滿足財務工作實際需求，降低財務工作壓力，從而使企業財務管理實現順利轉型和升級。借助集成信息整合技術，能夠有效處理企業財務基礎工作，同時對企業財務數據進行全天候循環處理，提高數據處理效率。在該技術的幫助下，有效減少對基層財務人員數量的需求，同時幫助財務人員從復雜的基礎財務工作中解放出來，使其能夠將精力放在財務管理和轉型發展上，促使財務管理工作質量得到穩定提升。

（五）培養復合型財務管理人才

企業財務管理轉型過程中，通過數字化技術有效處理基礎財務信息，使得企業對高素質人才的需求量不斷增加，對基礎財務工作人員的需求減少。在該背景下，應加強對復合型財務管理人員培養，充分提升財務人員的總體素質，促使財務轉型速度不斷加快。

首先，企業應調整人才需求標準，聘請更多的高素質人才，以充實企業財務管理部門。同時調整人力資源管理方案，調整企業財務部門的人才組成情況，確保財務管理部門中的各個崗位人員均能有效完成崗位職能。在該過程中，應針對財務部門核心崗位設置儲備人才，避免出現人才不足等情況，影響財務部門的正常運轉。具體實施時，可以從財務管理梯隊中選擇能力更加均衡的職工作為儲備管理人員，并為其提供更加廣泛的業務內容，幫助其實現快速成長，從而能夠更好地應對不同財務風險情況。

其次，制定長效的人才培養計劃，根據工作需求，對財務人員進行針對性技能培養，并結合員工的職業發展目標，設置恰當的培養計劃，為其提供恰當的發展資源和學習環境，促使財務工作人員快速掌握相關技能。從而在工作中順利實施，全面加強財務管理工作質量，促使企業財務管理轉型順利完成。同時在人才培養過程中，應注重加強對綜合性人才的培養，提高財務人員的復合職能優勢，從而使財務管理人員更加適應數字化背景下轉型后的財務工作。

最后，應借助財務共享中心，幫助職工完善財務職能規劃，促使財務管理順利轉型。將財務共享體系融合到企業運營發展過程中，由系統處理相關信息，并為管理決策和職能變化提供恰當的決策指導，同時借助財務共享體系加強日常稽查核算完成質量，保障各職能順利發展，進一步提供財務管理人員的工作質量。

六、結語

綜上所述，在數字經濟時代背景下，企業財務管理過程中不能缺少信息技術的應用，通過借助數字化技術和信息技術，推動企業財務管理實現順利轉型，促使企業更加適應當前的社會經濟市場。相關管理人員應準確識別當前財務管理中的不足，合理設置財務共享體系，健全財務管理體系，提升財務管理人員水平，構建管控型財務管理模式，進一步強化對企業業務和財務的控制力度，從而保障企業的長遠發展。

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（作者單位：安徽省煙草公司淮南市公司）