大數據背景下A企業財務決策轉型研究

武琳琳

（武昌工學院，武漢 430065）

1 大數據背景下企業財務決策轉型研究的意義

隨著互聯網的飛速發展，大數據時代已經深刻影響到各行各業，企業若想在未來的信息化競爭中取得優勢，財務決策的轉型就顯得尤為重要。而在傳統的財務決策模式下，企業管理者面對著海量的數據信息，可能無法挖掘出真正有價值的信息，進而影響了財務決策的科學性和準確性。因此企業管理人員以及基層員工需要積極應對大數據信息化時代的挑戰，摒棄傳統的財務決策方法，革新大數據理念，加快財務決策轉型。一方面，企業應建立大數據搜集及處理平臺，收集各類型的財務數據，并找到與企業財務決策有關的財務數據，挖掘其價值；另一方面，企業財務決策不能僅局限于財務數據，還要關注非財務數據，為企業提供更全面、更正確的數據信息[1]。

企業財務決策要想取得成功，必須從數據搜集、數據處理、數據分析過程中挖掘與財務決策相關的有價值的數據信息。但是企業在財務決策過程面臨著數據搜集困難、數據處理技術落后、數據分析人才短缺等一系列問題。因此研究大數據對企業財務決策的影響具有重大意義。

2 大數據時代對企業財務決策的影響

2.1 對財務決策數據信息的影響

在大數據時代，數據量的基數大，一個“大”字概括出其信息量之大的特點。公司在日常的經營管理活動中，就已經形成了大量的數據信息，這些信息不僅僅包括財務信息還包括非財務信息，而這些信息有的對財務決策有用，有的對財務決策無用。怎樣從這海量的大數據中，發現與企業財務決策有關的數據內容，必定會成為企業運用大數據信息技術進行財務決策信息搜集的重難點。因此如何應用新型技術獲取并處理信息，進而導出與決策有關的信息就成為重中之重，故要求企業建立數據搜集及處理平臺，并對其不斷完善，以更好地從源頭上搜集出有價值的財務決策數據，指導企業財務決策。

2.2 對財務決策主體的影響

傳統的企業財務決策主體主要是企業的管理者，他們的財務決策雖然具有一定的權威性，但是往往依靠的是管理經驗。而大數據背景下的企業財務決策，由于大數據的多樣性特點，可以為企業提供無限可能的信息，而數據的搜集以及處理等，不僅僅需要財務決策者具有豐富的財務專業知識，更需要擁有全面的專業技術知識。這就需要企業財務決策者不僅有多年管理經驗，還需要有洞察市場發展的能力，考慮市場的發展形勢，及時掌握數據信息[2]。例如，為某企業開發一個商品時，可通過調研問卷等方法，事先做好市場調研，也可借助用戶網頁cookie、商品購買記錄、行業所處地位等數據信息，掌握消費者喜好，將這些數據信息進行一系列地加工與處理，從而精確定位消費者的興趣，為企業財務人員決策提供了更加有效的大數據信息支持。由此可見，企業財務決策人員要更精準地進行企業財務決策，就需要獲取更加精準的財務數據信息，不僅要積極采納企業財務相關人員提供的信息，同時也需要采納相關技術人員提供的數據信息，通過與社會公眾交流數據信息，對財務決策主體產生影響，為下一步財務決策工作奠定基礎。

2.3 對財務決策框架的影響

傳統的財務決策需要經歷如下4個步驟：①確定決策目標；②進行財務預測；③方案評價與選優；④計劃安排、組織實施并對執行過程和執行結果進行信息反饋。

整個財務決策流程步驟較復雜，為了保證公司財務決策的嚴謹性，公司通常需要耗費大量的時間，可能會造成公司錯失最好的決策時機，進而落后于行業腳步和市場變化。在當前的大數據分析的時代背景下，企業傳統的財務決策已無法適應現代財務管理的新需求。面臨復雜而數量巨大的信息需求，不僅需要分析與財務報表緊密相關的財務數據，還需要分析非財務數據，因此企業管理者應該跟隨時代變革的腳步，探索大數據對企業財務決策的影響，從而運用大數據分析智慧引導企業的財務決策，以更好的方式為客戶和社會大眾服務。制定科學的財務決策框架，才能使企業先發制人，及時應對市場變化的需求，搶占市場先機。

大數據背景下的財務決策流程通常包含表1中的4步，大量數據信息來源讓企業需要借助一個大數據搜集系統，通過對各類財務數據以及非財務數據的采集、梳理，以篩查出與企業發展密切相關的資料，包括政府部門、金融機構、個人用戶和供應商等等，并利用云計算技術對大數據資源進行精細化管理，通過對數據量化分析，發現不同數據的內在聯系，把看似不關聯的信息集成在一起，從而挖掘出大數據價值，進而進行財務決策。對企業的預算管理、籌資決策、成本管理等各個流程全盤控制，保證企業的財務決策順利進行，提高企業運轉效率。

表1 大數據背景下的財務決策流程

3 大數據背景下A企業財務決策轉型案例分析

3.1 A企業簡介

A企業是一家生產多元化信息電子產品的跨國企業，近年來在家庭互聯網方面投入的研發費用已達百億元；在智能化方面，推出了高端的智能家電產品；在網絡化方面，同IBM合作建立了大數據分析中心。至此，A公司完成了傳統產品與大數據、云計算、互聯網等融合的轉型，成為了一家大數據企業。

3.2 A企業財務決策現狀

A企業逐漸構建了財務云大數據管理系統，紙質憑證全部變成電子憑證，實現了無紙化辦公，企業進行內部資源整合，實現了系統性內部控制。通過對A企業的研究發現其在財務云大數據管理系統的運作模式主要分為3步：數據搜集、數據處理和決策結果輸出。

3.2.1 數據搜集

數據搜集的對象主要是業務活動中產生的數據，包括財務數據和非財務數據。首先是對原始憑證的分類，以往的原始憑證主要按業務類型進行分類，為了適應大數據財務分析，現將憑證按自身類型進行分類，分為銀行回單類、報銷單類、發票類、合同類等等。其次對憑證內的各個要素進行標準化定義，如時間、金額、科目等。所采集的數據包括結構化數據、半結構化數據、非結構化數據，通過財務云大數據搜集系統，將搜集到的數據進行結構化及標準化的處理，方便后續的數據處理和結果輸出。

3.2.2 數據處理

數據的處理包括對數據的存儲、傳遞及篩選。財務核算工作只需將單據掃描到系統中，不再需要專業判斷，全部由系統自動生成。財務管理職能的分離使“賬房先生”成為“軍師參謀”，更大的精力從以前大核算、報表等煩瑣的事務性工作解放到全面的決策支持工作。財務云大數據處理中心的技術主要依賴于互聯網、物聯網、移動網、社會化網絡，操作者可以將數據上傳到云端備份，并進行加密處理，保證了數據的安全性。

3.2.3 決策結果輸出

財務云大數據平臺處理后的決策結果主要包括以下3類：一是直接輸出的決策結果，包括簡單的會計憑證和簡單的統計報表，以滿足日?；竞怂銟I務的需要；二是經過分類和合并后輸出的結果，包括財務報表和合并財務報表，向財務報告使用者提供有用的信息；三是較復雜的輸出結果，包括財務分析、財務指標分析，能夠為企業決策者提供重要指導。

4 大數據背景下A企業財務決策轉型建議

A企業身為跨國集團企業利用財務云大數據管理系統，能比其他企業更容易獲得行業數據及客戶數據，但由于技術和其他原因，A企業對大數據的應用僅僅停留在數據搜集和處理階段，還未對所獲取的大數據深入地分析，對財務分析的重視不夠，而且缺少針對大數據背景的財務預算體系。現對A企業的財務決策轉型提出以下建議。

4.1 利用大數據優化財務分析

財務分析是以會計核算和財務報表資料以及其他信息為基礎，通過一系列的分析技術和方法，對企業的融資行為、籌資活動、投資活動、經營活動、償債能力、盈利能力、營運能力等進行分析與評價的管理活動。財務分析的實質是搜集與企業決策有關的財務信息，并加以分析、整理、說明的一門技能。由于財務數據作為公司內部最基礎的信息之一，信息量相當大，因此一般的財務數據分析都必須耗費大量的時間處理這些信息。而運用大數據進行財務分析相對于傳統的財務分析而言，具有一定的優勢，能提高財務決策的科學性[3]。首先，傳統的財務分析所分析的數據是會計核算完成后的數據，分析結果具有一定的滯后性。大數據應用下的財務分析，企業能夠對數據實時更新，實現運用源頭數據進行財務分析。其次，大數據分析的財務分析結果將更加精準，通過建立相應的信息化網絡平臺，可以更好更快地查找、提取所需的財務數據，從而保證了數據的完整性，得到更準確的財務決策數據，同時可以在網絡平臺上，更便捷地檢索到企業相關資訊信息，讓企業中的每一個人檢索到有價值的財務信息。最后，方便不同企業財務分析的信息實時比對。大數據的運用讓企業財務平臺進一步擴充數據源，從而連接稅收、審計等外部信息系統，同時可以保障財務數據安全，利用大數據優勢保障財務信息化機制的整體有效性。因此，A企業應在財務分析上加大力度，設置財務分析專人專崗，培養復合型財務分析人才，在企業大數據運用成熟之時可以勝任相關的工作。

4.2 建立更有針對性的財務預算系統

財務預算是企業經營預算的重要組成部分，是集中反映未來一段時期的資金收支、業務經營成果和財務狀況的財務活動。財務預算是反映某一方面財務活動的預算，包括反映現金收支活動的現金預算，反映財務費用、管理費用、銷售費用的期間費用預算，反映生產成本、費用支出的生產費用預算。財務預算便于企業管理人員制定科學的財務決策，對企業未來的資金、成本及收入情況進行預測[4]。A企業目前還是采用傳統的財務預算機制，因此有必要完善財務預算系統。引入大數據以后，財務預算的結果會實時地進行動態更新，一旦有新的數據會對某項財務預算結果的指標產生影響，大數據處理平臺就可以自動地對該指標的預算結果重新估計，同時將預算結果及時輸出，將實際結果與預算結果進行對比，提出決策建議。基于大數據的財務預算平臺的工作流程如圖1所示。

圖1 基于大數據的財務預算平臺的工作流程圖

4.3 加強企業內外部數據信息的整合

A企業有自己的大數據中心，并且有軟件及服務中心，對客戶的行為數據進行采集，然后經過研發和制造，將改進的結果反饋到用戶使用中。但從整體來看，A企業大數據采集的數據并沒有真正地運用到財務中去，而是運用到生產、制造、研發這些部門。財務數據的來源依然是來自于企業內部。因此，在大數據時代，A企業數據信息整合的重要性不言而喻。首先，擴大數據的采集范圍，A企業作為大型跨國企業，在國內外擁有多家子公司，可以運用大數據搜集平臺，采集到更多的行業數據、國外數據，通過同行業數據，A企業可以了解自己和同行業其他品牌的差距，通過同國外數據的對比，A企業可以了解到國內外市場的不同，從而調整不同市場的戰略方針[5]。其次，要整合數據，不論是財務數據、生產數據、研發數據還是人力資源數據，企業都需要加強整合管理，這不僅可以加強企業的管理效率，幫助企業快速捕捉到有價值的信息，促進企業有效地進行財務決策，高效地運轉，而且可以更清楚地構建企業的發展戰略，為企業的長遠發展打下基礎。最后，要整合財務制度，財務制度是財務決策工作的準繩，當企業整合內外部數據信息時，要注意財務部門與其他各部門間的制度協調，打破制度的壁壘，提高財務決策的工作效率。

綜上所述，云計算技術、5G等信息技術的飛速發展，給大數據帶來了更多的可能性。將大數據應用到企業財務決策當中，不僅可以幫助企業管理者獲取全面的數據信息，同時可以給企業管理者展示直觀地財務分析結果。企業可以通過大數據優化財務分析，發現財務決策中存在的弊病，建立科學有效的財務預算機制，整合企業內外部數據信息，提高企業財務管理人員的大數據處理技能，全方位提高企業財務管理質量，促進企業長遠發展。