基于國有企業構建“大監督”工作體系的研究

李佳鑫

摘要：在我國國有企業的改革和發展進程中，監督工作制度體系的建立和完善起到了關鍵的作用。通過各監管職能部門及監督機構各司其職、通力合作，構建“大監督”工作體系，企業能夠順應經濟更加市場化和多元化的變化，滿足各類監管的要求，得到高質量發展。

關鍵詞：國有企業；“大監督”工作體系

國有企業的穩步發展離不開監督，企業內部各監督力量在企業發展過程中能夠起到事先預防的功效，從而使企業規避相關風險，免遭不必要的損失。所以，如何使企業各監督部門更好地履行監督職責，形成高效的監督體制，是目前國有企業面臨的一個重要課題。在經營管理的過程中，搭建“大監督”工作體系，成為一個關鍵的探索方向，并且有一些企業已經開展了這方面的探索，如南京晨曦集團有限責任公司。搭建“大監督”工作體系，就是為了充分發揮企業紀檢監察、內部審計、風控法務、財務管理、人事管理、監事會等各個監督部門及監督機構的職能，共享監督信息，減少監督成本，提高監督質效，構成監督合力，抵御各種風險隱患，保證企業健康運轉[1]。

一、為什么要構建國有企業“大監督”工作體系

（一）貫徹落實黨中央要求的需要

2016年10月，習近平總書記在全國國有企業黨建工作會議中強調，要加強企業監督管理工作，構建統籌兼顧、相互協調、相互促進的監督機制，整合監督力量，形成監督合力。因此，構建“大監督”工作體系，是貫徹落實黨中央要求、深化國有企業改革發展、推進國有企業黨風廉政建設和反腐敗工作、營造國有企業風清氣正的良好環境的具體表現。同時，建立“大監督”工作體系，能夠提升企業工作人員的履職意識，規范企業的經營管理，增強企業的風險規避意識，增加企業的市場競爭力，提高企業的經濟效益。

（二）順應經濟社會發展的需要

在現代社會，科學管理離不開監督，監督是現代社會的一個重要特點。監督工作更是保障企業健康穩定發展的一個重要手段，如果缺乏監督，企業就無法有效地開展經營管理和創新活動。對于國有企業來說，內部管理更是離不開各種各樣方式的監督，其中包括全球的、行業的、社會的監督，也包括國資委、發改委、工商、稅務等政府監管部門的監督，更包括企業自已內部的監督。其中，企業內部“大監督”工作體系的建立和完善，對于企業的發展至關重要。因此，國有企業要適應市場經濟的發展趨勢，要符合各類監管的要求，就必須改進工作思路，積極開拓創新，把企業發展新思維滲透到工作中，以提高國有企業的監督效能，通過經常性、日常性、隨機性的監督，激活企業的內在活力，凸顯企業的優勢，促進企業在社會主義市場經濟建設中發揮主導性功能。使企業在社會主義市場經濟中增強競爭力。此外，未來的社會將是一個高度協作的社會，許多學者都認為，后危機時代的管理工作最顯著的特征就是提高企業的協作能力，“大監督”工作體制的建立與此相吻合。

（三）順應國有企業發展的需要

近年來，隨著國有企業經營規模的不斷壯大，經營模式的不斷創新和經營范圍的不斷擴張，企業的經濟效益有了明顯的提高，但是企業在經營管理過程中的風險也大大增加，例如戰略風險、市場風險、財務風險、法律風險、內控風險等。國有企業僅僅依靠一兩個監督部門或幾個監督人員是遠遠不行的，要創新監督工作的制度和體系，提高監管工作的深度和廣度。只有這樣，監督工作才能促進企業內部厘清各部門之間的職責權限，規避權責交錯、互相推諉等問題的產生；才能優化企業內部結構，提高企業的經營管理質量，提升企業的競爭力；才能使國有企業更好地迎接挑戰，克服困難，進而促進企業的可持續發展。由此可見，構建“大監督”工作體系，對于國有企業的持續健康經營有著很好的現實意義[2]。

二、構建國有企業“大監督”工作體系面臨的問題

（一）監督工作體系不健全

在國有企業內部，執行監督職責的部門除了內控審計、紀檢監察和監事會以外，風控法務、財務管理、人力資源等部門也有監督職責。但是，目前我國許多國有企業都是以紀檢監察、內控審計等部門的監督為主，而風控法務、財務管理人力資源等其它方面的監督功能沒有充分發揮出來。主要是由于以下幾方面的原因，一是各監督部門歸屬于不同的上級主管單位，導致跨部門、跨上下級單位之間的共同協作難度較大。二是國有企業存在多個監督部門對同一事項分別實施監管的情況，由于各監督部門的注意力和焦點不同、監督資源分散等原因，導致各自監督查證得到的重要數據信息在互通有無方面，存在明顯的滯后。由此可見，企業缺乏有效的內部監督協調運轉機制，會使得各種監督工作之間存在割裂，從而影響企業整體的監督質量和效果。因此，國有企業要從現有的監督工作中查找不足、進行改進，整合各類監督資源，形成一套相互協調、相互不補充的內部監督工作體系，充分發揮各類監督力量，形成綜合監督合力，提高監督質效，實現“1+1>2”的目的。

（二）監督方式較為單一

從目前國有企業監督工作的現狀來看，監督方式通常是采取階段性的工作或是每日任務的形式，即通過到現場去整理和收集資料開展相應的監督，但是這種監督方式不能夠很好地了解問題的本質，無法準確發現企業內部管理存在的問題。同時，執行監督職責的部門，通常僅僅是為了完成本身工作的需要而開展監督，使得監督工作停留在表面，沒有真正地解決問題，隨著時間的推移，類似的問題通常又再次出現，使得問題不能根除。除此之外，監督工作還依賴于群眾的舉報，在進行檢舉的過程中，也只是單純的追究相關人員的責任，并沒有從根本上解決問題，這樣不利于企業內部管理工作的進一步開展。加之從事監督工作人員的專業能力、個人水平以及工作年限等客觀因素影響，國有企業監督工作的質量和實際成效不及預期。

（三）對監督工作的績效考核不健全

在當今國有企業監督工作的管理體系中，績效考核屬于非常重要的內容，建立科學合理的考核制度，能夠更好地督促引導執行監督職責的部門和人員規范監督工作的開展、提升監督工作的質量。但從目前看來，很多國有企業不夠重視監督工作的績效考核，沒有建立針對內部監督工作的績效考核體系。即使有些企業建立了績效考核體系，但在考核目標、考核內容等方面存在不同程度的疏漏，使得考核結果難以同監督業務形成預期“閉環”，更無法形成正向激勵關系，在一定程度上使企業監督工作的功效受到了一定程度的抑制。

三、構建國有企業“大監督”工作體系的重要舉措

（一）建立和完善戰略目標

建立一個完整的“大監督”工作體系，可以確保國有企業在“大監督”中的持續穩定運行，這是建立“大監督”工作機制的戰略目標，也是重要前提。因此，國有企業要加強對此工作的重視，建立和完善企業的“大監督”戰略目標。這就需要國有清晰地劃分內部職責，做到責任倒置，即把每個環節的監督風險點、監督責任落實到各個單位、部門和崗位。在“大監督”工作機制下，各部門的領導不僅承擔部門的職責，還應承擔相應的“大監督”責任。同時，明確各單位要加強溝通和協作，擴大監督的覆蓋面，不斷突破監督死角，全面加強對企業各方面的監督[3]。

（二）建立和完善組織架構

“大監督”工作是企業的全域性工作，國有企業必須要站在全局的高度，建立“大監督”的組織架構，整合各類監督力量。成立監督工作委員會，全面領導“大監督”工作，包括定期召開辦公會議；學習上級有關監督工作的部署要求和制度規范；定期定期公司內控制度基本建設、風險防控、內部審計、紀檢監察等工作匯報；對企業的風險事項進行科學研判，研究制定關鍵監督工作清單，統籌布署相關監督工作；協調解決監督工作過程中遇到的各種問題等。使得各監管部門緊密配合、相互協作，產生互利共贏、彼此對接、相互貫通的監督布局，這樣可以大大增加企業的凝聚力，提升監管效果[4]。

（三）建立和完善工作制度

國有企業“大監督”工作體系的運轉需要一套科學合理的制度機制作為支撐，在綜合考慮各監管部門的職責劃分、工作權限、業務流程等方面的前提下，形成一種協同配合、相輔相成工作機制，具體內容涉及組織管理、制度制訂與執行、協調溝通、考核問責等一系列監督工作的制度和方法。此外，還必須建立“大監督”工作辦公會議制度、文件材料傳送制度、監督資源整合共享制度、監督檢查項目上報制度、監督工作人員集中化配制制度等制度規范，使“大監督”工作在標準、規范、有序的制度機制下開展，從而真正發揮“大監督”工作的作用。

（四）建立和完善工作流程

國有企業內部各個監管部門的工作職責不一樣，所采用的工作方式也不盡相同，只有充分利用各自的職責優勢，把不同類型的監督流程方式進行有機結合，才能充分發揮各自的監督功效。例如，將現場檢查和非現場檢查、常規檢查與突擊檢查、全面檢查與抽樣檢查、綜合檢查與專項整治緊密結合，將內部審計發現的問題線索與信訪舉報的問題線索有機結合等。同時，構建嚴格的監督工作流程方式，按照規定流程做事，使得各監管部門之間互相制約，即各部門的監督工作都能處于“大監督”工作體系當中[5]。

（五）建立和完善資源共享

建立監督信息匯報工作規范，各專項監督工作組無論是在日常工作上還是在專項監督檢查的時候，都可以通過監督信息報告的方式，向監督工作委員會通告有關監督工作信息，并且提出有關的工作意見與建議，最后由監督工作委員會決議相關后續工作并予以執行。此外，企業也應與政府監管部門和會計師事務所等中介機構保持信息共享，充分利用和依靠外部的監督資源和成果，最大限度地完善國有企業內部的“大監督”工作體制業務水平[6]。

（六）建立和完善“再監督”機制

針對“大監督”工作體系的“再監督”工作，成立考核追責工作組，完善對“大監督”工作及相關干部職工的績效評估體系，并對各項監督工作的全過程定期進行評估考核，將年終績效獎金與“大監督”工作掛鉤。此外，對在“大監督”工作中發現的違規行為和違規人員，進行追責問責。這樣做的主要目的：一是增強各監管部門認真行使監督職責的緊迫感和使命感；二是根據實際情況，倒查各監管部門是不是真正認真行使了監督權限；三要加強對各監管部門的業務培訓，提升企業內部監督的專業水平和職業素養，從而以更高的標準和更嚴的要求推動監督工作更加規范，有效地保證監督工作的質量[7]。

四、國企搭建大監督體系執行關鍵點

（一）堅持融入企業管理與服務

重點圍繞企業發展戰略，將監督工作融入企業管理流程當中，使監督制度變成企業管理制度中的一部分，保證無縫銜接、相輔相成、彼此提升。經過充分發揮各監督主體的主觀能動性，搭建“監督組織到位、工作崗位職責及時、每日任務落到實處”的系統化協同監督互聯網。

（二）堅持合理監督和常態監督

以能否有益于提高企業可持續發展能力、綜合性贏利能力、行業競爭能力作為規范，逐步完善豎向監督制約機制、橫向監督聯動機制、問題整改常態機制，從而提高監督效率。對監督事項進行量化、優化、剛化分析，進行事前風險防范、事中監督檢查、事后匯總鑒定的常態化監督，完成全過程、全方面的協同監督。

（三）堅持監督主體之間工作協同

在充分發揮紀檢監察、內控審計、監事會、風控法務、財務管理、人力資源等監督部門的監督功效的前提下，更突出業務部門在各自業務管理領域的監督主體義務。構建起各部門監督信息共享的運轉管理體系，創建對業務范圍全覆蓋的管控機制，提升流程管控和工作檢查，特別是加強對崗位工作職責內違規違紀風險的全過程預防。此外，重視監督成效的應用，發揮總體目標、步伐協作、互利共贏、資源整合共享的監督合力。

（四）堅持細化監督主體的監督職責

企業要更加注重規范權力運行、加強業務管控，各部門融合部門職責和工作實踐，制訂可量化、具體監督實施細則，逐一明文規定義務部門和相互配合部門的職責，細化健全職責部門業務流程范圍之內的監督職責和責任分工，提高監督工作的目的性、高效性。加強“一崗雙責”觀念，催促將監督工作中納入本部門的全局性工作中，尤其是納入領導干部的工作職責，保證監督職責的執行和作用發揮[3]。

五、結束語

綜上所述，國有企業應該構建“大監督”工作體系，整合企業內部各類監督資源，推行協同聯動工作，從而促進各監管部門各盡其責，合理地進行職責分工、資源共享、協同配合，充分發揮監督合力，構建多方位、全面覆蓋的監督互聯網，規避經營管理中存在的各種風險，提高經濟收益，使國有企業更好地為社會主義現代化建設服務項目貢獻力量。

參考文獻：

[1]賈珩珺.如何構建國有企業“大監督”工作體系探析[J].智庫時代，2020，000 （021）：65-65.

[2]李敏，于蘭哲.關于構建國有企業“大監督”工作體系的思考[J].經濟學，2022，4 （6）：57-59.

[3]周藝津.淺論在國有企業構建“大監督”格局的對策研究[J].2021.

[4]朱珊珊.國有企業監督制度的困局與策略[J].經濟體制改革，2020 （1）：7.

[5]江威.對加強國有企業監督工作的幾點思考[J].科學大眾：科學教育，2020 （1）：1.

[6]楊業.“新常態”下國有企業“大監督”體系建設研究[J].石化技術，2020，27 （6）：3.

[7]楊義.國有企業構建“大監督”體系工作探索[J].絲路視野，2020.