新形勢下企業財務管理風險的防范與控制

文/樊瑩 （湖南中路華程橋梁科技股份有限公司）

經濟全球一體化背景下，企業間競爭尤為激烈，這要求企業在經營和發展過程中注重財務管理，在現代化管理理念支持下，選用科學、合理地措施和方法，有效辨識和應對各類財務管理中的風險，以提高財務管理水平，為企業經營者提供完整、準確的信息，以推動企業健康發展。目前，受財務管理專業性和企業經營環境復雜性等因素的影響和干擾，企業開展財務管理工作時，面臨著一系列風險，阻礙財務管理獲取較佳的效果，一定程度影響企業良好發展。因此，為了從源頭避免財務管理風險，要把握市場發展形勢，制定有效的策略和方法，以提高財務管理水平，創設良好的企業經營環境，推動企業的健康發展。

一、新形勢下企業財務管理風險防范的意義

在新形勢下，經濟增長速度逐步放緩，企業數量逐步增多，可劃分的市場“蛋糕”日益減少，企業為了增強核心競爭力，應將重點放在財務管理風險防范和管理層面，最大限度地減少風險帶來的負效應，為企業創設良好的環境，自身作用和價值具體表現在： （1）改善和優化企業內控環境。財務管理風險的防范和把控作為企業管理的“重頭戲”，在傳統經營管理中，不少企業存在重業務、輕財務的問題，導致財務管理理念缺少先進性、正確性，管理內容缺少全面性，一定程度弱化了財務管理的整體質量。堅持以現代化管理理念為導向，在企業財務管理過程重要有效把控各類風險，既可減少財務管理活動開展層面的風險性，又能優化和改善內控環境，這大大提升了內控管理質量，以便于獲取較佳的企業管理效益。 （2）解決企業財務管理“頑疾”。企業財務管理較為復雜且專業，在實踐管理過程中仍存在一些“頑疾”，這些問題既表現在投融資方面，又體現在經營管理、存貨管理等方面，這些財務風險的產生增加了企業損失，制約企業良好發展。在新時期下，財務管理活動實施過程中，做好風險控制和防范，從根本上消除這些風險要素，促使企業財務管理工作順利、有序地開展。 （3）實現企業戰略目標。企業注重財務管理風險是未來主要發展趨勢，財務管理活動開展過程中，存在內外部多個不確定因素，面臨多方面的風險，注重財務管理風險防范和控制，減少各類風險帶來的負效應，是實現企業戰略目標的關鍵，使用高效化管理方法和模式把控財務風險，深入分析財務管理風險形成的主要原因，有針對性地提出策略和措施，對于企業穩定、健康發展尤為關鍵[1]。

二、新形勢下企業財務管理風險形成原因

（一）財務風險管理意識薄弱

財務管理活動貫穿于整個企業經營、發展中，尤其是近年來企業改革不斷深入，經營規模不斷擴大，使得財務管理中需要考量的因素較多，這也大大增加了財務管理難度，財務管理風險也在持續性增加。要想保證企業財務管理風險獲取較佳的效果，要求全體人員樹立先進的財務風險管理意識，為各項活動順利實施提供思想支撐，以便于各項工作順利開展，幫助企業提升財務管理水平。但現實狀況是，一些企業財務人員缺少風險防范意識，未能全面、正確地認識到財務風險控制的本質，以及對企業發展的促進作用，導致財務管理風險的方法和手段滯后，不能準確辨識和掌握財務管理風險關鍵點，制定有效的解決措施和方法，降低了財務管理的整體效益。此外，發現財務風險后，一些企業未能深層次地進行財務風險分析，使得財務風險管理缺失，如果管理者未能結合財務管理風險創新財務管理模式和方法，對企業造成嚴重的經濟損失，制約企業長時間發展。

（二）財務風險管控制度不完善

企業財務風險管理是一項綜合性的工作，只有結合企業業務特征和規律，制定完善的財務風險管控制度，有助于將各環節工作責任明確，將各項職責落于個人層面，出現問題能夠避免各項責任相互推諉，以保證財務風險實現可控化。但是，從當前財務風險管理現狀分析可知，財務風險控制機制不完善，是影響財務風險管理不到位的重要因素，主要是企業未能根據實際狀況，制定完善的風險管控制度，使得各項工作缺少指導，未能明確人員自身職責，出現問題難以確定責任人，一定程度影響財務風險控制的效果。與此同時，企業財務風險控制是一項動態化的工作，要想保證財務風險控制制度具有持續適用性、可操作性，所以要在實踐應用中進行優化和改善，及時摒棄不合理的內容，使得財務風險控制制度具有可操作性，但是在實踐過程中，企業相關人員忽視這一問題，導致財務風險管控制度缺少適用性、可操作性，弱化財務風險控制效果。

（三）財務風險排查及信息溝通不足

企業財務風險控制不到位，主要是對于財務風險排查和信息溝通不足，難以基于企業實際狀況，有效控制自身財務風險，未能從整體層面做好積極把控，針對財務風險進行排查面積較小，無法實現全方位覆蓋，一定程度弱化財務風險控制成效?，F如今，企業實施業務逐步增多，管理內容較為繁雜、管控難度提升，只有根據企業自身實際狀況，選取合理的風險辨識、排查方法，及時對其做好分類，提供相匹配的應對措施和方法。當前企業在財務風險排查過程中，未能選取先進的排查方法，難以結合實際發展需求，僅憑借自身主觀嗅覺精準排查各類風險。與此同時，財務風險控制過程中，要求各部門做好溝通和交流，使得各項工作順利開展和實施，在實踐過程中由于溝通、交流機制的缺失，各部門仍存在信息“壁壘”，無法加快各類信息傳輸速度，導致各部門無法形成合力參與到財務風險控制中，一定程度影響財務風險管理的效果[2]。

（四）財務風險監督及激勵約束機制缺位

企業財務風險控制的成果具有一定的隱蔽性，對于財務風險控制貢獻度較大的人員缺少完善、切實可行的監督和激勵機制，針對產生各類損失的行為不能實現責任可追溯性化，對具體負責人進行懲處，導致各環節人員未能注重財務風險控制，不能全身心參與到這項工作中。企業財務風險監督的方式較多，不同監督方式自身特征、優勢不盡相同，如內部審計、紀檢監察等，由于各類監督方式當前仍存在協調不到位、資源不能實現共享，在實踐中難以準確地發現各類問題，提出有效的解決措施和方法進行整改。各部門間權責利未能預先做好劃分，部分權利在行使過程中未能獲取有效的監督和控制，一定程度導致財務管理活動開展缺少規范化、標準化，難以有效防范財務風險，不能提升財務管理水平。

（五）財務風險管理人員匱乏

企業財務風險管理是一項專業性較高的工作，要想使得這項工作擁有較佳的效果，要求管理人員既要具備過硬的財務知識和技能，又要擁有專業的風險控制知識和技能，全面、深入地了解和掌握行業知識，在實踐中積累豐富的經驗，才能做好財務風險管理和控制工作。但是，當前企業財務風險管理人員匱乏，主要是企業沒有實施常態化、系統性的培訓，未能制定有效的培訓計劃和方案，導致人員培訓效果不理想，無法為財務風險管控到位提供指導，一定程度弱化財務風險管理效果；同時，由于財務風險管理人員招聘和引進不到位，難以引進高素養的財務風險管理人員，不能高質量地開展財務風險控制，導致企業財務管理各項活動實施不到位。

三、新形勢下企業財務管理風險的防范與控制

（一）增強財務風險防范意識

財務風險防范意識的強弱，關系著企業財務管理風險防范的效果，只有確保全體人員正確認識財務風險控制的重要性，持續性強化人員風險管理意識，為財務風險把控到位提供思想指導，使得各項工作順利、有序地開展，以便于獲取較佳的財務風險管理效果。因此，為了達成這一目標，建議有效把控以下幾方面：第一，強化管理層財務風險防控意識。管理層本身就要樹立先進的財務風險防控意識，發揮其帶頭的作用，主動學習強化財務風險控制的重要價值，協調和支持該項工作實施，參與到財務風險控制中，以期獲取較佳的管理效果。第二，注重員工財務風險防控意識。財務管理活動實施中面臨多個風險，財務人員作為控制該風險的核心主導者，通過理論教育、項目實踐等活動，持續性強化財務人員的風險意識，能夠主動創新自身工作理念和模式，參與到財務風險控制活動中，切實發揮財務風險防范和控制的作用[3]。

（二）建立完善的財務風險管理制度

經濟新發展常態下，對企業發展提出了新的挑戰，只有準確掌握新發展形勢，明確戰略發展目標，強化財務風險防范和控制，才能適應企業發展的實際需求。企業開展財務管理活動時，要根據自身實際狀況，確定財務管理活動風險點，構建全方位的風險控制制度，為各項管理活動順利開展提供指導，以便于財務風險控制到位。由于企業財務風險種類較多，企業要根據內外部實際狀況，找出風險點，按照不相容職務分離的原則，落實賬、錢、物分管，形成相互約束、相互制衡、相互監督的工作管理制度，能夠將各項職責落于實處，出現問題能夠確定責任人，以保證整個管理制度落于實處，為財務風險管理發揮自身作用提供指導。此外，企業財務風險管理是一項動態化工作，只有在實踐中優化和調整財務風險管理制度，才能確保其具有可操作性，為財務風險管理提供指導，獲取較佳的財務風險管理效果。

（三）財務風險排查及高風險業務控制

企業強化財務風險排查是有效控制財務風險的重要方法和手段，建議結合自身實際狀況，選取科學、合理的方法和措施，準確、及時地辨識財務風險點，以及對企業財務管理的影響程度，有針對性制定解決措施，將各類風險遏制于搖籃中。

企業要根據自身實際狀況，強化風險排查工作，特別是對于高風險業務應有效把控，始終遵循以查促改、以查促管的基本原則，構建完善的問題清單及整改臺賬，從根本上消除各類風險隱患，從根本上堵住漏洞，減少財務風險帶來的負效應，為企業財務管理活動構建良好的環境，以便于財務風險控制到位[4]。

例如，公司成立于2014 年，占地70 余畝，包含辦公樓、材料廠、設備廠、實驗室、預制場、攪拌站等。經營范圍包括高性能橋梁工程科研、產品開發、材料生產、施工、檢測咨詢等全產業鏈。近年來該企業經營規模不斷擴大，面臨的財務風險逐步增多，為了積極做好把控和解決，要全面梳理、逐一排查，全面、深入地開展財務管理風險大排查工作，以便于財務風險排查到位、問題發現到位、整改到位。財務風險排查工作要嚴格依照統一部署、統一標準、分級負責的基本要求實施，堅決做到不留死角盲區。為了保證財務風險排查落實到位，要落實各主體的職責，將風險排查的情況匯總為問題清單，深入分析各類原因，制定有效的整改方案，有效落實整改措施；同時，要堅持排查清理工作上下一盤棋的思想，將排查清理工作與整體工作相融合，統籌推進財務風險排查清理工作實施的進度，以保證企業財務管理工作順利、有序地開展。

（四）精準實施財務風險監督

現代化財務管理模式下，企業管理人員為了保證各環節工作順利開展，要注重財務風險監督管理，對于財務活動全生命周期進行監督，通過有效的監督及時發現企業財務風險，逐一分析其形成原因，制定有效的策略和方法，使得各項工作落于實處。要想實現這一目標，建議將以下幾方面為突破口：首先，財務風險監督管理過程中，要制定系統完善的監督管理制度，通過該制度對整個財務風險做好控制。在財務風險具體控制體系下，還要科學、合理的設置財務風險監督目標、指標和要求，使得財務監督工作順利開展，有助于獲取較佳的效果。其次，財務風險監督管理過程中，管理者要及時對監督結果做好分析和評價，如企業融資風險、投資風險、存貨管理風險等，要從多視角分析這些風險形成的主要原因，有的放矢地采取解決措施，從根本上消除各類財務風險。最后，信息時代下，實施財務風險監督管理工作，還要及時引進信息化技術，管理人員要把握市場發展形勢，構建財務風險監督管理的信息系統，設置科學、合理的監督管理指標和預警值，持續性、動態化地完成財務風險監督控制工作，能夠將財務風險帶來的不利影響降至最小化[5]。

例如，某公司目前是中國最大的UHPC 材料生產、橋梁結構研發機構，國內第一家產值過億的UHPC 橋梁產品高新技術企業。經營范圍包括超高性能混凝土 （簡稱UHPC）材料生產、橋梁新結構研發、施工智能設備研發、專業設計、施工、檢測咨詢等。該企業為了保證財務風險有效控制，重視財務風險監督工作，從企業內外部監督約束著手：一方面，強化內部監督約束。內部監督約束是有效把控財務風險的重要舉措，應當組建職責明確、獨立性較強的內審機構，對財務管理事項進行追蹤，尤其是一些重點環節和高風險業務，嚴格懲處各類不良行為，形成完善的監督合力。另一方面，注重外部監督約束。對于企業財務管理中存在的問題及其相關風險活動，定期組織專項分析會議，掌握財務管理中面臨的風險，制定有效的策略和方法，交由專項人員動態追蹤整改狀況，以便于保證各項事件持續性追蹤，以便于調動和激發人員工作的主動性。

（五）引進高素養財務風險管理人員

企業財務風險防范和控制需要高素養的人員提供保障，根據企業自身實際狀況，打造一支素質過硬、經驗豐富的財務風險管理隊伍，高質量地開展財務風險管控，從根本上消除財務風險帶來的影響。要想實現這一目標，建議做好以下幾方面工作：首先，強化財務風險管理人員培訓。要根據財務風險人員自身薄弱點，制定完善的培訓計劃和方案，確保人員通過培訓提升自身素養，以便于高質量地開展財務風險管理，為企業財務管理活動順利開展創設良好的環境。其次，適當提高財務風險管理人員招聘門檻。制定規范、統一的財務風險管理人員招聘和引進標準，引進高素養的財務風險管理人員，既要考量人員市場預測能力、數據挖掘能力，又要評估人員風險辨識能力、應對能力等，以便于高質量地開展財務風險控制，能夠最大程度減少財務風險帶來的不良影響。

四、結束語

財務風險管理對于企業正常經營、增強核心競爭力等具有重要的作用，規范化、標準化開展財務風險管理工作，有助于創造良好的財務管理環境，實現各環節工作順利開展。因此，企業管理人員深層次分析、認識到財務風險管控的重要作用，分析財務風險管理問題和成因，接入提出有效的解決措施，提高財務風險管理水平，以實現經濟效益最大化，推動企業持續、穩定的發展。