一流本科課程建設研究
——以“稅法”課程為例

潘妲

（吉林工商學院，吉林長春，130507）

教育部教高〔2019〕8 號文件《教育部關于一流本科課程建設的實施意見》提出了國家一流本科課程建設的總體目標、總體要求及基本原則，要求各高校經過三年左右時間，建成萬門左右國家級和萬門左右省級一流本科課程，簡稱一流本科課程“雙萬計劃”。根據這一要求，各高校都結合自身課程建設現狀進行了一系列改革。“稅法”課程作為會計學專業的核心專業課，不僅要結合一流課程建設要求不斷完善課程體系，還要結合國家對高等教育提出的“六卓越一拔尖計劃”要求，以及新文科發展路徑，明確課程目標，將課程思政融入課程建設之中，以提高學生綜合理解和運用知識的能力，培養較強的知識更新觀念和繼續學習能力，并使學生能夠掌握互聯網、大數據、云計算、人工智能等現代科技手段在納稅申報、稅務咨詢等方面的應用，培養具有綜合涉稅崗位能力的應用型人才。

一、“稅法”課程建設現狀

目前，我國大多數高校開設的“稅法”課程，還處在課程改革滯后、課程內容時效性差、融合度低，教學方式單一，涉稅實踐環節薄弱，“雙師型”教師資源不足的狀態。

（一）課程內容未與人才培養需求接軌，實踐教學環節薄弱

數字經濟背景下，新文科人才在傳統文科基礎上把握產業前沿業態，深層次融合專業、商業、技術，是能夠符合經濟環境發展的復合型人才。“稅法”課程內容不僅要具有時效性，而且要與人才培養需求接軌，滯后的課程內容及課程要求，不能根據社會需求，培養出具有一定涉稅崗位能力和涉稅法律知識的應用型人才。實踐環節只是在課堂上簡單練習，沒有深入進行仿真實驗，這種陳舊的教育模式未能激發學生的學習興趣，學到的內容和實務也相脫節，掌握的知識往往只停留在書本上。

（二）以教師為中心的教學模式，教學質量不高

目前很多高校“稅法”課程仍處于“講授式”教學，采用應試教育模式，以教師為中心去設計各種教學環節，沒有對學情進行有效分析，更沒有根據不同層次學生特點去設計教學環節，學生通常處于被動接受基礎理論知識、實踐知識的地位，不同層次學生均采取統一模式，沒有實施個性化教學，并且在教學過程中，沒有將新教學技術有效運用到實際教學當中。

（三）教學方式相對比較單一

在教學過程中，任課教師雖然設計了線上線下相結合教學、模塊化教學、問題導向教學、翻轉課堂教學等多種教學方式，但在對各高校教學情況的實際調查中發現，許多高校開設的“稅法”課程，目前的主要教學方式仍是以多媒體作為載體，以任課教師的講授為主，由于學時、教學條件等多種原因，并沒有運用教學設計中的教學方式，教學內容也以稅收法律法規及稅收專業知識為主，沒有根據稅法變化的時效性及新文科中的學科交叉要求進行調整，更加沒有根據教學內容改變教學方式。這種固定單一的教學方式只能滿足學生被動接受知識的要求，不僅不利于調動學生主動學習的積極性，同時也不能培養學生運用所學知識解決問題的綜合能力，更加不能滿足新文科人才培養中對于“稅法”課程的教學要求。

（四）側重稅法知識講授而忽視價值觀引領

基于“稅法”課程的專業知識目標，既要使學生具備扎實稅法理論知識，為順利通過會計職稱打下基礎，同時又要使學生具備基本的納稅申報實踐和應用能力，因此，在整個教學目標的設計及教學過程的實施中，更多的是側重于“稅法”課程中專業知識的教授，以及學生在實際涉稅崗位中應該具備的基本專業能力的培養，而忽視課程思政的融入及對學生價值觀的引領。

（五）“雙師型”教師資源不足

各高校會計學專業及相關專業的“稅法”課程的任課教師，都是學校財會專業的專任教師，很少有企業導師或行業導師參與到實際教學工作中，而專任教師大多理論知識比較扎實，但缺乏實際工作經驗，高校對任課教師教學、科研等各方面的考評要求使教師沒有去企業參與實踐工作的機會，這也使高校中“稅法”課程的教學師資隊伍趨于理論化，“雙師型”教師資源匱乏。加上部分任課教師沒有認識到“稅法”課程建設與教學對于新文科人才培養的重要意義，日常教學活動常常是按部就班、以完成工作任務為目標，而不是把提升學生的綜合素質水平作為重心，存在應付了事的情況。

因此，在一流課程的建設要求下，對“稅法”課程進行建設和改革是非常重要且必要的，在課程建設的過程中，不僅要注重教學團隊育人意識和育人能力的提升，完善課程教學體系，提高教師業務水平和對課程內容的把握能力，還要通過校企合作等形式讓老師到企業或稅務機關實踐，以培養具有實踐經驗的高級專業人才。

二、“稅法”課程建設思路

按照國家一流課程建設要求，“稅法”課程要將新文科理念及課程思政目標與專業知識系統融合，堅持“五位一體”稅法課程改革思路。

堅持一個原則，強化價值引領，堅持立德樹人，實現“育人+育才”目標。

體現兩個內涵，既要尊重教育教學規律，又要融入創新元素，發展新理念、新內容、新方法、新技術。

做好三個融合，既注重稅法課程與其他新文科課程之間的深度融通，也要打破學科專業壁壘，與理科、工科、農科交叉融合。與理科融合，融入財稅大數據分析、智能財稅軟件應用；與工科融合，實現新媒體稅法知識宣傳；與農科融合，結合惠農稅收政策，實現生態可持續發展。

培養四個能力，通過課程建設，培養學生稅法理論學習能力、涉稅崗位實踐能力、跨領域知識融通能力、跨文化商務溝通能力。

建立五個途徑，針對項目要解決的問題，進行內容細化：更新稅法課程內容；以學生發展為中心，改進教學手段；創新教學模式，改進教學手段；課程思政融入，實現價值引領；對接行業要求，提升育人能力。

三、“稅法”課程建設中要解決的關鍵問題

（一）堅持“五項融合”，將課程思政元素融入“稅法”課程建設中

1.顯性教育與隱性教育相融合

在教學過程中，打破課程本身的知識框架體系，以專題的形式融入課程思政內容。共推出“共同抵制套路貸”“人人都是納稅人”“中美貿易戰”“生活中的消費稅”“保護環境—環保稅”“國際反避稅”“聊一聊疫情大考中的稅務擔當”等16 個專題。在專題的講解中，通過隱性滲透、寓道德教育于專業知識之中，通過潤物細無聲的方式，實現顯性教育與隱性教育的有機結合。

2.理論教學與現實案例相融合

稅法課程作為會計學專業的專業基礎課，一直緊跟國家稅收政策改革，在講授稅收法條的同時，可以與熱點新聞和現實案例結合起來，通過將正面與反面的案例融入思政教育中，在講授專業知識的同時，對學生世界觀、人生觀、價值觀進行重塑，重視文化知識、納稅意識、愛國情懷的培養。

3.教師講授與學生互動相融合

通過教師課堂講授、任務點布置、話題討論等形式與學生形成互動機制，運用翻轉課堂、模塊化教學等多種教學手段，以任務驅動設計課程的教學內容，結合多學科知識，組織學生分組完成固定的模塊任務，加深對理論知識及國家稅收政策改革的理解，使學生由被動學習變為主動學習。

4.線上教學與線下教學相融合

線上教學主要采用學習通平臺，提前給學生發布任務，告知課前應完成的項目，例如在稅法資料庫中推送微課視頻、PPT 等教學資源，學生自行學習并完成每一章節的測試，對自主學習的效果進行檢驗。在線下的課堂教學中，對本節的重難點內容進行串講，通過課堂討論解決大家的共性問題。

5.課堂內外相融合

除了課堂內的知識講授，課外也是開展課程思政的一個重要領地。在課外閱讀及資料查找的過程中，引導學生在“個稅改革”“房產稅改革”“海淘秘籍”“合同糾紛大家幫”等多個課內任務中，根據自己調研情況以及親身經歷，以多種方式進行討論及分析，在潛移默化中完成課程思政內容，形成課堂內外積極互動的教學格局。

運用“五項融合”教學方式，將課程思政融入課程建設中，首先要設定思教融合的課程目標。從專業知識的角度，設置專業知識培養目標，引入我國對外開放戰略以及“一帶一路”倡議中的涉外稅法知識，拓寬國際視野，增強涉外納稅實踐能力；文、理、工、農、法等學科交叉融合，融入智能財稅應用，財稅大數據應用；同時要堅定堅持立德樹人，把握文科教育的價值導向性，培養學生家國情懷、樹立社會主義核心價值觀，加強學生職業道德建設，樹立依法納稅意識的課程思政目標。并且將專業知識培養目標與課程思政目標巧妙融合，在每一章節、每一個知識點的講授過程中，找到課程知識與課程思政的連接點，在講授專業知識的同時，將課程思政元素融入其中，在完成專業知識目標的同時，達成課程思政目標，使學生在掌握財稅專業知識、具備涉稅崗位實踐能力的同時，能夠樹立道路自信、理論自信、制度自信、文化自信，成為具備依法納稅意識、誠實守信精神、勇于承擔社會責任的應用型復合型財稅人才。

（二）將新文科理念與“稅法”課程建設相結合，進行“業財法稅融合”培養

新文科是在新技術、新產業、新業態和新模式之下，相對于傳統學科提出的一個新概念，具有“全球化、信息化、融合性、創造性”等新的特色。在新文科背景下進行的“業財法稅融合”培養，是基于“業財融合”與“業財稅一體化”理念，并將法律知識融入其中，形成的一種財稅管理的新趨勢。業務流程與財務數據、法規政策、稅務處理融為一體，凸顯了現代企業管理協同的重要性和必要性，這也和新文科建設中的學科交叉融合培養的理念是一致的。

“業財法稅融合”的關鍵要素，一是信息共享，以大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等為代表信息技術作為數字化基礎，提供技術條件。二是法律滲透，業財稅流程必須完全符合法律規范。三是管理流程，各類業務活動之間要形成全流程管控的閉環。將上述要素與新文科建設要求結合，融入“稅法”課程建設當中，可以將現代企業管理方法與專業課程知識相結合，跳出固有的教學思維，使人才培養與社會發展趨勢趨同，形成數智時代財經教育模式，培養數字化財稅管理人才。

（三）運用現代化教學手段，打造線上線下混合式教學模式

線上線下混合式教學模式不是簡單地將線上資源分享給學生，線下教學在原有基礎進行替換刪減的過程，而是要線上線下互補，進行教學方式的有效融合，形成一個以學生為中心，以目標為導向的教學閉環。線上線下混合式教學模式是否能夠真正有效的實施，其關鍵在于任課教師教學理念、教學方式的轉變。如何利用線上資源、信息化技術、互聯網工具對原有的教學內容、教學空間、教學時間進行擴展，將封閉式課堂轉變為開放式課堂，將知識培養轉變為能力培養，將單向灌輸轉變為雙向溝通，將原有的說教式教學方式轉變為引導學生主動進行線上自學，線下理解吸收。

在“稅法”課程線上線下混合式培養的過程中，可以在“育人+育才”的課程目標下，利用超星學習通、雨課堂、中國慕課等教學資源平臺，推送教學資料，引導學生對知識點進行自學，并結合納稅人講堂、稅收大講堂等公眾號及各種稅收改革新聞，找到相應的稅收熱點話題，讓學生進行線上討論，使學生帶著問題去學習，激發學生學習興趣。在線下課堂中，將重點和難點以及典型案例進行講解，還可以運用翻轉課堂的方式與學生進行互動，讓學生成為學習的主體，通過自學、討論、聯系、實踐等多個環節，逐步提高學生的學習能力和應用能力。在這一過程中，任課教師是輔助，是引導，其作用更多的是把學生與知識連接起來，把學生與學習連接起來。在教學評價及教學反思過程中，也可以將線上教學平臺中的評價功能與線下教學質量監控結合起來，使教學評價能夠更真實全面準確地反映出教學效果，有針對性地去修訂教學目標及教學內容，改進教學方法，從而實現線上線下混合式培養中的教學閉環。

四、“稅法”課程建設實施路徑

（一）圍繞新文科理念下的新內容、新要求，更新教學內容

1.理論教學

改變“稅法”傳統教學中，以法條記憶為主的理論教學模式，以經濟學、管理學、會計學、法學等理論為基礎，知識性和價值性相統一，使學生能夠更好地掌握稅法理論知識，了解現行稅法制度及相應的政策改革，并且能夠將會計制度與稅收政策相融合，進一步提高理解和運用知識的綜合能力，并能夠掌握互聯網、大數據、云計算、人工智能等現代科技手段在納稅申報、稅務咨詢等方面的應用。

將“稅法”課程內容與課程思政內容融合，進行課程重構，以培養學生處理涉稅業務能力為主，結合國家稅收法規相關變化，關注知識的時效性，用馬克思主義指導實踐，掌握稅法基本原理，樹立實事求是、誠實守信、依法納稅等理念。

2.實踐教學

利用VBSE 等各種會計虛擬仿真實訓平臺進行企業模擬報稅練習，并結合各種學科競賽完成校內稅法實務的學習，通過校企合作、學生頂崗實習等方式，讓學生走到企業中去，完成稅收崗位的實操練習，明確在實際崗位中要達到的實踐目標；并以課程講座、經驗分享等形式，將企業人員請進校園，結合真實案例完成對課程內容的補充，并在學習過程中逐步樹立正確的社會主義核心價值觀。

（二）以學生為中心，“一生一策”提升課程質量

利用學習通、雨課堂等現代化的課程信息平臺，發布不同內容知識供學生選擇，鼓勵有創新能力的學生參加創新創業大賽等學科大賽，針對理科基礎較好的學生，推送智能財稅、大數據應用等學科交叉內容，對于基礎較為薄弱的學生，加強習題練習，對于外語較好的學生，加強涉外稅法知識的學習，做到個性化教育、個性化學習。

在教學大綱內，根據各層次學生想要達到的學習目標，反向倒推教學設計，增加學生學習積極性，提高學生自主學習能力，進而提高教學質量，進行教學改革，真正做到教學相長，實現新文科人才價值引領。

在教學過程中，能夠以學生為中心，根據學情進行針對性的指導，不僅要注重教學效果的反饋，還要及時進行教學反思，精準定位學生在學習過程中存在的問題，隨時進行教學內容的微調，切實提高課程質量。

（三）運用模塊化教學+翻轉課堂模式，打造多維度互動式課堂

利用模塊化教學、翻轉課堂等方式進行教學模式的創新。將課程的組織實施分為課前、課中、課后三個部分，課前按照課程目標，設定多元化教學資源、多角度教學設計、多項教學預案。課中采用模塊化教學、翻轉課堂等多種教學形式，使學生能夠更好地參與到學習當中，鞏固線上學習的知識點，引導學生從被動接受轉變為主動思考，在教學過程中，還要進行多層次課堂管理，保證學生按要求完成學習任務，做到學有所獲。課后通過教學平臺中的大數據信息、調查問卷等多種形式進行教學反思，進而打造多維度互動式課堂。

（四）融入課程思政，實現價值引領

在教學過程中，通過提升教師育人意識和育人能力；運用多種教學手段和教學方法，開發課程思政內容，融入課程思政元素，將課程思政融入課程教學全過程；培養學生家國情懷，樹立社會主義核心價值觀；增加依法納稅意識，進行職業道德建設；在我國對外開放戰略與“一帶一路”倡議中，增加國際稅法部分，拓展國際視野，同時加強課程思政教材、資料庫建設；引進信息技術，完善課程思政考評考核機制等多種途徑實現課程思政目標。體現“顯性教育與隱性教育相融合、理論教學與現實案例相融合、教師講授與學生互動相融合、線上教學與線下教學相融合、課堂內外相融合”，五項融合的課程思政教學模式。

在線上線下教學資源庫建設過程中，不僅要緊跟國家稅法改革步伐，及時更新稅法課程的專業內容，還要及時關注稅收時事熱點，及時進行課程思政資料庫的案例更新，使學生在完成專業知識目標的同時，落實立德樹人的根本任務，將國家稅收改革與課程內容進行重構，將我國稅收制度的優越性及合理性融入稅法課程的各個專題之中，并通過各種案例將隱性思政理念滲透在職業道德建設之內，通過正確的價值引領，使學生樹立正確的社會主義核心價值觀。

（五）完善課程綜合評價，加強教學質量監控

課程評價包括日常考核、綜合實訓考核、模塊化考核以及期末考核。日常考核是以學生出勤情況、課堂表現、隨堂測驗為考核內容，利用學習通、雨課堂，考核學生知識的掌握情況；利用線上教學平臺建立題庫，以隨機組卷形式進行期中考試，并在模塊化任務完成后，以小組形式進行成果展示；利用VBSE 會計實訓平臺進行綜合實訓，并根據企業模擬經營結果對學生的學習情況進行考評；最后結合期末考試成績進行課程的綜合評價，在綜合評價過程中，將學生話題討論互動等課程思政考核目標以及企業認識實習考評納入其中。

除課程考核評價外，還要進行校內校外相結合的教學質量監控，以校內的學生評教、分院考評、學院監控加強課程質量建設，以校外的校企合作單位及學生實習單位的真實反饋作為提高教學質量的重要依據，以改進教學內容和方法。

（六）加強“雙師型”師資隊伍建設

堅持校企合作、產教融合，強化教學、科研、實踐能力培養，是“雙師型”師資隊伍的重要途徑。讓任課教師到企業中進行產學研實踐，在觀摩、參與企業運營的過程中，掌握行業、企業涉稅業務的發展趨勢，將課程教學中的“教”與企業運營中的“用”相結合，根據企業對涉稅崗位的用人要求，去修訂課程目標、課程內容。其次要改善師資結構，不僅要把任課教師派出去，還要將企業導師、行業導師請進來，可以直接參與到教學活動中，也可以對任課教師進行相應的培訓，提高教師的實踐教學能力。最后還要形成配套的考評機制，鼓勵教師去企業脫產學習，使教師在專業提升的基礎上實現自我發展、自我超越，從而打造出教學、科研、實踐共同發展的“雙師型”教師隊伍。

綜上所述，在一流課程建設目標和要求下，“稅法”課程的建設與改革必須要堅持將課程思政內容與專業知識內容相結合，將價值引領貫穿課程教學始終，將新文科建設的新內容、新要求、學科交叉的新特點融入課程教學全過程。在后續課程建設的實踐過程中，還應繼續研究教學質量診斷及改進措施問題，在教學過程中更有效的搜集相關教學信息，及時了解學生的學習情況，在“稅法”課程建設改革方案實踐過程中，跟蹤反饋其適應性，結合方案實施情況進行合理調整，實施課程建設方案推廣戰略，由“稅法”課程延伸到會計專業其他課程，并及時修訂教改方案，總結“稅法”課程建設的經驗，為其他新文科課程建設改革起到示范推廣作用，完成一流課程建設目標。