淺談中央級科技出版企業國有資本經營預算全流程管理

王丹陽

摘 要：國有資本經營預算對國有企業深化改革、做大做強起到重要推動作用，中央文化企業高度重視國有資本經營預算管理工作。本文介紹了中央級科技出版企業中國水利水電出版傳媒集團有限公司在國有資本經營預算全流程管理方面的探索與實踐。

關鍵詞：國資預算 全流程管理 中央文化企業

國有資本經營預算（以下簡稱“國資預算”）是我國財政預算體系重要組成部分，對保障國有資本出資人權益，促進國有資本合理配置，推動國有企業改革發展具有重大作用。加強對中央文化企業國資預算的全流程管理，不僅有利于促進國資預算編制的科學合理化、強化國資預算績效管理、提高預算支出管理水平，而且對其履行“舉旗幟、聚民心、育新人、興文化、展形象”的使命任務，深化改革創新、推動社會主義文化繁榮發展、建設社會主義文化強國具有重要意義。

一、中央文化企業國資預算的重大意義

中央文化企業是我國文化體制改革的產物。2009—2010年，隨著我國文化體制改革深入開展，148家中央各部委經營性事業單位（出版社）按照黨中央的決策部署，轉企改制成為國有企業，其中有116家出版社由財政部代表國務院履行中央文化企業國有資產出資人職責。2011年以來，中央財政通過國資預算持續向中央文化企業注入資金，著力解決歷史遺留問題，支持企業兼并重組、轉型發展，實現做強做優做大的發展目標。2017年，為加強以管資本為主的國有資產監管，促進國有資本投資運營服務于國家戰略目標的決策部署，財政部對中央文化企業國資預算管理進行改革，把國家預算管理的重點由管項目向管資本、管規劃轉變，推動企業發展規劃目標與黨中央、國務院提出的文化改革發展各項任務保持高度一致。按照集中力量辦大事的原則，以國有資本金注入的方式，推動國資國企改革，完善市場化經營機制。多家中央文化企業在國資預算的支持下，完成了重組改制、科技創新、媒體融合和文化走出去等重大任務，培育了一批具有文化行業引領作用的大型骨干文化企業集團公司，切實增強了國有經濟的競爭力、創新力、控制力、影響力和抗風險能力。

中國水利水電出版傳媒集團有限公司（以下簡稱“水利傳媒集團”）通過國資預算資金支持，組織實施數字化轉型發展重大項目9個，在基礎平臺建設、內容建設、產品建設等多個方面均取得了一定成果，擁有了包含2萬余種圖書、10萬余張高質量圖片、近萬余分鐘視頻的數字資源，策劃研發了“水知識助手”等多個知識服務平臺及專業數據庫，初步形成個性化的知識服務模式。水利傳媒集團下屬中國水利水電出版社先后被遴選為國家新聞出版廣電總局第二批數字出版轉型示范單位、專業數字內容資源知識服務模式試點單位、國家數字復合出版系統工程應用試點單位、MPR國家標準應用示范單位等。

二、國資預算的編制

1.注重頂層設計，統籌制定戰略規劃

2017年以來，中央文化企業國資預算工作從以前年度支持企業具體項目轉變為支持企業階段性規劃發展需求，在編制國資預算時，申請支持的內容要與企業發展戰略規劃保持一致。因此，中央文化企業要科學制定發展戰略規劃，明確企業具體發展方向、目標任務和重點工作。在此方面，水利傳媒集團以“早安排、早落實、早推進”為原則，歷經動員部署、制定方案、調查研究、研討論證、組織編寫、征集意見、專家咨詢、審議決策等工作流程，順利完成“十四五”戰略發展規劃編制工作，并獲水利部審批和中宣部審核備案。水利傳媒集團規劃立足新發展階段，堅持把社會效益放在首位、實現社會效益與經濟效益相統一，明確提出集團發展的戰略方向和目標，對重點任務和重大舉措進行了部署，成為引領水利傳媒集團持續深化改革、謀劃產業布局、全面推進高質量發展的行動指南，也為水利傳媒集團在“十四五”期間申報國資預算打下堅實基礎。

2.聚焦主責主業，精準定位支持方向

根據黨中央、國務院決策部署，中央文化企業國資預算重點支持方向包括落實國家重點文化發展戰略、調整文化領域國有資本布局結構、推進文化領域供給側結構性改革等三個方面。[1]對于主管主辦關系上隸屬于水利部的專業科技出版企業來說，水利傳媒集團的主要職責就是要將“舉旗幟、聚民心、育新人、興文化、展形象”的使命任務與增強服務水利中心工作的能力相結合，為水利事業發展提供文化支撐。隨著科技進步，信息化、數字化成為經濟社會發展的主流，水利部積極踐行“節水優先、空間均衡、系統治理、兩手發力”治水思路，將智慧水利建設作為推動新階段水利高質量發展六條實施路徑之一，將“大力推進數字孿生水利建設”列為重點工作內容。水利傳媒集團搶抓機遇積極響應，圍繞智慧水利、數字孿生啟動了“數字孿生流域—水利知識平臺研究與建設”項目，旨在深入落實國家文化數字化戰略要求，建立和完善以內容建設為根本、先進技術為支撐、創新管理為保障的新型出版傳播體系，將集團打造成為水利水電行業最具規模、最具權威的知識資源中心和知識服務中心。該項目建設符合中央國有資本經營預算“落實國家重點文化發展戰略，推動融合創新發展”支持方向，水利傳媒集團據此獲批2023年度中央國有資本經營預算。

3.加強論證分析，合理設置績效目標

為發揮好財政職能作用，提高財政資源配置效率和使用效益，財政部在《中央國有資本經營預算支出管理暫行辦法》中指出，對中央國有資本經營預算支出實施績效管理，中央企業應根據財政預算績效管理的相關規定，合理設定績效目標及指標。[2]近幾年，財政部在向中央文化企業下達編制國資預算的通知中明確提出，要認真落實績效管理主體責任，將績效理念和方法融入預算編制、執行、監督全過程，構建事前事中事后績效管理閉環系統，推動預算和績效管理一體化，要求開展事前績效評估，嚴格績效目標管理。[3]為此，水利傳媒集團在申報國資預算時，重點從項目的必要性和可行性、項目進入市場的競爭能力及前景、投資規模和資金來源渠道、盈利模式和收益測算、風險及對策等方面進行分析研究，并按照“高度關聯、重點突出、量化易評”的原則，統籌考量經濟效益、社會效益、生態效益，合理設置績效指標，突出項目核心產出和效果，科學設定績效指標值。水利傳媒集團按照“三重一大”事項決策規則，對項目立項的必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性等方面進行評估，并將評估結果作為集體決策申請預算的必備條件。

三、國資預算的執行

1.建立組織保障，成立領導小組

國資預算執行過程中存在許多不可控因素以及突發性問題，為及時研究解決國資預算執行過程中的關鍵問題，加強資本預算執行管理，提高預算執行工作水平，建立健全資本預算內部控制制度，水利傳媒集團按照企業負責人對資本預算項目實施及資金使用負總責的要求，組建由水利傳媒集團主要領導擔任組長的國資預算項目實施領導小組（以下簡稱“領導小組”），負責組織制定與國資預算支持方向相關的戰略、中長期規劃、規章制度，研究確定相關項目、產品、信息化建設等重要事項的費用與投資決策事項。

2.制定實施方案，下達預算資金

財政部對國資預算資金的使用時限有明確要求，本年度項目預算執行進度將作為下一年財政部資本預算安排的重要參考，對于連續2年未使用或連續3年未執行完成的資本預算項目資金，財政部將考慮進行資金調整或收回。[4]因此，在保證質量的前提下，做好時間安排尤為重要。水利傳媒集團的具體做法包括三個步驟。首先，根據預算資金申報書編制的建設內容，制定本次國有資本經營預算《項目執行實施方案》和《國資預算資金使用計劃》，組織召開專項領導小組會議進行審議；其次，擬訂《下達國有資本經營預算資金的報告》，報水利傳媒集團黨委和總經理辦公會審議批準；再次，向承擔具體實施工作的下屬公司印發《關于轉下達中央文化企業國有資本經營預算的通知》，并將預算資金撥付到位。

3.嚴肅財經紀律，規范資金使用

國資預算的執行涉及多個部門，很多人對財政資金的使用流程并不是很清楚，為了提高資金使用效益，防范風險，促進廉政建設，水利傳媒集團做了四方面的努力。一是制定《國有資本經營預算財務管理辦法》《預算績效管理暫行辦法》《采購管理辦法》等內部控制制度，做到專款專用、程序規范；二是要求項目執行責任部門嚴格按照預算批復安排項目支出，根據項目實施進度進行資金支付，定期召開項目實施領導小組會議，實行動態監控，及時掌握項目實施情況，遇到調整時，經領導小組會審議通過后方可調整，調整后的金額為最終預算金額，并以此為據進行項目驗收；三是要求財務部門嚴格按照國資預算支出計劃執行資金支付，設置專崗人員和收支統計臺賬進行專項管理，認真做好資金支出相關合同、結算單據的審核，對形成的資產及時進行賬務結轉，確保各項支出符合相關法律法規和集團管理規定，堅決杜絕虛列支出、挪用、截留、擠占等情況發生；四是設置內審人員進行審計監督檢查，于項目結項前進行財務專項審計，在年度財務決算時據實披露國資預算轉增國有實收資本事項，并按規定對國有資產進行產權登記，使財政資金的使用效益得到充分發揮。

4.重視驗收工作，注重項目質量

為了保證項目的完成質量，規范預算項目驗收，應堅持實事求是、客觀公正、注重質量、講求實效的原則，積極引入科學的評估機制，做到公平、公正、公開。項目驗收要具備四個基本條件。一是合同所約定的工作目標、任務已全部完成；二是合同所要求的項目成果質量已達標；三是設備購置、產品建設試運行順暢；數據內容質量合乎標準要求；四是項目實施的過程文件、資料及成果文檔收集整理完畢，規范齊全，并已按照合同約定全部提交。

確認項目達到以上驗收要求后，方可進行項目自驗，驗收合格后，項目承擔部門要對實施工作進行梳理，整理項目成果清單和相關文檔，交由職能管理部門進行合規性審核。一般來講，通過前面的種種努力，項目的規范性和完成質量都是過關的，但是資料的收集有時會不夠完整，所以驗收文檔合規性審核確有必要，可起到及時補救的作用。

四、國資預算的結項

績效自評是國資預算結項的標志。自2021年起，財政部持續開展中央文化企業國資預算績效自評工作，要求以定量分析和定性分析相結合的方式，比較績效目標實現情況和預期績效目標，評價企業經濟效益、社會效益、國有資產管理等指標。[5]水利傳媒集團對此高度重視，一方面，在完成國資預算項目后，組織專班開展工作，圍繞產出數量、質量、時效、成本，以及經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、服務對象滿意度等績效目標開展自評，將各項績效指標進行合理劃分，分工收集整理支撐材料，逐一落實指標完成情況，力爭做到評價依據充分、數據準確可靠、結果客觀公正；另一方面，水利傳媒集團堅持問題導向，針對自評結果與預期目標相差較大的指標，認真分析原因，研究提出改進措施，強化自評結果運用，提升績效評價效果。

五、結語

中央文化企業加強國資預算全流程管理要從實際出發，不斷創新管理模式，在國家政策、管理制度的框架下，明確工作思路和工作程序，突出編制的政策性、導向性和前瞻性，增強預算執行的科學性和規范性。相信通過不斷完善國資預算全流程管理，全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系會更快建成，財政資源配置效率和使用效益一定會得到有效提高。

（作者單位系中國水利水電出版傳媒集團有限公司）