企業(yè)內(nèi)部控制如何安穩(wěn)落地

武英子

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為保障自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)需要開展內(nèi)部控制工作，并保證內(nèi)部管理控制方法的有效性，形成科學(xué)的內(nèi)部管理工作體系，以便更好地幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲取更高的生產(chǎn)收益。結(jié)合實(shí)際情況，提出提升內(nèi)部控制質(zhì)量的有效策略，對(duì)提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有所助益。

提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的作用

幫助企業(yè)合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，可以合理評(píng)估各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，避免產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。管理人員需要借助先進(jìn)的技術(shù)手段，做好實(shí)時(shí)監(jiān)控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的部分并加以改正。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)順利消除后，評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并對(duì)工作流程進(jìn)行改進(jìn)，以此完善企業(yè)的內(nèi)部管理。

提升財(cái)務(wù)工作效能。企業(yè)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能發(fā)揮的效能也就越大。企業(yè)管理層要發(fā)揮帶頭作用，大力推進(jìn)內(nèi)部控制制度，并招聘大量專業(yè)人才，為內(nèi)部控制質(zhì)量的持續(xù)提升提供基礎(chǔ)支持，同時(shí)帶動(dòng)財(cái)務(wù)部門的良性發(fā)展。在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，需要嚴(yán)格要求工作人員，使其能按照規(guī)定完成工作。例如，在建立財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，根據(jù)以往工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員提出高標(biāo)準(zhǔn)和嚴(yán)要求。通過(guò)培訓(xùn)和教育強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)，使其能及時(shí)公布企業(yè)資金使用情況，便于管理層及時(shí)調(diào)整工作目標(biāo)，從而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則

適應(yīng)性原則。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，需要與自身的經(jīng)營(yíng)情況相適應(yīng)。結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，管理層可采用動(dòng)態(tài)調(diào)整的方式，制定合適的內(nèi)部控制措施。隨后，可要求各部門依照內(nèi)部控制制度，改進(jìn)自身工作，從而順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展方向。

成本效益原則。成本效益原則是指企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，需要將實(shí)際生產(chǎn)成本與經(jīng)營(yíng)效益作對(duì)比，并在此基礎(chǔ)上合理管控成本。采用恰當(dāng)?shù)姆绞焦芾砥髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，可以保障內(nèi)部控制的有效性。

提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的有效策略

達(dá)成內(nèi)控共識(shí)，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。為全面提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，需要不斷強(qiáng)化企業(yè)各部門的凝聚力和向心力，并同步做好頂層設(shè)計(jì)。將上述兩項(xiàng)內(nèi)容作為基礎(chǔ)性策略，可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的目標(biāo)。

一方面，為真正提升企業(yè)內(nèi)部控制的價(jià)值，企業(yè)需要讓各層級(jí)的員工都能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控工作的重要性，而后以全員共同參與的形式，使內(nèi)部控制制度準(zhǔn)確落地。當(dāng)工作人員對(duì)內(nèi)部控制制度具備更加全面的理解時(shí)，就能有序推進(jìn)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，形成更加科學(xué)的工作流程。企業(yè)也可以多措并舉，促進(jìn)對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制制度共識(shí)的形成，采用交流、宣講、培訓(xùn)等多種形式，使內(nèi)部控制工作能引起管理層重視。

另一方面，企業(yè)在設(shè)計(jì)頂層制度時(shí)，需要參考企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展情況，不斷完善和優(yōu)化制度建設(shè)，保障內(nèi)部控制措施準(zhǔn)確落地。在內(nèi)部控制制度的約束作用下，企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)主體可發(fā)揮協(xié)同作用，相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互賦能，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

制定合理的內(nèi)部控制制度。企業(yè)需要結(jié)合生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，制定內(nèi)部控制制度，使之能夠發(fā)揮良好的監(jiān)督作用。企業(yè)在建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)突出內(nèi)部控制制度的重要性，引起員工的重視。

在落實(shí)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，需要內(nèi)部控制人員合理分工，在各生產(chǎn)環(huán)節(jié)，都能發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。各部門工作人員均需要掌握內(nèi)部控制制度的落地情況，提出有效的更改或調(diào)整建議，以提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

作為企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程的關(guān)鍵組成部分，在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)，企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況預(yù)測(cè)發(fā)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的控制措施，避免發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。在打造內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架時(shí)，需要兼顧內(nèi)部財(cái)務(wù)控制發(fā)展的本質(zhì)需求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，這對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)十分重要。企業(yè)通過(guò)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理工作組，保障財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容劃分的合理性。此外，需要注重培養(yǎng)人員的責(zé)任意識(shí)和安全意識(shí)，使其在開展內(nèi)部控制時(shí)，能夠主動(dòng)與其他部門人員進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

推動(dòng)信息化建設(shè)，完善審計(jì)監(jiān)督。作為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制工作的重要補(bǔ)充，在加快信息化建設(shè)的同時(shí)，還需要保障審計(jì)監(jiān)督模式的完善，從而全面提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，既可以規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，又能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

在現(xiàn)代化信息社會(huì)的發(fā)展過(guò)程中，逐漸產(chǎn)生了海量信息。企業(yè)為精準(zhǔn)、高效地傳遞信息，就需要加強(qiáng)信息化建設(shè)，并將其作為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要手段。除了需要改善企業(yè)的硬件設(shè)施之外，還應(yīng)有效提升企業(yè)有關(guān)人員的信息化素養(yǎng)。信息化建設(shè)能有效促進(jìn)各類信息技術(shù)的轉(zhuǎn)化，為企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供動(dòng)能。

在信息化建設(shè)的大背景之下，為保障企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)效性，還應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作做好審計(jì)監(jiān)督，同時(shí)，還要采用外部審計(jì)的形式，全面提升工作質(zhì)量。在著重完善內(nèi)部監(jiān)督制度的同時(shí)，也要充分做好事前預(yù)防工作，從多維度、多角度強(qiáng)化企業(yè)的監(jiān)督能力，盡可能地降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。

企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展目標(biāo)，需要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制管理工作的重要性。在建立科學(xué)的內(nèi)部控制管理體系時(shí)，需要確保各項(xiàng)制度精準(zhǔn)落地，不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制制度成效。在實(shí)施內(nèi)部控制措施時(shí)，還應(yīng)同步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，只有采取正確的內(nèi)控管理方式，才能提升內(nèi)部控制質(zhì)量。企業(yè)在完善的內(nèi)部控制制度的支持下，穩(wěn)定發(fā)展態(tài)勢(shì)，有利于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。