新會計準則下 銀行開展金融資產(chǎn)管理怎么辦

胡威

國際會計準則在2008年金融危機爆發(fā)后，就顯示出其中的不足，由于其存在滯后性、周期性的特點，嚴重限制了經(jīng)濟領(lǐng)域的改革。因此，在原本準則基礎(chǔ)上進行創(chuàng)新，并產(chǎn)生了全新的內(nèi)容，即新會計準則。新會計準則可以不斷完善工作，推動銀行金融資產(chǎn)的管理創(chuàng)新。

新會計準則的影響

交易性金融資產(chǎn)在新會計準則的影響下，經(jīng)拓展后其中可出售的權(quán)益工具以內(nèi)的公允價值計量資產(chǎn)都要符合IAS39標準，產(chǎn)生的變動也要計入當(dāng)期損益；可供出售的金融資產(chǎn)拓展后轉(zhuǎn)變?yōu)榕cIAS39標準一致的全部內(nèi)容，涉及了可供出售的債務(wù)工具、具備公允價值的資產(chǎn)，并且過程中造成的變動，需要與其他種類的多樣化收益結(jié)合。

貸款、應(yīng)收款項經(jīng)歷拓展后，會與IAS39標準處于一致狀態(tài)，其中涉及了應(yīng)收款項的投資金額，以及公允價值計量的資產(chǎn)，其產(chǎn)生的變動要與其他綜合收益結(jié)合；持有至到期投資中的情況更加復(fù)雜，其內(nèi)部存在符合IAS39內(nèi)容，擁有已經(jīng)發(fā)放的貸款、存款等，接著以此完成參與資金計量、資產(chǎn)計算工作。

新會計準則下銀行金融資產(chǎn)管理策略

組織學(xué)習(xí)。所謂的全新會計準則，便是國際組織根據(jù)目前發(fā)展狀態(tài)，對基礎(chǔ)內(nèi)容加以改變，在應(yīng)用一段時間后，還會根據(jù)客觀需求進行修改。銀行中金融從業(yè)人員需要全面掌握發(fā)布的內(nèi)容，強化自身能力水平。銀行還要在特定時間內(nèi)組織專題培訓(xùn)，對員工開展深入考核，保障其在崗位上具備優(yōu)秀能力，能滿足活動中多樣化需求。

增強管控。銀行在進行金融資產(chǎn)管理時，將風(fēng)險因素控制作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。除了嚴格挑選客戶之外，還要仔細挑選業(yè)務(wù)展開模式。同時，銀行內(nèi)部需持續(xù)優(yōu)化決策機制，依據(jù)客戶信用等級，制定金融資產(chǎn)管控工作方向，為日后決策提供有效參考。

完善環(huán)境。新會計準則實施需擁有良好的外部條件，因此銀行要健全組織結(jié)構(gòu)、管理工作體系。待改善銀行工作環(huán)境后，便可在短時間內(nèi)展現(xiàn)新會計準則的指導(dǎo)作用，實現(xiàn)對用戶的合理篩選。從實際應(yīng)用中能夠發(fā)現(xiàn)，良好的實施環(huán)境可以快速、高效地落實管理層指示，強化工作管控效率，以及增強管理中的風(fēng)險抵抗能力。該過程中，要提高銀行管控工作的風(fēng)險承受力，避免產(chǎn)生新的風(fēng)險點位，確保信息披露效果良好，從而為新會計準則創(chuàng)建出最佳發(fā)展環(huán)境。

管控交易。伴隨新會計準則的推廣、實施，銀行對交易資產(chǎn)規(guī)模的精準控制不斷加強。該環(huán)節(jié)內(nèi)，需特別重視的是，部分抵押、持有的上市公司股份，會被歸集到可供出售資產(chǎn)類型中，并且還要面對公允價值計量產(chǎn)生的價格波動，且增加或損失的金額都會被劃入到正常收益、損失的范圍內(nèi)。當(dāng)銀行持有該類資產(chǎn)數(shù)量較多時，會使內(nèi)部金融資產(chǎn)管控出現(xiàn)隱患，因此要注重管控股份交易開展規(guī)模。

強化研判。銀行開展金融資產(chǎn)管理時，數(shù)據(jù)至關(guān)重要。銀行監(jiān)管系統(tǒng)合理收集、利用客戶信息，建立健全客戶等級系統(tǒng)，完成對用戶信用能力的評估。所謂真實價值便是指當(dāng)與優(yōu)質(zhì)債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)、當(dāng)期收益類型結(jié)合后，公允價值便發(fā)生了計量變化，具體的損失、收益也在可控制范疇內(nèi)。品質(zhì)較差的資產(chǎn)需要融合其他種類收益，避免由于損失收益變化過大，導(dǎo)致資產(chǎn)管控工作品質(zhì)受到負面干擾。

降低資產(chǎn)風(fēng)險。債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)與其他綜合收益融合后，不會推動銀行中資產(chǎn)管控工作發(fā)生增幅。但銀行應(yīng)該縮減該類資產(chǎn)規(guī)?？偭?，使其維持在一定范圍內(nèi)。在銀行預(yù)期的風(fēng)險模型中，損失模式可實現(xiàn)對資產(chǎn)狀況的合理預(yù)估、計量，其他綜合收益類資產(chǎn)多屬于其中，一旦規(guī)?？焖贁U大便會引發(fā)經(jīng)濟風(fēng)險，甚至限制資產(chǎn)管控的效果。

所謂智慧型經(jīng)濟便是創(chuàng)意、創(chuàng)新、創(chuàng)造以及創(chuàng)業(yè)。從銀行金融資產(chǎn)管理工作的角度上來講，新會計準則下的創(chuàng)新是一項突破性舉動。智慧經(jīng)濟與銀行金融產(chǎn)品結(jié)合后，不僅可以展現(xiàn)出其在管理中的效用，還能夠結(jié)合新會計準則的一系列要求。銀行在金融資產(chǎn)管理、創(chuàng)新目標制定過程中，需要充分考慮市場交易實際情況，確保最終審定成果能夠?qū)κ袌鼋灰讓崿F(xiàn)規(guī)范化管控，強化工作質(zhì)量。

新會計準則下銀行金融資產(chǎn)管理創(chuàng)新策略

完善法規(guī)建設(shè)。如今，網(wǎng)絡(luò)金融十分繁榮，但金融領(lǐng)域中的法律存在不足，使大量人員信息面臨泄露。這就需要有關(guān)單位以及部門的工作人員借助有關(guān)法律法規(guī)，明確職責(zé)范圍。使職工利用崗位職權(quán)，能夠完成招標、詢價以及談判；政府利用新媒體多樣化傳播工具，可以幫助銀行創(chuàng)建資產(chǎn)管理、創(chuàng)新工作的客觀評價體系并提供信息依據(jù)。期間，禁止利用多樣化指標衡量并完成合同、結(jié)算票據(jù)的審視核查。

健全監(jiān)管體系。銀行在進行金融資產(chǎn)管理創(chuàng)新時，需要與上下游公司簽訂相應(yīng)的合同，確保工作正規(guī)化。強化商品管理、創(chuàng)新審查與監(jiān)督力度，是目前創(chuàng)建評價體系的關(guān)鍵。改善銀行資產(chǎn)管理創(chuàng)新監(jiān)督工作時，不僅要充分審查合同條款內(nèi)容，還需查看執(zhí)行是否精準，例如，審查是否存在虛開發(fā)票情況，則需要關(guān)注發(fā)票面額是否與財務(wù)數(shù)據(jù)一致、是否存在通過化整為零的方式規(guī)避管理，并反復(fù)確定其與實際情況相同。

新會計準則嚴格貫徹落實后，影響了銀行金融資產(chǎn)管理工作的質(zhì)量、效率。與此同時，通過對新會計準則細致分析，了解到新會計準則實施過程中，合理使用預(yù)期損失減值模型，不僅可以減少風(fēng)險發(fā)生概率，還能夠提高管理工作水平。與此同時，銀行通過不斷強化新會計準則應(yīng)用，還能保障金融活動的順利進行，從而為國家銀行業(yè)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。